Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить личное подсобное хозяйство с нуля в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Никто не может быть принужден к выплате налогов и других обязательных платежей, установленных не по закону, или расчет и взимание которых осуществляются не по закону, либо в ином порядке, чем это предусмотрено законом. Поэтому обязательно нужно отстаивать свои права. Для начала рекомендуется обратиться к своему налоговому инспектору. Если вопрос не будет урегулирован, необходимо затребовать официальное разъяснение от налогового органа. Для этого следует написать письмо в адрес руководителя налогового подразделения.
Налоги, которые нужно платить фермеру ЛПХ после оформления
Порядок оформления личного подсобного хозяйства предполагает прохождение госрегистрации земельного участка, получение паспорта объекта при вводе в эксплуатацию дома (дачи). В итоге владелец ЛПХ обязательно должен иметь на руках два выданных местными органами правовых документа — на землю и жилой дом на ней. На остальные имеющиеся пристройки оформляются отдельные паспорта. Владея на правах собственности землей и домом, фермер ЛПХ приобретает определенные налоговые обязательства.
| Налоги к уплате | Характеристика | Сроки уплаты | Льготирование |
| Земельный налог | Взимается за участок, используемый для ведения ЛПХ (на основании присылаемой квитанции);
величина ставки налога не более 0,3% от кадастровой цены участка |
Ежегодно (после 1 октября) | Пенсионеры от уплаты освобождены |
| Имущественный налог | Взимается за жилой дом (дачу, садовый дом), который зарегистрирован на участке ЛПХ (на основании присланного квитка);
величина ставки может составлять 0–0,3% от кадастровой стоимости (ее вправе менять органы муниципальных образований) |
Ежегодно (после 1 октября) | Пенсионеры от уплаты освобождены;
фермеры вправе не платить налоги за хозпостройки на участках под ЛПХ, площадь которых не более 50 кв.м |
Перечисленные налоги должны платить только собственники. Категория абсолютных льготников (пенсионеры) при наличии в собственности нескольких дач не платят налоги только за одну. За вторую и последующие дачи налоги с них взимаются.
Как получить субсидию на ЛПХ
Проводя политику социальной защиты, государство поддерживает малоимущих граждан, выделяя им средства на развитие в рамках социального контракта на развитие личного подсобного хозяйства. При наличии определенных условий (дохода на члена семьи менее прожиточного минимума, законно выделенного земельного участка и отсутствия долгов по его оплате, наличия трех и более детей) гражданин может обратиться в органы социальной защиты с просьбой выделения ему денежных средств на развитие ЛПХ.
Размеры социального контракта устанавливаются местными органами власти. Такое субсидирование может быть выделено не чаще одного раза в три года и потрачено на покупку:
- Домашних животных, птицы, пчел или кормов;
- удобрений или посадочного материала;
- техники, инвентаря для обработки земли и уходу за животными.
Со своей стороны участник соцконтракта обязан:
- Разработать и представить план использования выделяемых средств;
- использовать выделенные деньги по назначению, не уклоняясь от плана;
- застраховать имущество, приобретенное за средства социального контракта;
- выполнять мероприятия плана и предоставлять отчеты.
Можно ли построить дом в зоне ТСХ-1 и ТСХ-2
Допустим вы хотите заказать новообразование участка под ЛПХ и арендовать его. Очень мне удобны зоны ТСХ-1 и ТСХ-2. В интернете нахожу, что в ТСХ-2 разрешено ЛПХ и строительство жилых построек, но в Администрации говорят что можно только в ТСХ-1, хотя нигде не написано что разрешены жилые постройки в ТСХ-1. Давайте разбираться.
ЛПХ — это форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции. ВРИ ЛПХ предполагает строительство на таком участке ИЖД с учетом требований градостроительных норм и правил. Открываю ПЗЗ своего района — Цели выделения зоны — сохранение и развитие существующих сельскохозяйственных предприятий и обеспечивающих их инфраструктур, с целью предотвращения их использования для других видов деятельности ДО ИЗМЕНЕНИЯ ВИДА ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ в соответствии с генеральным планом поселения и правилами землепользования и застройки. Открываю страницу 112 — Основные и условно разрешённые виды использования земельных участков и объектов капитального строительства: Основные виды разрешённого использования — для размещения личных подсобных хозяйств.
Таким образом, полагаю, что в Администрации меня не обманули. Однако предостерегу вас, что в отсутствии отлаженного правового механизма регулирования изменения таких зон и их регистрации в Росреестре, можете столкнуться с определенными трудностями связанными с работой административного органа и затягиванием времени.
На каких землях можно вести ЛПХ
Личным подсобным хозяйством можно заниматься на землях в черте поселений (на собственном приусадебном участке) или за чертой поселений (в поле). Земельный участок может относиться к «землям сельскохозяйственного назначения» и к «землям населенных пунктов» одновременно.
Приусадебные земельные участки используются для строения жилого дома, бытовых или иных строений, а также для производства сельскохозяйственной продукции. На полевых участках дома для проживания строить нельзя и используются они только для производства сельскохозяйственной продукции. Предельный размер земельного участка, находящегося в собственности для организации ЛПХ, регламентируется актами органов местного самоуправления и составляют не более двух с половиной гектар или 250 соток. Хозяйства могут использовать смежные земли, которые официально оформлены на родственников либо совладельцев хозяйства. Землю в сельской местности для организации ЛПХ может получить только гражданин, имеющий государственную регистрацию в городских поселениях и при наличии свободных для этих целей участков в государственной или муниципальной собственности.
Земельные участки под индивидуальное жилищное строительство также облагаются земельным налогом, при этом налоговой базой может выступать как кадастровая стоимость, так и нормативная цена земли.
Последнюю определяют региональные органы исполнительной власти в случае отсутствия кадастровой стоимости. Она не может превышать 75 % от средней рыночной цены земельного надела такой же площади в конкретном регионе.
Налоговая ставка при этом равна 1,5 %, что устанавливается на федеральном уровне в Налоговом Кодексе, в статье 394.
Кроме этого, индивидуальное строительство имеет ряд особенностей, связанных с повышающими коэффициентами при расчете земельного налога.
Для индивидуального строительства порядок применения повышенного коэффициента равен единице и используется на протяжении 10 лет. Начиная с одиннадцатого года и до регистрации права на завершенный построенный объект, налог исчисляется с коэффициентом 2.
Самозанятый – это как?
Самозанятость – это тоже форма непредпринимательской деятельности. Те, кто её оформляют, платят налог на профессиональный доход (НПД). 4% с дохода, если клиент (покупатель) – это физлицо, 6% – если оплата прошла от юрлица. Самозанятый не освобождён и от имущественного налога. То есть на первый взгляд кажется, что для селян эта форма совсем невыгодна.
Чаще всего становятся самозанятыми не владельцы ЛПХ, а независимые работники. Например, разнорабочий или агроном, который трудится на разных фермах.
«Аграрию выгодно оформить НПД, если расширяет владение землей. 1 га – это небольшой по меркам ЛПХ участок для хозяйства. В Татарстане, например, разрешённый размер увеличен до максимально разрешённых по 112-ФЗ 2,5 га», – объясняет Федосеенко.
Развитие хозяйства сдерживает неизвестность – справится ли хозяйство с налоговым бременем? В этом случае для владельца участка оформление самозанятости после докупки земли может стать хорошим опытом, так как НПД не требует налоговые декларации, пенсионного и страхового взносов (если сравнивать с ИП – это большой плюс).
Регистрируют свою деятельность в приложении «Мой налог» (в смартфоне или через веб-версию). Чеки после получения денег выдаются там же. НДС не платится.
Однако для самозанятых есть ограничения по найму. Например, до сих пор нет разъяснений властей о праве помощи членов семьи.
Владелец ЛПХ, решивший теперь платить налог на профессиональный доход, привлекает к работе свою жену без договора ГПХ на свой страх и риск. Зато точно можно заключать разовые контракты со сторонними людьми, не из членов семьи.
«Договоры ГПХ, которые подписывает самозанятый, должны содержать обязательно информацию о конкретных результатах работ. Например, вспашка 1,2 га полей. Иначе, если вдруг проверка, отношения могут назвать трудовыми. А самозанятый не имеет права заключать такие отношения, так как он не предприниматель», – поясняет налоговый консультант.
Кроме того, для этой формы налога годовой доход должен быть не больше 2,4 млн рублей.
Открыть ЛПХ можно на приобретенном или предоставленном в аренду участке при условии, что земельный участок имеет вид разрешенного использования для ведения личного подсобного хозяйства. Регистрировать ЛПХ как юридическое лицо не нужно — заниматься выращиванием фруктов и овощей или разведением животных и птицы можно с момента получения права на землю.
«Учет всех ЛПХ на территории ведет местный департамент земельных и имущественных отношений. Чтобы узаконить хозяйство, достаточно обратиться в администрацию поселения для внесения данных о вашем новом хозяйстве в похозяйственную книгу», — говорит член Российской гильдии риелторов Андрей Паньшин.
При оформлении подсобного хозяйства потребуются следующие сведения:
- Ф. И. О. и дата рождения хозяина или арендатора земли, а также данные о членах семьи;
- площадь участка и его кадастровый номер;
- поголовье животных и (или) птицы, количество ульев;
- перечень сельхозтехники, оборудования и транспортных средств.
Самозанятость – уплата налога на профессиональный доход
В настоящее время все больше владельцев сельского хозяйства имеют возможность реализовать воспроизведенный ими товар. Граждане вправе заниматься предпринимательской деятельностью как в составе юридических лиц, так и без образования юридического лица – при наличии статуса индивидуального предпринимателя с момента государственной регистрации. Законодательством РФ закреплены и другие организационно-правовые формы, на которые лицо, которое собирается заняться бизнесом в сельских поселениях, должно обратить внимание.
Прежде всего лицу необходимо пройти государственную регистрацию в качестве самозанятого (СЗ) или индивидуального предпринимателя (ИП), создать общество с ограниченной ответственностью (ООО), либо встать на учет лиц, ведущих Личное подсобное хозяйство.
Самозанятыми считаются граждане, которые ведут свою деятельность на территории РФ по специальному налоговому режиму, введенному ФЗ от 27.11.2018 №422 в качестве эксперимента в некоторых субъектах, а в соответствии с ФЗ от 01.04.2020 №101 распространившемуся на всей территории РФ.
Понятие и особенности КФХ и ЛПХ
Федеральное законодательство содержит легальное определение для каждого из рассматриваемых терминов. Помимо этого, в нормативных правовых актах есть указание на индивидуальные особенности для каждой из форм ведения хозяйства.
Так, согласно ст.2 ФЗ «О личном подсобном хозяйстве», под ЛПХ следует понимать способ ведения сельскохозяйственной деятельности, связанный с производством и переработкой такой продукции.
При этом лицо не ведет предпринимательскую деятельность и не имеет перед собой основной цели в виде получения доходов.
Личное подсобное хозяйство может быть организовано как одним гражданином, так и совместно с другими лицами, с которыми он проживает или осуществляет указанную деятельность.
Основная цель организации личного хозяйства заключается в обеспечении и реализации личных потребностей человека, членов его семьи. По общему правилу, продукция, полученная в ходе ведения такой деятельности, является собственностью участников.
Законом не запрещена реализация полученной или приобретенной в ходе ведения хозяйства продукции и это не считается предпринимательской деятельностью.
Ведение подобного хозяйства возможно на предоставленном, либо приобретенном участке, если его предназначение разрешает такую деятельность.
Важной особенностью данной формы ведения хозяйства является возможность заниматься с/х деятельностью с момента регистрации прав на земельный участок. Получение дополнительных разрешений, либо регистрация юридического лица в таком случае не требуется.
Для систематизации и учета органы муниципальной власти ведут специальную книгу, в которую вносятся сведения о хозяйствах. Информация предоставляется гражданами по желанию и никакой ответственности за отказ от ее сообщения не предусмотрено.
Ключевой особенностью ЛПХ выступает отсутствие налогообложения на извлекаемые от ведения хозяйства доходы.
Однако существуют и особенности, которые будут рассмотрены отдельно.
Понятие и особенности КФХ закреплены в ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве». Согласно ст. 1 данного НПА, крестьянское (фермерское) хозяйство – это объединение граждан, у которых имеется в собственности имущество, совместно ведущие деятельность, связанную с сельским хозяйством. Граждане в объединении должны иметь родственные связи.
В законе раскрывается понятие сельскохозяйственной деятельности и приводятся примеры: производство, хранение, переработка, заготовка и дальнейшая реализация. Подобная деятельность должна осуществляться путем личного участия каждого члена хозяйства.
Основная разница между рассматриваемыми формами ведения хозяйства заключается в целях деятельности. В отличие от подсобного хозяйства, фермерское относится к предпринимательской деятельности и имеет цель в извлечении прибыли.
Несмотря на то, что КФХ не считается юридическим лицом, его деятельность осуществляется на основании норм ГК РФ, регулирующих образование коммерческих юридических лиц, если иное не установлено законом.
ИЖС, СНТ, ДНП, ЛПХ – как расшифровать и понять
Фото Pixabay
Малопонятные аббревиатуры на первый взгляд — ИЖС, СНТ, ДНП. В чем же состоит разница между ними, и что они обозначают?
ИЖС – это участок под индивидуальное жилищное строительство.
СНТ – это участок садового некоммерческого товарищества.
ДНП – это участок дачного некоммерческого партнерства.
ЛПХ — это участок под личное подсобное хозяйство. Участки ЛПХ предназначены для производства сельхозпродукции. Если участок расположен в населенном пункте, на нем можно построить дом.
Земельные участки ДНП
Земля для ДНП всегда имеет более низкую кадастровую стоимость, так как она менее плодородна, чем земля под СНТ.
Участки ДНП — место для загородного отдыха. И одним из элементов отдыха здесь является дом, который должен присутствовать на участке. А вот будет ли у дома разбит садик или грядки, решать только вам.
Новый закон разрешил организацию участков ДНП на землях поселений – это практически приравняло участки ДНП к участкам ИЖС.
Плюсы участка ДНП
- Низкая стоимость, в сравнении с другими земельными участками
- Расположение за городом (то есть, вместе с этим — все плюсы проживания в сельской местности).
- Покупая участок ДНП, вы становитесь членом партнёрства, а, следовательно — имеете полное право участвовать в собраниях членов ДНП и принятии решений по всем вопросам.
- Если участок ДНП находится на земле поселения, то прописаться в доме, построенном на данной земле, будет гораздо легче, чем на участке СНТ.
- Не нужно проводить обязательную техническую экспертизу Вашего жилья и признавать его жилым . При этом размеры дома абсолютно не важны, можно хоть замок отстроить, если площадь участка позволяет.
Минусы участка ДНП
- Банки не дают ипотеку для приобретения таких участков.
- На участке ДНП обязательно нужно поставить дом. Строение при этом не должно быть капитальным.
- Для всесезонного проживания инфраструктура поблизости развита слабо.
- Прокладка коммуникаций к участку – не входит в обязанности государства. Всё делается по желанию собственника и за его счет.
- Сложности с регистрацией в доме.
Строительство на участке ЛПХ
Планируя строить жилой дом на участке ЛПХ, нужно чётко представлять себе, какие документы потребуются затем для получения свидетельства о праве собственности.
«Дачная амнистия» продлена до 2018 года, поэтому для госрегистрации прав на дом на участке ЛПХ в границах населённого пункта нужен один документ — правоустанавливающий документ на земельный участок.
После истечения срока «дачной амнистии» по общему правилу помимо документа на земельный участок понадобится документ, подтверждающий факт создания жилого дома и содержащий его описание, то есть либо разрешение органа местного самоуправления на ввод объекта в эксплуатацию, либо разрешение на строительство (для незавершённого строительством объекта).
Налог в размере 50 000 рублей вводят на подсобное хозяйство и огород с 1 марта 2021 года
Не секрет, что для многих представителей старшего поколения, пенсионеров и жителей сельской местности, подсобное хозяйство и выращиваемые на нем культуры, а также домашняя птица или мелкий скот — это важный источник пропитания и доходов. А 50 тысяч для таких людей — огромные деньги.
«Законопроектом вносятся изменения в главу 265 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, расширяющие перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, в частности, предлагается включить услуги в области животноводства и растениеводства в такой перечень в целях стимулирования развития малого предпринимательства, а также предусматривающие предоставление полномочий субъектам Российской Федерации объединять виды предпринимательской деятельности в области животноводства и растениеводства, включая услуги в этих видах деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, в единый патент с установлением единого потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода. Концептуальных замечаний правового характера по законопроекту не имеется».
Налоги на личное подсобное хозяйство
Размер участка для ЛПХ ограничен 0,5 га, местные органы самоуправления вправе увеличить данный показатель не более чем в 5 раз. Гражданин, которому предоставляется земля для ведения подсобного личного хозяйства, должен зарегистрировать право на участок в государственном порядке.
Налоговый кодекс Российской Федерации (далее НК РФ) предусматривает освобождение от налогообложения доходов, получаемых гражданами от реализации продукции, выращенной в ЛПХ. Так, в соответствии с п. 13 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенной в ЛПХ продукции животноводства (как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде), продукции растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде).
Как использовать полевые земли
Если в кадастре значится, что участок является полевым, то его освоение ограничено рядом правил. На таких участках запрещено возводить капитальные строения, их допустимо использовать лишь в сельскохозяйственных целях. Полевые участки имеют свои подводные камни в эксплуатации.
Их допустимо использовать:
- для работы, нацеленной на изготовление сельскохозяйственной продукции;
- создания лесных насаждений;
- проведения научных исследований в области сельского хозяйства;
- рыболовства.
Большинство владельцев полевых земель останавливают свой выбор на сельском хозяйстве. На участке можно заниматься:
- Садоводством и огородничеством. Выращивание зелени, овощей и ягод для себя и продажи.
- Свиноводством. Оно поможет обеспечить себя и семью свежим мясом и заработать на его реализации.
- Разведением домашних птиц. Производство и продажа яиц и мяса птицы — прибыльное дело благодаря тому, что расходы окупаются в первый год.
- Пчеловодством. На рынке есть спрос на мед и продукты пчеловодства.