Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на наследство в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Любое имущество, в том числе и недвижимость, по наследству может передаваться четырьмя способами: по завещанию, по наследственному договору, по закону (если есть родственная связь с умершим), при наличии оснований, которые дают право на обязательную долю наследственного имущества. Смысл наследования заключается в том, что имущество наследникам передается после смерти наследодателя, поясняет партнер адвокатского бюро «Бишенов и партнеры» Даханаго Нагоева. По ее словам, все остальные способы передачи имущества родственникам (по договору купли-продажи, договору дарения) к наследству не относятся.
Очередь на наследство
Существует очередь на наследство, которая зависит от кровных уз с умершим. Самые близкие родственники стоят первыми, а троюродные последними. Если законный наследник любой очереди умер раньше родителей или собственных детей, то имущество переходит к кому-то из них. Это называется правом представления. Вот список тех, кто может претендовать на наследство и в какой очередности:
- Родные и официально усыновленные дети, вдовец\вдова;
- Близкие родственники усопшего — братья и сестры, родители.
- Третье поколение семьи.
- Четвертое поколение семьи.
- Двоюродные бабушки и дедушки, внучатые племянники.
- Троюродные родственники, двоюродные тети, дяди и правнуки.
- Неофициально усыновленные дети, неродные родители.
В отдельную категорию заносятся иждивенцы, которые жили на попечении усопшего больше года и не могут сами о себе заботиться. Они тоже имеют право на долю, но только на половину того, что получили бы, находясь в официальной очереди на наследство.
Оформление наследства по завещанию
Справедливости ради надо сказать, что в России оформление наследства после смерти по завещанию – процедура достаточно редкая. У нас традиционно завещаний не пишут. И вообще в большинстве семей считается дурным тоном обсуждать будущее наследство старших родственников. И уж тем более, не составляют завещания совсем молодые люди, как это принято на Западе.
На практике бывает, что отсутствие завещания приводит к наследственным спорам. Но с другой стороны, и судебные процессы по оспариванию условий завещания тоже не редкость. Так что есть завещание, или нет, процедура и сложность оформления наследства в корне не меняется.
- Наследник/наследники обращаются к нотариусу, который регистрировал завещание.
- Тот выдает свидетельства о наследовании имущества, согласно волеизъявлению наследодателя.
Пошаговый порядок оформления наследства по завещанию таков:
- Лицо, или лица, указанные в завещании, открывают у нотариуса дело о наследстве.
- Готовят все необходимые документы для получения свидетельства.
- Оплачивают пошлину.
- Получают бланки свидетельств, на основании которых оформляют унаследованное имущество на себя.
Пошлина при оформлении наследства
Еще один актуальный вопрос – сколько налога правопреемнику придется заплатить в казну после того, как он узаконит право на имущество умершего родственника?
Уточним сразу: платят за наследство не налоги, а пошлины. Налог упразднен в 2006 году. Впрочем, разница актуальна скорее для ФНС, чем для плательщика.
Государственная пошлина на наследство имеет разный размер: 0,3% от стоимости для близких родственников (двух первых очередей), 0.6% — для всех прочих. От пошлины освобождаются:
- Лица, постоянно проживающие в наследуемой недвижимости.
- Несовершеннолетние наследники.
- Недееспособные граждане.
- Некоторые льготные категории (ветераны и т.д.).
Что лучше дарственная или наследство на квартиру
Главное отличие этих документов в том, что дарственная оформляется дарителем при жизни, а передача по наследству переходит только после смерти наследодателя. Минус для собственника в том, что в первом случае он утрачивает право собственности сразу после подписания договора. Чтобы отменить дарение потребуются очень веские причины. Однако то, что является минусом для дарителя – огромный плюс для одариваемого.
Завещание в этом смысле безопаснее для собственника. Правопреемник при таком формате передачи имущества получит его в распоряжение только после смерти наследодателя, а точнее через полгода после этого трагического события. Еще один минус для получателя наследства заключается в том, что завещатель может передумать в любой момент и переписать текст документа. При этом лишенный права на вступление в наследство человек ни о чем не узнает – ставить наследников в известность не входит в обязанности завещателя (ст. 1123 ГК РФ).
Соответственно, для собственников имущества наиболее безопасным и выгодным является завещание. Для получателя, напротив, предпочтительнее дарственная.
Вступление в наследство: банковский вклад
Ситуация с вступлением в наследство на денежные средства сложнее, чем с переоформлением квартиры. Дело в том, что по закону вкладчик не обязан сообщать кому-либо о своих счетах. По этой причине многие вклады остаются невостребованными.
Только в 2020 году появился новый сервис, в котором нотариус может сделать запрос и получить данные о счетах наследодателя в Сбер банке. В 2021 году к системе планируется подключить еще несколько банков. Однако по закону финансовая организация не вправе сообщать сведения о вкладах кому-либо, кроме нотариуса.
Для оформления запроса наследникам необходимо написать заявление о розыске счетов с перечнем банков. Заявление передается нотариусу. Услуга платная.
Финансовые организации присылают ответ на запрос в течение 30 дней. В случае игнорирования запроса наследники могут пожаловаться в Центробанк.
Получение денежных средств с вклада станет возможным только через шесть месяцев после смерти вкладчика. Для выдачи потребуется предъявить паспорт, свидетельство о смерти и свидетельство о вступлении в права наследования. Деньги, полученные по наследству, не облагаются государственной пошлиной.
Сложности также могут возникнуть при наследовании ценных бумаг. Для их оформления необходимо предоставить нотариусу справку от держателя реестра и отчет о стоимости ценных бумаг. Иначе говоря, если наследники не будут знать о наличии акций, получить их невозможно.
Юристы рекомендуют не блокировать сим-карту наследодателя и время от времени пользоваться ею, так как на этот номер телефона может прийти смс от управляющей организации или брокера. Старайтесь не игнорировать звонки и проверяйте почту. Возможно так удастся узнать о дополнительном имуществе, которое необходимо переоформить.
Налог с продажи наследуемой недвижимости
Как уже было оговорено выше, налог при наследовании квартиры оплачивать не придется. Предусмотрена только госпошлина за проводимую работу нотариусом. Налогами облагаются только правопреемники, решившиеся на продажу наследуемой недвижимости.
С 2016 года граждане, владеющие недвижимостью менее 5 лет и продавшие ее, уплачивают налог с продажи квартиры, полученной по наследству в размере 13% от полученной прибыли. Фактически, если недвижимый объект оценивался (был приобретен) за сумму в 1 миллион, а продан за 1 миллион 100 тысяч, налог начисляется на прибыль (100 тысяч). Его размер для данного примера составит 13 тыс. рублей.
Что касается недвижимости, полученной до 2016 года, не придется уплачивать налог с продажи квартиры по наследству, если ей владеют больше 3 лет.
Какие выплаты возлагаются на правопреемников кроме госпошлины? Пошлина является далеко не единой статьей расходов, которые ложатся наследников.
Дополнительные издержки
| Юридические действия или услуги | Расходы (руб.) |
|---|---|
| Выдача дубликатов документов | 100 |
| Оформление доверенности | 200 |
| Оглашение закрытого завещания | 300 |
| Охрана наследственного имущества | 600 |
| Нотариальные услуги | от 500 до 1000 |
Обязательные платежи при вступлении в наследство
Основной статьей расходов является госпошлина за выдачу нотариусом свидетельства. Ее размер определен в пп. 22.1 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Тариф зависит от степени родства вне зависимости от того, было ли составлено завещание.
Так, если наследники относятся к родственникам первой линии (супруг, дети, родители, полнородные братья и сестры), платеж составит 0.3% от стоимости имущества, но не более 100 000 тысяч рублей. Для остальных лиц ставка составляет 0.6%, но не выше миллиона рублей.
Вместе с тем существуют и льготы, перечисленные в пп. 5 п. 1 ст. 333.38 НК РФ. В случае, когда разговор идет о недвижимости, от платежа освобождаются лица, проживавшие с умершим на день смерти и продолжающие пользоваться имуществом.
Не требуется госпошлина при наследовании вкладов, невыплаченной зарплаты или пенсии, авторских гонораров. В любом случае ничего не платят дети и недееспособные граждане.
В случае с квартирой, домом, предусматривается дополнительная государственная пошлина в размере 2000 рублей за перерегистрацию прав. Поскольку сейчас документы в Росреестр подает нотариус, платеж вносится на стадии оформления наследства.
Квартира по завещанию
Завещание – передача всего либо части имущества в юридической форме от собственника любому физическому, юридическому лицу, единственному или н-ким наследникам (это могут быть родственники, организации, государство).
Завещание пишется в 2-х экземплярах, после чего его заверяет нотариус, местный исполнительный орган власти, Консульство РФ (если квартира – в другом государстве).
Закрытое завещание – документ составляется завещателем, затем при свидетелях передается в закрытом конверте нотариусу. В случае смерти наследодателя такое завещание вскрывается в присутствии свидетелей в течение 15 дней.
Такой завещательный документ нередко содержит особые пункты:
- подназначивание наследника – если основной преемник умирает, второй по очередности получает его часть;
- завещательный отказ – предписание получившему имущество преемнику выполнить при этом наложенные на него завещателем обязательства.
Иногда признается писанное от руки в присутствии 2-х свидетелей волеизъявление умирающего.
Дополнительные платежи
Налоги и сборы часто не единственные расходы, которые ложатся на наследников.
К дополнительным статьям расходов относятся:
- услуги нотариуса;
- оформление доверенности;
- обязательства наследодателя;
- подготовка копий документов;
- услуги адвокатов;
- госпошлина за подачу иска.
Рассмотрим каждую ситуацию по отдельности.
Нотариальные услуги:
- Удостоверение завещания – 100 руб.
- Оглашение закрытого завещания – 300 руб.
- Выдача доверенности представителю – 200 руб.
- Принятие мер по охране имущества – 600 руб.
- Выдача дубликатов документов – 100 руб.
- Услуги нотариуса – 500 –10 000 руб.
Размер судебных издержек зависит от категории дела:
- Подача иска о признании завещания недействительным – 300 руб.
- Установление юридических фактов – 300 руб.
- Услуги адвоката могут определяться в процентном соотношении от суммы иска, за весь процесс или за каждое судебное заседание. Ставка по защите интересов клиента в суде 1 инстанции составляет от 15 до 45 тыс. руб. Многое зависит от категории наследственного спора (например, установление факта родственных отношений, оспаривание завещания) и региона обращения в суд.
Стоимость регистрации имущественных прав:
- Право собственности для физических лиц – 2 тыс. руб.
- Доля в квартире многоквартирного дома – 200 руб.
- Оформление дачного участка – 350 руб.
- Договор участия в долевом строительстве – 350 руб.
- Инвестиционный пай на недвижимость – 22 тыс. руб.
Что касается задолженности умершего человека, то она может определяться условиями договора ипотеки, кредитным соглашением по потребительскому займу или обычной распиской. Иногда имеются долги по оплате коммунальных услуг.
Дополнительно наследникам придется оплачивать НДФЛ при продаже имущества, если они не планировали его себе оставлять.
Сколько стоит вступление в наследство у нотариуса в 2021 году
Важным аспектом является то, что завещание всегда составляется в двух экземплярах. Иногда допускается простое письменное оформление завещания с подписью гражданина и в присутствии двух свидетелей.
При нотариальном заверении умирающий передает завещание в закрытом виде, и никто не имеет права с ним ознакомиться.
Для вступления в права наследства необходимо открыть завещание. Процедура производится после смерти завещателя.
Уже со следующего дня начинает отсчитываться шестимесячный срок принятия решения о подтверждении или отказе от наследства.
У процедуры вступления в наследство и сопутствующих вопросов имеется широкая правовая база. Она регулируется и регламентируется положениями нескольких законодательных актов.
Все интересующие нюансы можно найти в следующих нормативных документах:
| Федеральный закон №78 от 01.07.2005 г | Регламентирует обязательство об уплате пошлины на наследство по завещанию |
| Гражданский кодекс РФ (глава 63, статьи 1142-1145, 1148) | Регулирует и регламентирует процедуру наследования имущества по законодательству государства |
| Налоговый кодекс РФ (статья 217, 333) | Гласит о том, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом |
Супруг оставил в наследство квартиру. Когда ее можно продать без НДФЛ?
Госпошлина за наследство по закону и по завещанию оплачивается в установленных законом размерах в обязательном порядке. Оплата производится на основании полученной от нотариуса квитанции либо на основании личного расчета дистанционно.
Способы оплаты могут быть различными. Распространенными способами являются три:
- перечисления денежных средств по указанным реквизитам через оператора в банке (в данном случае помимо суммы пошлины, потребуется заплатить комиссионный сбор);
- посредством платежных терминалов ,выбрав функцию и указав сумму;
- через онлайн-банкинг (в личном кабинете) плательщика.
Размер и порядок уплаты госпошлины на восстановление наследства такой же, как и при своевременной подаче заявления на вступление в наследственные права. Согласно 1154 статье российского Гражданского кодекса, гражданин должен вступить в право наследования в течение трех лет после кончины наследодателя. Если этот срок пропущен, его можно восстановить одним из двух способов:
- Путем обращения к тем наследникам, которые уже вступили в права наследования имущества усопшего, чтобы нотариальным путем переоформить на себя свидетельство на право собственности в отношении части наследственной массы, положенной заявителю.
- С помощью подачи иска о вступлении в права наследования в принудительном порядке. В этом случае наследник также несет на себе все судебные расходы, связанные с оформлением иска и уплатой госпошлины. Кроме того, истец обязан доказать, что причина пропуска срока у него уважительная. Обращаться в суд необходимо по последнему месту проживания (регистрации) наследодателя.
Все вопросы по уплате госпошлины за получение имущества в порядке наследования и размер госпошлины регулируются ст. 333.24 НК РФ.
В частности, в процессе вступления в наследство, нотариусу необходимо провести ряд предварительных действий, за каждую из услуг установлен свой тариф:
- за оглашение завещания установлена оплата в 300 рублей;
- для подтверждения подлинности подписей в нотариальной конторе запросят 100 р.;
- за принятие или/и удостоверение скрытого завещания придется заплатить 100 р.;
- для сохранности наследуемого имущества, которое обеспечивается нотариусом – 600 р.
Необходимо также отметить, что Налоговый кодекс РФ предусматривает определенные льготы по уплате государственной пошлины при принятии наследниками наследства.
Согласно ст. 333.38 Налогового кодекса РФ физические лица не платят государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство при наследовании:
- любого объекта недвижимости (дом, квартира и т.д.), если эти наследники на день открытия наследства проживали совместно с наследодателем и продолжают проживать там после его смерти
- имущества наследодателей, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей, спасением человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка
- вкладов в банках, сумм оплаты по трудовому договору, сумм авторского вознаграждения, пенсий
Несовершеннолетние наследники, лица, страдающие психическими расстройствами и находящиеся вследствие этого под опекой освобождаются от уплаты государственной пошлины во всех случаях независимо от вида имущества. Инвалиды I и II группы платят половину размера указанной государственной пошлины.
С кого не взимается налог на наследство и дарение?
Есть категория граждан, принимающих имущество в собственность по безвозмездному договору, которая не платит налог. После заверения дарственной нотариусом сведения о сделке передаются в налоговые органы, на что отводится 15 дней. По истечению этого периода принимающее лицо оплачивает процент от стоимости ценностей, переданных в дар. С 2006 года в силу вступили изменения в законодательстве, освобождающие от этого.
Льготы распространяются на ближайших родственников дарителя или завещателя. Оплачивается госпошлина, а налог не предусмотрен. Однако если волеизъявление оформлялось до 2006 года, данное правило исключается, так как сделка вступила в законную силу с момента визирования, а значит, отталкиваться нужно от законов, действующих на тот момент. Преемники не платят налоги, если это:
- родители (биологические или приемные);
- дети (кровные или усыновленные);
- супруги (жены, мужья, состоящие в браке);
- братья и сестры (родные, сводные);
- бабушки, дедушки, внуки и внучки.
Платят ли подоходный налог с наследства
После смерти человека получить в собственность можно не только, принадлежавшую ему недвижимость, но и вещи финансового характера. Согласно действующему законодательству любые объекты наследования не причисляются к доходам физического лица, а, следовательно, не облагаются налогом.
Нужно заметить, что отмена вычета не является автоматической услугой. Чтобы получить освобождение от выплат, необходимо написать заявление и предоставить в налоговую службу пакет документов:
- Свидетельство о праве на наследство, полученное в соответствии с действующим законодательством или по завещанию и заверенное нотариально;
- Заявление по установленному образцу;
- Удостоверение личности заявителя.
Гражданство, место жительства, близость родственной связи, как и ее наличие не имеет значения. Вычеты не распространяются на:
- Граждан Беларуси, постоянно проживающих на территории республики или за ее пределами;
- Иностранных подданных, проживающих за границей или на территории РБ;
- Лиц без гражданства.
Закон одинаково распространяется и на близких родственников, и на лица, указанные в завещании или признанные наследниками в судебном порядке. Подать заявление можно лично, либо через доверенное лицо, в чью компетенцию входит представление интересов клиента в налоговой службе. В короткие сроки и с соблюдением всех нормативных нюансов эту работу сможет выполнить агент, оказывающий ритуальные услуги.
Нужно ли платить НДФЛ при получении наследства в 2021 году
Необходимо отметить, что наследование гражданами того или иного имущества может быть сопоставимо с получением доходов, а потому вопрос, нужно при наследовании платить налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), установленный Главой 23 НК РФ, вполне обоснован.
Согласно ст. 209 НК РФ, НДФЛ уплачивается на тот доход, который получен физическими лицами – налоговыми резидентами нашей страны от любых источников (как в России, так и за ее пределами). Для физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами России, объектом налогообложения признается тот доход, который получен ими от источников в нашей стране. Однако для наследников законодатель предусмотрел определенные послабления.
Согласно абз.18 ст. 217 НК РФ, доходы, выраженные как в денежной, так и в натуральной формах, получаемые в порядке наследования, не подлежат налогообложению по нормам главы 23 НК РФ. Данное правило, тем не менее, не распространяется на вознаграждение, которое выплачивается наследникам (являющимся правопреемниками) авторов:
- произведений литературы, науки, искусства;
- изобретений, открытий и промышленных образцов.
В последнем случае необходимо перечислить определенную сумму в бюджет Российской Федерации. Рассмотрим порядок такого перечисления:
- Наследники авторов произведений, открытий, изобретений и промышленных образцов, получающие соответствующие вознаграждения, перечисляют сумму сбора один раз в календарный год (согласно ст. 216 НК РФ).
- По общему правилу, установленному ст. 224 НК РФ, налоговая ставка равна 13%. Однако если права автора на получение вознаграждения в России унаследованы лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, то ставка сбора равна 30%.
- При оплате данного налога также применяются правила о стандартных (согласно ст. 218 НК РФ), а также о профессиональных налоговых вычетах (согласно ст. 221 НК РФ).
ИнформацияКак следует из п. 5 ст. 210 НК РФ, если доходы наследника автора как налогоплательщика НДФЛ номинируются в иностранной валюте, то они пересчитываются в рубли по курсу, установленному Центробанком России на дату их фактического получения.