Сроки сдачи НДС за 4 квартал 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи НДС за 4 квартал 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.

Сроки для налоговых агентов

До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 25 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2022 году, приведённые в таблице выше.

Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.

Правило действует, когда соблюдаются два условия:

• иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
• работы (услуги) реализованы в России.

На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.

Календарь сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года:

15 ноября 2022 года

• СЗВ-М за октябрь 2022 года в ПФР сдается до 15 ноября 2022 года.

Сдают все хозяйствующие субъекты.

• СЗВ-ТД за октябрь 2022 в ПФР

Сдают все организации и ИП, имеющие наемных работников

• П-4 за октябрь 2022 в Росстат

Сдают организации, со средней численностью работников свыше 15 чел. Попадание в выборочную отчетность статистики проверяется на сайте Росстата через ИНН или другие реквизиты.

21 ноября 2022 (перенос с 20 ноября)

• Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС за октябрь 2022

Сдают все налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС, в том числе те, кто на спецрежиме и освобожденные от НДС

28 ноября 2022

• Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2022

Сдают плательщики налога на прибыль

15 декабря 2022 года

• СЗВ-М за ноябрь 2022 года сдается до 15 декабря 2022 года

Сдают все хозяйствующие субъекты.

• СЗВ-ТД за ноябрь 2022 в ПФР

Сдают все организации и ИП, имеющие наемных работников

• П-4 за ноябрь 2022 в Росстат

Сдают организации, со средней численностью работников свыше 15 чел. Попадание в выборочную отчетность статистиков проверяется на сайте Росстата через ИНН или другие реквизиты.

20 декабря 2022 года

• Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС за ноябрь 2022

Платят налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС, в том числе те, кто. на спецрежиме и освобожденные от НДС

28 декабря 2022 года

• Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2022

Сдают плательщики налога на прибыль

16 января 2023 года

• СЗВ-М за декабрь 2022 года сдается до 16 января 2023 года

Сдают все хозяйствующие субъекты.

• СЗВ-ТД за декабрь 2022 в ПФР сдается до 16 января 2023 года.

Сдают все организации и ИП, имеющие наемных работников

• П-4 за декабрь 2022 в Росстат

Сдают организации, со средней численностью работников свыше 15 чел. Попадание в выборочную отчетность статистики проверяется на сайте Росстата через ИНН или другие реквизиты.

20 января 2023 года

• 4-ФСС за 2022 год на бумаге сдается до 20 января 2023 года

Сдают все хозяйствующие субъекты.

• Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2022 года
• Единая упрощенная декларация
• Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) за декабрь 2022 года

25 января 2023 года

• 4-ФСС за 2022 год в электронном виде сдается до 25 января 2023 года

Сдают все хозяйствующие субъекты.

25 января 2023 года

• Декларация по НДС за 4 квартал 2022 года сдается до 25 января 2023 года

Сдают плательщики на ОСН (общей системе налогообложения).

30 января 2023 года

• Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2022 год сдается до 30 января 2023 года

Сдают все хозяйствующие субъекты.

Важно: за 2022 год РВС сдается по старой форме. Обновленный РСВ нужно сдавать с отчета за I квартал 2023 года. В чем будут самые важные изменения: в РСВ объединят строки, где указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ. В одном подразделе станут отражать и расчет пенсионных взносов по доптарифу. Из-за объединения структура расчета изменится: некоторые подразделы исчезнут, изменится нумерация подразделов.

27 февраля 2023 года

• 6-НДФЛ за 2022 год сдается до 25 февраля, но в 2023 году эта дата выпадает на субботу, поэтому «дедлайн» передвинут на 27 февраля 2023 года

Сдают все хозяйствующие субъекты.

1 марта 2023 года

• СЗВ-СТАЖ представляется в ПФР ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчётным

Сдают все организации и ИП, имеющие штатных сотрудников и лиц, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера

27 марта 2023 года (перенос с субботы 25 марта)

• Декларация по налогу на прибыль за 2022 год сдается до 27 марта 2023 года

Сдают плательщики на ОСН (общей системе налогообложения).

• Декларация по УСН за 2022 год сдается до 27 марта 2023 года

Сдают организации- плательщики на УСН (упрощенной системе налогообложения).

30 марта 2023 года

• Декларация по налогу на имущество за 2022 год сдается до 30 марта 2023 года

Сдают все хозяйствующие субъекты.

31 марта 2023 года

• Бухгалтерская отчетность за 2022 год сдается до 31 марта 2023 года

Сдают хозяйствующие субъекты, обязанные вести бухучет.

17 апреля 2023 года

• Подтверждение основного вида деятельности за 2022 год

20 апреля 2023 года

• Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) за 2022 год

25 апреля 2023 года.

• Декларация по УСН за 2022 год

Сдают ИП-плательщики на УСН (упрощенной системе налогообложения).

2 мая 2023 года (перенос)

• 3-НДФЛ за 2022 год сдается до 2 мая 2023 года

Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления

Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.

Налоги и взносы	Срок подачи
Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту	НЕТ
НДС
ПСН
НПД (по желанию)
АУСН
Акцизы
НДПИ
Водный налог (по желанию)
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию)
Налог на игорный бизнес

Куда уплачивается налог по НДС за 3 квартал 2022

Каждое юридическое лицо и индивидуальный предприниматель, который является плательщиком НДС, должны уплачивать налог по НДС. Куда уплачивать налог представим в виде таблице:

Налогоплательщик	Куда уплачивать налог НДС
Юридическое лицо	В налоговую инспекцию по мету регистрации юридического лица
Индивидуальный предприниматель	Уплачивается налог в налоговую инспекцию по адресу прописки физического лица

В данном материале мы подробно расскажем о сроке сдачи декларации по НДС за 4 квартал текущего года, а также о сроке уплаты НДС за этот же период. Кроме этого, мы также расскажем о КБК для уплаты НДС за 4 квартал текущего года, а также о сроках сдачи деклараций по НДС в следующем году.

11.10.2016

Декларация сдается:

• плательщиками НДС;

• организациями и ИП, которые не представляют собой плательщиков или же те, которые были освобождены от уплаты НДС в случае предоставления счета-фактуры покупателю с обозначением величины НДС.

Декларация не сдается:

• организациями, а также ИП, которые применяют специальные режимы налогов: УСН, ЕСХН, ЕНВД, а также патент;

• организациями, которые были освобождены от уплаты НДС (только те, у которых за последние три месяца размер выручки без НДС составляет менее 2 млн. рублей);

• налогоплательщиками, которые предоставляют упрощенную форму налоговой декларации (то есть те, которые не имеют операций с НДС или же те, которые не имеют никаких движений по расчетным счетам).

Плательщики НДС:

1. Фирмы, а также ИП, занимающиеся деятельностью, попадающей под обложение НДС в соответствии с НК РФ (осуществление реализации товаров, работ или же оказание услуг на территории России; осуществление передачи товаров (работ или услуг) для личных нужд компании на территории страны; осуществление строительных работ или же монтажных для личных нужд компании на территории страны; ввоз товаров различного рода на территорию государства).

2. Упрощенцы, которыми были по собственному желанию выставлены счета-фактуры.

Срок уплаты «импортного» НДС

При ввозе то­ва­ров из стран ЕАЭС необ­хо­ди­мо упла­тить «ввоз­ной» НДС не позд­нее 20 числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем при­ня­тия на учет им­порт­ных то­ва­ров/сро­ком пла­те­жа по до­го­во­ру. В 2021 году НДС при ввозе то­ва­ров из стран ЕАЭС упла­чи­ва­ет­ся в сле­ду­ю­щие сроки:

Приведем сроки в таблице:

Месяц, по итогам которого уплачивается НДС	Срок уплаты
Январь 2020	20.02.2020
Февраль 2020	20.03.2020
Март 2020	20.04.2020
Апрель 2020	20.05.2020
Май 2020	22.06.2020
Июнь 2020	20.07.2020
Июль 2020	20.08.2020
Август 2020	21.09.2020
Сентябрь 2020	20.10.2020
Октябрь 2020	20.11.2020
Ноябрь 2020	21.12.2020
Декабрь 2020	20.01.2021

Срок уплаты НДС организациями и ИП на спецрежимах в 2021 году

Пла­тель­щи­ки на­ло­га при УСН и ЕНВД осво­бож­де­ны от упла­ты НДС. Но в неко­то­рых си­ту­а­ци­ях спец­ре­жим­ни­кам все-та­ки при­хо­дит­ся упла­чи­вать НДС:

Си­ту­а­ция, при ко­то­рой спец­ре­жим­ни­ку необ­хо­ди­мо упла­тить НДС в бюд­жет	Срок упла­ты
Спец­ре­жим­ник вво­зит то­ва­ры из стран ЕАЭС	Не позд­нее 20 числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем при­ня­тия на учет им­порт­ных то­ва­ров/сро­ком пла­те­жа по до­го­во­ру
Спец­ре­жим­ник вы­сту­па­ет в роли на­ло­го­во­го аген­та	При по­куп­ке работ (услуг) у ино­стран­ной ком­па­нии, в день пе­ре­чис­ле­ния денег этой ком­па­нии. Во всех осталь­ных слу­ча­ях в раз­ме­ре 1/3 от суммы на­ло­га за от­чет­ный квар­тал не позд­нее 25 числа каж­до­го ме­ся­ца квар­та­ла, сле­ду­ю­ще­го за от­чет­ным
Спец­ре­жим­ник вы­ста­вил счет-фак­ту­ру с вы­де­лен­ной сум­мой НДС	Не позд­нее 25 числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за квар­та­лом, когда был вы­став­лен такой счет-фак­ту­ра. При этом в дан­ный срок пе­ре­чис­ля­ет­ся вся сумма на­ло­га, без раз­бив­ки на три срока

Как округлять сумму платежа

Ситуация, когда при делении на три месяца всей необходимой к уплате в бюджет суммы налога получается нецелое число, довольно часто встречается. В таком случае порядок оплаты устанавливается Информационным сообщением Налоговой инспекции как следующий: первые два месяца округляются в меньшую сторону, а в последнем месяце идет округление в большую сторону. Рассмотрим на примере.

Пример 3.

ООО «Успех» подало декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2021 года. В декларации в первом разделе сумма указана сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет в размере 25741 рублей. Чтобы уплатить налог в бюджет нужно поделить 25741 на 3 месяца. 25741/3=8580,33 рублей. Таким образом уплата налога будет производится следующим образом:

• До 25 апреля — 8580 рублей;
• До 25 мая — 8580 рублей;
• До 25 июня — 8581 рублей.

Прежде чем изучать положения законов, регулирующие срок уплаты НДС, а также иные аспекты расчетов предприятий с государством по данному налогу, изучим некоторые общие сведения о соответствующем бюджетном обязательстве. НДС, или налог на добавленную стоимость, относится к категории косвенных. Дело в том, что де-юре его обязан уплачивать продавец, но де-факто денежные средства в счет НДС перечисляет покупатель при оплате товара. Рассматриваемый сбор, таким образом, как правило, входит в отпускную стоимость товара.

Плательщики НДС — все организации (включая некоммерческие), а также ИП, если они не работают по системе налогообложения, которая освобождает от уплаты соответствующего сбора. Например, УСН. Чуть позже мы подробнее изучим то, кто может быть освобожден от НДС. Рассматриваемый налог — федеральный. Срок уплаты НДС, ставки по нему и прочие условия его исчисления устанавливаются на уровне НК РФ и иных федеральных законов. Налог на добавленную стоимость можно условно классифицировать на 2 разновидности: уплачиваемый внутри государства, исчисляемый при ввозе товаров в Россию из-за рубежа.

В какой срок уплачивается налог по НДС за 3 квартал 2022 года

Все налогоплательщики НДС уплачивают налог по результатам каждого квартала, но при этом они каждый месяц уплачивают 1/3 налога.

При уплате налога НДС необходимо руководствоваться правилами, которые установлены в п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Согласно данным правилам крайний срок уплаты налога по НДС это 25 число следующего месяца после окончания квартала, но если этот день выпадает на выходной или не рабочий день, тогда он переносится на первый рабочий день после выходного.

Сроки уплаты налога НДС за 3 квартал 2022 года не переносится, так как 25 октября это рабочий день.

Традиционные сроки уплаты НДС за 3-й квартал 2022 года такие:

• первую часть следует перечислить не позднее 25 октября;
• вторую — не позже 26 ноября (25.11.2022 — воскресенье);
• третью — не позже 25 декабря.

Первый и третий срок уплаты приходятся на рабочие дни, поэтому нет никаких переносов на последующие дни, предусмотренных ст. 6.1 НК РФ. Второй срок уплаты налога приходится на воскресенье, 25.11.2022, поэтому согласно ст. 6.1 НК РФ уплата переносится на первый рабочий день, который приходится на 26.11.2022.

Какие вычеты переносить нельзя

Вычеты по определенным хозяйственным операциям с НДС не переносятся на другие периоды. Такой вывод делает Минфин, руководствуясь ст. 171 и 172 НК РФ.

К примеру, в письме №03-07-11/67480 от 17/10/17 г. говорится, что все суммы НДС, указанные в ст. 171, (кроме п. 2 этой же статьи) не могут быть предъявлены в течение трех лет, а в ст. 172-1 НК прямо указывается, что вычет по ОС разделять по периодам нельзя.

Имеются в виду следующие операции:

• по приобретению ОС, НМА, оборудования, предназначенного к установке;
• по предоплате;
• по возврату товара покупателем, при изменении договорных условий и др.

По этим операциям вычет делается лишь в периодах, когда у фирмы возникло право на него. Счета-фактуры включаются в декларацию полностью, а если этого не произошло, подается «уточненка» за период. В ином случае право вычесть суммы НДС может быть утеряно.

Особенности оформления декларации по НДС

В обновленной форме НДС, которую субъекты обязаны подавать с 2016 года, необходимо указывать исчисленный объем налога, а также алгоритм расчета налоговой базы. Помимо прочего, также уместно фиксировать в отчете сведения из книги покупок и продаж за отчетный период (информационные блоки № 8 и № 9).

В каждой графе информационных разделов фиксируется следующее:

• ИНН и КПП конкретного делового партнера;
• Базовые реквизиты счетов-фактур (номера и даты);
• Время постановки на учет поступивших единиц продукции;
• Общий объем прихода или реализации (выражается в денежных единицах);
• Размер НДС.

Когда платить импортный НДС в 2021 году?

Импортеры также должны платить ввозной НДС. Порядок налогообложения в этом случае определен п. 1 ст. 174 НК РФ.

НДС платят все хозяйствующие субъекты, осуществляющие импортные операции, вне зависимости от используемого режима налогообложения. Налог платит либо сам декларант, либо иное лицо (например, перевозчик). Если импортную продукцию декларирует таможенный брокер, именно он платит НДС.

Чаще всего импортный НДС уплачивается на таможне. Но если ввоз производится из страны, с которой заключен международный договор об отмене таможенного контроля, например, со странами ЕАЭС, то налог уплачивается в ИФНС.

На таможне НДС платится особым образом — не по итогам отчетного квартала, а одновременно с уплатой иных таможенных платежей. Срок перечисления налога зависит от таможенной процедуры, согласно которой помещаются импортные товары. К примеру, если товары помещаются для свободного обращения, то срок перечисления налога — до выпуска товаров при условии, что импортер не использует льготы по уплате НДС. Таможня не выпустит товар, пока импортер не заплатит налог.

Также от таможенной процедуры, под которую помещаются товары, зависит срок уплаты НДС при ввозе. В одном случае налог уплачивается полностью или частично, а при другой ситуации НДС вообще не надо платить.

Когда, как и кому сдается декларация по НДС за 3-й квартал

Скоро завершится очередной квартал текущего года. А значит, наступит время для плательщиков налога на добавленную стоимость исполнить перед налоговыми органами обязанность по представлению декларации. Декларация по НДС за 3-й квартал подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Отчитываются организации в инспекцию, в которой зарегистрированы.

Подробнее о том, как заполнить декларацию, изучите в статье
.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При отсутствии деятельности организация имеет право на представление единой упрощенной налоговой декларации, которая заменит сдачу декларации по НДС. Следует помнить, что крайний срок для представления этой декларации наступает немного раньше — это 20-е число следующего за кварталом месяца.

Как составляется и когда сдается единая упрощенная декларация, смотрите в статье
.
Добавим также, что начиная с 2015 года декларация по НДС сдается большинством плательщиков только в электронном формате, в то время как единую упрощенную декларацию можно представить любым способом: электронно, по почте, непосредственно в инспекцию.

НДС — это ежеквартальный налог. Уплачивают его равными частями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (ст. 174 НК РФ). Например, начисленный НДС за первый квартал нужно уплатить равными частями за апрель, май и июнь. Крайний день платежа — 25 число каждого месяца. Если день выпадает на выходной, крайний срок переносится на ближайший следующий рабочий день. В таблице мы собрали сроки уплаты НДС в 2021 году для ИП и ООО на ОСНО.

Налоговый период	Срок уплаты
4 квартал 2021 года	25 января 2021
25 февраля 2021
25 марта 2021
1 квартал 2021 года	26 апреля 2021
25 мая 2021
25 июня 2021
2 квартал 2021 года	26 июля 2021
25 августа 2021
27 сентября 2021
3 квартал 2021 года	25 октября 2021
25 ноября 2021
27 декабря 2021

Налоговые агенты обязаны перечислить НДС в аналогичные сроки. Но есть исключения для агентов, которые покупают товары или услуги для продажи в РФ у зарубежной компании, не состоящей на учете в России. Такие агенты должны уплатить НДС в тот же день, когда перечисляют вознаграждение зарубежной фирме.

Новые сроки сдачи отчётности и уплаты налогов и взносов за второй квартал

В статье вы найдёте сроки уплаты налогов и взносов с учётом послаблений при пандемии коронавируса за второй квартал 2021 года, много полезных ссылок, а также важные рекомендации от ведущего экономиста-консультанта Татьяны Чапаевой.

В соответствии с указами Президента РФ от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239, от 28.04.2020 № 294 нерабочие дни объявлены на периоды с 30 марта по 3 апреля, с 4 по 30 апреля и с 6 по 8 мая. Сроки уплаты налогов и взносов перенесены на ближайший рабочий день, то есть на 12 мая. Также в связи с указами для многих организаций были перенесены сроки предоставления отчётности.

Налоги и взносы за второй квартал 2021 года отменены для организаций и ИП, включённых на 01.03.2020 в реестр СМП, чей основной вид деятельности по ЕГРЮЛ есть в Перечне пострадавших отраслей (ч. 1 ст. 2 Закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Похожие записи:

• Повышение ЕДВ ветеранам боевых действий в 2023 году. Размер выплат с 1 февраля
• Как продать подаренную квартиру
• ​Штраф за вождение в нетрезвом виде в 2022 году