Все о нулевой отчетности компаний и ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все о нулевой отчетности компаний и ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает от ответственности перед кредиторами. Статья 24 ГК РФ гласит, что гражданину придется отвечать по обязательствам имеющимся имуществом. Это означает, что все долги будут взыскиваться как с физлица — с помощью судебной инстанции или посредством процедуры банкротства. Второй вариант также избирается в ситуации, когда должник не платит на протяжении 3 месяцев. Однако в этом случае 5 лет будет запрещено вести бизнес, в некоторых случаях закрывается и выезд за рубеж. По итогу судебного разбирательства может быть вынесено решение: мировое соглашение, реструктуризация имеющегося долга либо реализация имущества.

Что еще нужно сделать при закрытии ИП

Сдача отчетности — далеко не весь список обязательных действий при закрытии ИП. Чтобы завершить процедуру ликвидации, понадобится выполнить следующие действия:

1. Уведомить службу занятости о сокращении сотрудников. Уведомление надлежит отправить минимум за 2 месяца до даты увольнения.
2. Погасить имеющуюся задолженность по налоговым отчислениям, взносам. В противном случае придется платить долги как обычному физлицу.
3. Снять с учета кассу в случае ее наличия. Требуется подать соответствующее заявление в территориальный налоговый орган. Сделать это можно в онлайн-режиме, через сайт ФНС.
4. Сообщить о закрытии ИП контрагентам. Также стоит запросить акты сверки, чтобы обнаружить задолженности, при их наличии.
5. Закрыть расчетный счет в банке.

Основные ошибки при закрытии ИП

Процедура закрытия ИП подразумевает выполнение внушительного перечня действий. Нужно рассчитать сотрудников, сдать отчеты в ФНС и пр. При этом есть риск допустить ошибки. Наиболее распространены следующие:

• Несвоевременная сдача отчетности в налоговую инспекцию. Ликвидация ИП подразумевает необходимость уплаты налоговых отчислений на протяжении 15 дней.
• Неснятие с учета ККТ. Используемая кассовая техника должна быть снята с учета до момента отправки заявления о закрытии ИП.
• Уничтожение документов. Хранение бумаг является обязательным последующие 4 года с момента ликвидации компании. В случае с кадровыми документами этот срок увеличивается до десятков лет. Сюда входят приказы о приеме и увольнении работников, их личные дела и карточки, счета и пр. Квитанции и платежные документы достаточно сохранить на протяжении 6 лет.

Отчетность ИП-работодателей при ликвидации ИП

Закрывать бизнес с наемными работниками — дело более хлопотное. Необходимо уволить всех сотрудников и рассчитаться с ними, а затем сдать последние отчеты работодателей не позднее дня подачи заявления о ликвидации ИП:

1. Расчет по страховым взносам в ИФНС с кодом ликвидации «0». Сами взносы оплачиваются в течение 15 дней после представления расчета.
2. СЗВ-стаж и СЗВ-М в ПФР. С учета в качестве работодателя в ПФР вас снимут на основе информации, которая направит ИФНС.
3. В ФСС нужно сдать форму 4-ФСС и подать заявление о снятии с учета в качестве работодателя. На титульном листе проставляется отметка в поле «Прекращение деятельности».
4. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в обычные сроки.

Отчеты о ходе предпринимательства в контролирующие органы обязательно подавать регулярно, даже если этой деятельности как таковой нет. Нулевую декларацию — бумагу, показывающую, что предприниматель за отчетный период не заработал ничего, — предоставляют при временном прекращении деятельности ИП.

Подача нулевой отчетности не освобождает от уплаты некоторых налогов:

Система налогообложения	Налог	Отношение к нулевой декларации
Общая	Налог на добавленную стоимость (НДС)	Предоставление возможно
Налог на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Упрощенная		Подается только при отсутствии предпринимательской деятельности. Если ИП работал, но не получал доходов, он подает отчеты по форме «доходы минус расходы», оплачивая минимальный налог
Все	Водный налог	Обязательное предоставление, если ИП регулярно платил налог, но теперь приостановил работу
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Земельный налог	Оплачиваются по требованию налоговой
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес	Подача запрещена. Налог выплачивается, пока объекты налогообложения не сняты с государственной регистрации.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	Подача запрещена. Налог выплачивается со вмененного, а не фактического дохода ИП.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)	Предоставление возможно
Налоговая отчетность по сотрудникам	Расчет по страховым взносам	Подается,только если сотрудники находятся в отпуске без предоставления зарплаты
СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1	Подача запрещена. Отчетность не сдается только при отсутствии работников
2-НДФЛ, 6-НДФЛ	Не существует. При приостановке деятельности отчеты не подаются

Сроки подачи нулевых деклараций и их формы не отличаются от документов, предоставляемых ФНС в нормальном порядке.

Снятие с учета во внебюджетных фондах при ликвидации ИП

Если предприниматель работал без наемного персонала, то на этом его «миссия» заканчивается. Кроме сдачи налоговой отчетности (деклараций) ему более ничего подавать никуда не нужно. Остается только заплатить за себя общеобязательные взносы в ближайшие 15 кален. дней после официальной регистрации закрытия.

Если с ИП работали сотрудники, и он, соответственно, числится в ПФР и ФСС как наниматель, то ему нужно сняться с учета и в фондах.

Порядок снятия с учета во внебюджетных фондах также свой. До момента обращения во внебюджетные фонды, до сдачи страховой отчетности ИП должен оформить должным образом увольнение сотрудников, рассчитаться по страховым взносам за них.

Важно! Полномочия ПФР (по уплате общеобязательных взносов, сдаче отчетности) с 2017 г. перешли к ИФНС. Поэтому при ликвидации ИП налоговая самостоятельно передает нужную информацию ПФР.

Т. е. можно сказать, при ликвидации ИП снимается с учета в ПФР «автоматически». Обычно это происходит при участии ИФНС на протяжении 5 дней после официального закрытия.

Уплата взносов на травматизм и сдача по ним отчетности по—прежнему находится во введении ФСС. Поэтому ИП при ликвидации должен сняться с учета путем подачи заявления именно ФСС.

Закрытие ИП – налоговая декларация по ЕНВД

При ведении предпринимательской деятельности с использованием специального вмененного режима, основной формой отчетности для физлица становится декларация по единому налогу, ЕНВД. Снятие с учета плательщика вмененки в середине квартала дает бизнесменам законную возможность исчислить налог не за весь квартал, а за фактически отработанные календарные дни отчетных месяцев. Поскольку налоговым периодом при ЕНВД признается не год, а квартал, при закрытии ИП необходимо отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации по вмененному режиму.

Сдавать отчет следует до 20-го числа. Бланк утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-3/353 от 04.07.14 г., где перечислены правила составления документа. При заполнении нужно обратить внимание на правильность указания кодов на титульнике. В частности, если проводится ликвидация ИП, следует отразить код «0» в поле код реорганизации/ликвидации. А по строке код периода приводится специальный цифровой показатель:

• 51 – для 1 кв.

• 54 – для 2 кв.

• 55 – для 3 кв.

• 56 – для 4 кв.

Отчетность при закрытии ИП на системе УСН

Пусть ИП до закрытия работал на упрощенной системе, льгот при расставании с налоговой службой у него не будет. Отчётность придётся сдавать. Заключительную декларацию нужно подать в установленный законом срок — 25 дней следующего месяца¹. Отсчет начинается сразу после завершения периода, когда произошла отмена регистрации.

Бизнесмен Яковлев Н.И. снят с учета 17 июня. Сформировать отчетность и погасить задолженность в бюджет он обязан не позже 25 июля.

Как вариант — подать заключительный документ одновременно с заявлением на закрытие. Но годовую форму придётся заполнить так или иначе. В строке «код периода» — обозначить прекращение деятельности числом 96². В строке «форма реорганизации» поставить 0 или прочерк (ликвидация).

Требования к составлению декларации для ИП при упрощенном режиме закреплены в Приказе ФНС³. Скачать бланк налоговой декларации, актуальной для УСН, вы можете по ссылке ниже:

Нарушение срока сдачи грозит наложением штрафа⁴ в размере 5% от суммы, которую нужно было уплатить согласно неподанной декларации — и это за каждый месяц просрочки. При отсутствии недоимки штраф будет минимальным — 1 000 рублей.

Налоговая отчетность при закрытии ИП на УСН

После решения о сворачивании бизнеса предприниматель должен подать в регистрирующий орган заявление Р26001. Это можно сделать через сайт ФНС (требуется электронная подпись), отделение МФЦ или отнести лично. Через 5 дней (11 при отправке в МФЦ) после подачи выдается документ об аннулировании ИП.

Обратите внимание

Закрытие ИП на УСН сопровождается снятием с учета кассового аппарата перед подачей заявления и увольнением сотрудников, если они есть.

Отчетность по работникам при ликвидации статуса индивидуального предпринимателя:

• в ИФНС – НДФЛ-2, НДФЛ-6, РСВ;
• в ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД;
• в ФСС – 4-ФСС.

Какую декларацию сдают ИП

Чтобы понять, какая декларация ИП обязательна к предоставлению в налоговые органы, следует в первую очередь уточнить, как ведется учет деятельности. В соответствии с законодательными требованиями предприниматели вправе применять разные налоговые режимы – ОСНО, ПСН, ЕНВ, УСН, ЕСХН, а также их комбинации. Каждая из упомянутых систем налогообложения регулируется отдельной главой Налогового Кодекса, где определены налогоплательщики, ставки, сроки уплаты фискальных сумм, порядок расчета и сдачи отчетности.

Независимо от того, на каком режиме ведется деятельность, подача декларации ИП является обязательной даже при нулевых показателях. Используемые бланки должны соответствовать актуальной редакции отчетного документа, но заполнение формы осуществляется в общем порядке, без существенных отличий от внесения данных при наличии показателей. Предоставляя нулевки, бизнесмен исполняет свои обязанности налогоплательщика по сдаче отчетности, уведомляя налоговые органы об отсутствии налогооблагаемой базы и сумм налоговых сборов к уплате в бюджет. О санкциях, которые грозят ИП при несдаче деклараций, – подробнее чуть ниже.

Нулевая отчетность при ЕНВД

Что касается отправки отчета без данных на ЕНВД, то тут все не так просто. Налоговая инспекция не принимает пустые отчеты по вмененному налогу. На вмененке расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов. Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность.

Следовательно, сдавать «нулевки» при ЕНВД недопустимо. Заполните налоговую декларацию по общим правилам:

1. На титульном листе нулевой декларации укажите данные о налогоплательщике. Укажите код ФНС, в которую подаете отчетность.
2. Начните заполнение со второго раздела. Если фирма занимается сразу несколькими видами деятельности, заполняйте раздел отдельно на каждый вид.
3. Если деятельность ведется по разным адресам регистрации, то раздел №2 нужно заполнить отдельно на каждый ОКТМО.
4. Код вида деятельности укажите в строке 010, согласно Приложению №5.
5. ОКТМО вписываем в строке 030. Узнать код можно на официальном сайте ФНС.
6. Строки 040–110 заполняются сведениями о расчете ЕНВД.
7. Графу 3 по строкам 070–090 следует заполнять, если экономический субъект только перешел на вмененку или снялся с этого режима налогообложения.
8. Раздел 3 заполняйте суммами налога к уплате. При этом учтите суммы страховых взносов и пособий, отраженные в разделе №2. На эти суммы уменьшите налог к уплате.
9. Раздел №1 заполняйте в самом конце.

Срок отправки отчета — 20-е число месяца, следующего за окончанием квартала. Бухгалтерскую отчетность и отчетность в фонды можно сдавать нулевой.

Как подавать декларацию в налоговую ИП

Способы сдачи деклараций по налогам поименованы в стат. 80 НК. Как и юрлица, предприниматели могут отчитаться «на бумаге» или в электронном виде. Первый вариант подразумевает личное посещение налоговых органов или отправку документации почтовым письмом (с обязательным наличием описи вложения). Второй вариант, то есть электронный формат, обязателен для ИП с численностью наемного штата более 100 чел. В расчет берется не весь период существования бизнеса, а только соответствующий отчетный период (календарный год).

Каким именно способом сдавать декларации по уплачиваемым налогам – это каждый предприниматель решает самостоятельно с учетом нормативных ограничений. Если ИП трудится в одиночку, ему не нужно рассчитывать численность, а отчетность разрешается сдать на бумажных носителях. Главное – соблюсти выше обозначенные сроки подачи форм.

Взаимоотношения с социальными фондами при закрытии ИП

После визита в налоговый орган в срок до 5 рабочих дней предпринимателю должны выдать свидетельство, подтверждающее начало процесса закрытия ИП, а также выписку ЕГРИП. В свидетельстве будет указана дата – именно с этого числа считается, что предприниматель прекратил деятельность.

Дата важна для ИП, чтобы:

1. На протяжении 12 дней уведомить о завершении деятельности пенсионный фонд (если на предприятии были работники).
2. Получить распечатку о платежах, закрыть расчетный счет и представить отчет в фонд соцстрахования.
3. Не позднее 15 дней после подачи заявления в налоговую рассчитаться по долгам страховых взносов. Они вычисляются пропорционально рабочим дням.
4. Если был установлен кассовый аппарат, обязательно снять его с учета ККМ. Иначе – штраф.

Отчеты для ИП без работников

Какие отчеты сдавать ИП на ОСНО без работников в 2023 году:

Вид документа	Особенности его заполнения
НДС	Декларация по НДС подается каждый квартал. Учтите, что отчет принимается исключительно в электронной форме до 25 числа, причем оплату налога следует производить каждый месяц.
НДФЛ	Форму 3-НДФЛ предприниматель заполняет один раз в год. Сам налог рассчитывается на основании доходов от предпринимательской деятельности и доходов физического лица, если таковые не относятся к деятельности ИП. Изучая, какую отчетность сдает ИП на ОСНО без работников в 2023 году, учтите, что ставка 13% по НДФЛ предусмотрена только для резидентов. Для нерезидентов без работников уровень налогов составляет 30%.
Налог на имущество	Уплачивается в размере 0,1-2% от стоимости основных фондов, если таковые имеются. Эта статья расходов не может быть оптимизирована, поскольку оцениваются активы специалистами и их кадастровая цена редко отличается от реальной рыночной. Однако этот показатель снижает размер чистой прибыли предприятия, и, соответственно, НДФЛ.

Сроки сдачи отчетности

Сроки предоставления документов не зависят от того, большой у вас доход или прибыль полностью отсутствует. Вести учет приходится одинаково, и даже первый день опоздания с отчетами станет веской причиной получить штраф:

• В ПФР бумаги подаются до 15 числа, через месяц после отчетного периода.
• В ФСС также придется наведываться ежемесячно до 15 числа.
• 3-НДФЛ нужно сдавать ежегодно до конца апреля.
• Декларация НДС предоставляется ежемесячно до 20 числа.
• РОССТАТ ждет отчет до 20 января.
• Вопрос с Пенсионным Фондом лучше решить до 15 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.

Какие отчеты надо сдавать при закрытии ИП

Некоторые ИП применяют общий режим налогообложения. Это связано со спецификой деятельности (ключевые покупатели являются плательщиками НДС, и для них невыгодно сотрудничать с поставщиком на льготном режиме). Кроме того, при превышении предельного размера выручки, численности сотрудников или при совершении определенных операций ИП переходит на ОСНО в принудительном порядке. И, наконец, если не успеть вовремя подать заявление на упрощенку, в ближайшем году придется применять общий режим.

Отличается ли процедура ликвидации от льготных режимов и какую отчетность сдавать при закрытии ИП в 2020 году, если применялась общая система налогообложения? В этом случае ИП сдает обязательные отчеты:

• 3-НДФЛ;
• декларация по НДС.

Установленные сроки сдачи отчетности при закрытии ИП на ОСНО:

• 3-НДФЛ — в течение 5 дней после внесения записи в реестр;
• декларация по НДС — до 25 числа первого месяца следующего квартала включительно.

Может возникнуть такой вопрос: если отчеты сдавались в электронном виде, а по некоторым декларациям срок сдачи наступает после прекращения деятельности, как сдать отчетность после закрытия ИП — на бумаге или в электронном виде?

ИП вправе предоставить отчетность на бумажном носителе (за исключением декларации по НДС) или по телекоммуникационным каналам, если срок действия ключа электронной подписи не истек.

При выполнении функций налогового агента по НДС (например, по импорту) декларация сдается в общепринятые сроки — до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала включительно.

По налогу на имущество физических лиц отчетность не подается. Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря следующего года.

Налоговая отчетность при закрытии ИП с работниками состоит из форм:

Наименование отчета	Срок сдачи
6-НДФЛ	До подачи заявления о ликвидации
РСВ (расчет по страховым взносам)
2-НДФЛ	1 апреля года, следующего за отчетным

Если за последний год деятельность не велась, то нулевая отчетность при закрытии ИП сдается в те же сроки. В противном случае применяются штрафные санкции в размере 1000 руб. за каждый несданный документ.

Еще один частый вопрос: как закрыть ИП, если не сдавал отчетность, и какие суммы придется уплатить? Если деятельность не велась, то отчитаться следует за последние 3 года и уплатить взносы в ПФР. В противном случае ФНС не зарегистрирует прекращение деятельности.

О предстоящем увольнении ИП обычно уведомляет работников за 2 месяца. Такой срок установлен ст. 180 Трудового кодекса РФ для юридических лиц. После этого составляются приказы об увольнении, а в трудовых книжках делается запись «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности ИП (ст. 81 ч. 1 п. 1 Трудового кодекса РФ)».

Похожие записи:

• Как получить решение о расторжении брака?
• Новые регистрационные правила для отелей
• Пособие кормящим матерям: кому и сколько положено