Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оплачивается бытовая травма по больничному листу – расчет и оформление». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2023-го единым оператором большинства пособий (в том числе больничных) и пенсий станет Социальный фонд России. Новое ведомство появится в результате слияния Пенсионного фонда и Фонда социального страхования.
Максимальная выплата по больничному в 2023 году
В 2023-м максимальная выплата по больничному (без учета вычета НДФЛ) увеличится и составит 2 736 ₽ 99 копеек в день.
83 204 ₽ в месяц, если страховой стаж работника более восьми лет.
66 564 ₽ — при стаже от пяти до восьми лет.
49 923 ₽ — стаж до 5 лет.
Максимальный размер выплат в 2022-м составлял 2572 рубля 60 копеек в день. Если сотрудник болел 14 дней, то предельный размер пособия, на который он мог рассчитывать, составил 36 016 рублей 40 копеек. С учетом налога в 13%, «чистыми» работник получал 31 334 рубля 26 копеек.
Особенности начисления и оплаты больничного
Больничный по уходу за ребенком
Оформить его может любой член семьи, попечитель или опекун, для этого надо указать в документе степень родства.
Социальный фонд оплачивает детский больничный с первого дня нетрудоспособности. Количество оплачиваемых дней в календарном году ограничено и зависит от возраста ребенка и вида заболевания:
- до семи лет — 60 дней с простыми заболеваниями, с входящими в перечень Минздравсоцразвития — 90 дней;
- с семи до 15 лет — 45 дней, каждый больничный сроком не более 15 дней;
- для ребенка до 18 лет с инвалидностью — 120 дней;
- для ребенка, больного онкологическими заболеваниями и ВИЧ, — без ограничений.
Кому положена повышенная оплата больничного
Размер пособия за временную нетрудоспособность рассчитывается исходя из среднего заработка и страхового стажа. Коэффициентов, которые бы увеличили выплату льготным категориям, нет.
При этом, например, если у сотрудника страховой стаж менее года, а ранее он официально не работал, то для него пособие рассчитывается исходя из МРОТ плюс региональная надбавка. В этом случае вместо катастрофически маленькой компенсации из-за отсутствующего официального трудового стажа человек получает гарантированный размер пособия.
Как это работает? МРОТ для расчета среднего заработка за два года берется не ретроспективно, то есть значение этого показателя в предыдущие годы неважно. Действующий размер МРОТ умножается на 24 месяца и делится на 720 дней, получается минимальный размер пособия в день.
Больничные из-за производственной травмы также оплачиваются без учета страхового стажа. Пострадавший работник получает пособие исходя из полного среднего заработка.
Что стоит запомнить для оформления больничного. Кратко
- Бумажных больничных листков больше нет. Теперь этот документ оформляется электронно, а ФСС самостоятельно запрашивает данные у работодателей после болезни сотрудника.
- Размер пособия зависит от страхового стажа и зарплаты за последние полные два года. Как правило, больничные всегда меньше зарплаты.
- Больше 2 572,6 рубля в день получить не получится, как и меньше 509,30 рубля в 30-дневный месяц или 492,87 рубля в 31-дневный месяц.
- Родители или бабушки с дедушками могут взять больничный для ухода за ребенком. В зависимости от возраста ребенка меняется максимальное количество дней и размер пособия. Взрослые дети также могут оформить листок нетрудоспособности, если уход нужен престарелым родителям. Главное, нужно проследить, чтобы врач верно указал степень родства.
- Больничный лист оформляется лечащим врачом на 15 дней, а если пациент так и не выздоровел, больница или клиника назначает комиссию, которая может продлить документ на срок до десяти месяцев.
- Работодатель оплачивает только три дня больничного, все остальные дни — ФСС. Для расчета пособия у них есть десять дней, а деньги придут вместе с зарплатой или авансом.
- Оформлять больничный — это право, а не обязанность. Если работник договорился работать из дома во время болезни, то никаких нарушений в этом нет.
- Если работник вышел на больничный во время отпуска, то на срок листка нетрудоспособности увеличивается срок отпуска, либо эти дни переносятся. Исключение: отпуска без сохранения зарплаты, беременности и родам.
Налоги и взносы с больничного
В отличие от большинства других видов выплат, пособие по нетрудоспособности не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. НДФЛ в размере 13% удерживается только из суммы за первые три дня болезни.
Рассмотрим полный пример расчета:
Монтажник работает в организации 8 лет, общий страховой стаж равен 10 годам. 10 апреля он открыл больничный, а 20 числа он уже был закрыт. Средний заработок за последние 2 года составляет 700 000 руб.
700 000 / 730 = 958,91 руб. – среднедневная зарплата.
958,91 х 10 = 9 589,1 руб. – величина пособия.
958,91 х 3 = 2 876,73 руб. – сумма для расчета НДФЛ.
2 876,73 х 13% = 373,97 руб. – НДФЛ с пособия.
9 589,1 – 373,97 = 9 215,13 руб. – итого на руки за вычетом налога.
Расчет производится в день начисления пособия, а налог должен быть перечислен в ФНС не позднее следующего дня. Срок оплаты больничного составляет 10 дней с момента предоставления листка. Деньги можно перечислить в ближайший день зарплаты.
Оплата больничного листа при бытовой травме производится в общем порядке. Однако есть исключения, при которых ФСС может снизить выплаты или отказать в их назначении. Это важно учитывать, а для расчета можно воспользоваться стандартными формулами или специальным калькулятором. Если же отказ неправомерен, обжаловать его можно в судебном порядке путем подачи административного иска на решение ФСС.
Предельная величина базы по взносам на 2023 год: проект
Как в 2022 году. Предельная величина облагаемой базы (Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951):
- для пенсионных взносов — 1 565 000 ₽;
- на случай ВНиМ — 1 032 000 ₽.
Как в 2023 году. Предполагаемая единая предельная величина облагаемой базы по взносам — 1 917 000 ₽. (проект Постановления Правительства РФ от 20.10.2022). Это связано с объединением фондов и единым тарифом для взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай ВНиМ.
Общий тариф страховых взносов:
- в пределах лимита базы — 30 %,
- свыше лимита базы — 15,1 %.
Предельной величины облагаемой базы нет для взносов:
- на травматизм;
- обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам;
- дополнительное соцобеспечение отдельных категорий работников, например, членов летных экипажей, сотрудников организаций угольной промышленности.
Максимальный размер выплат по больничному листу
Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от предельной величины дохода работника, на которую производится начисление страховых взносов.
Так, предельная величина дохода работника, на которую произведено начисление страховых взносов составила:
- в 2017 году – 755 000 рублей;
- в 2022 году – 815 000 рублей.
Таким образом, при исчислении среднедневного заработка в 2022 году размер не может превышать: (755000 + 815000) / 730 = 2150,68 рублей, но в зависимости от трудового стажа работника размер среднедневного заработка будет следующим:
| Трудовой стаж работника | % от среднего заработка | Максимальный размер среднедневного заработка (руб.) |
| До 5 лет | 60 | 1290,41 |
| 5-8 лет | 80 | 1720,54 |
| Более 8 лет | 100 | 2150,68 |
Как начисляются выплаты больничного листа при травме?
Поскольку норма об оплате с шестого дня временной нетрудоспособности больше не действует, оплата больничного по травме производится на общих основаниях.
То есть, как и в других случаях, значение имеют страховой стаж и размер средней заработной платы за последние два календарных года. Страховой стаж – то есть трудовой стаж, в который с дохода работника выплачивались взносы в Фонд социального страхования – позволяет получить от шестидесяти до ста процентов выплат от заработной платы. В том случае, когда страховой стаж работника меньше полугода, выплаты оплата больничного по бытовой травме начисляется из размера минимальной оплаты труда.
Средний заработок рассчитывается по двум параметрам:
- среднемесячное значение;
- среднедневное значение.
Расчеты выплат производит работодатель, и он же подробно указывает их в больничном листе.
На данный момент оплате подлежит больничного типа лист при получении травмы, в том числе, если сотрудник находился в алкогольном опьянении. При этом расчеты будут выполняться на основе минимального размера зарплаты, трудовой стажа не учитывают.
ВНИМАНИЕ! На оплату листа недееспособности влияют причины, по которым травма была получена, а также ее тяжесть. Если травмированный гражданин пропускает, хотя бы один рабочий день, ему предоставляется больничного типа лист.
Документ выдается на разный срок, за который Фонд соц. страхования России и начальник должны будут осуществить оплату. Необходимо выделить, что оплата не производится, если травма довела до инвалидности.
Таким образом, на сотрудника накладываются обязанности лишь по получению больничного листа и предоставлению его боссу.
Можно ли добиться признания производственной травмы постфактум
Нередки случаи, когда потерпевший, чтобы не затруднять работодателя, поначалу соглашается признать бытовую травму, хотя он был травмирован на работе.
Например, сотрудник поскользнулся и упал в торговом зале. У него появились боли в голеностопе, и он обратился к врачу. Врач фиксирует растяжение связок. Сотрудник согласен на код «бытовая травма» в больничном листе, так как считает повреждение ноги незначительным. Но со временем состояние голеностопа ухудшается, требуется систематическое лечение.
Что делать сотруднику в таком случае? Выход: искать свидетелей его падения именно на рабочем месте, писать заявление директору предприятия о пересмотре вида травмы, назначении расследования и комиссии. Цель сотрудника – получить 100% выплаты пособия и оплату дополнительного лечения.
Основные изменения с 2021 года
Так как пособие считается исходя из среднего заработка за два предшествующих года, то и при расчете он определяется за 24 месяца и среднее количество дней за 2 года – 730 дней.
Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)
- Является ли больничный лист доходом
- Что делать если продлили больничный по беременности и родам
- Что делать, если работодатель не принимает электронный больничный лист
- Что делать, если не дали больничный лист
- Через сколько дней приходит больничный от ФСС
- Что делать, если в больничном листе не указано место работы
- Учитываются ли больничные при расчете декретных
Минимальный среднедневной заработок
, рассчитанный от МРОТ, будет составлять:
В связи с этим максимальный дневной размер пособия
в 2021 году вырастет и будет составлять:
Еще в 2021 году ожидается переход еще нескольких регионов на пилотный проект по прямым выплатам из Фонда социального страхования (то есть, без участия работодателя). К пилотному проекту по оплате больничного присоединятся новые регионы, причем произойдет это двумя волнами:
- 1 января 2021 года к пилотному проекту присоединятся: Ямало-Ненецкий автономный округ, Кировская, Кемеровская, Саратовская, Оренбургская, Тверская области, Коми, Якутия и Удмуртия;
- с 1 июля к ним присоединятся: Красноярский и Ставропольский край, Иркутская, Волгоградская, Ленинградская, Тюменская и Ярославская области, Дагестан и Башкортостан.
С 2021 года Минтруд планирует перевести все регионы на прямые выплаты пособий из ФСС.
По закону работодатель не вправе ограничивать время пребывания сотрудника на больничном. Однако существуют определенные нормы, согласно которым врач может выписать лист не более чем на 15 календарных дней. Если больной за это время не выздоровел, продление производится по решению врачебной комиссии.
Сразу после первого посещения медика работнику рекомендуется оповестить руководителя об открытии больничного. Несмотря на то, что ТК РФ не содержит данное обязательство, даже однократное отсутствие на рабочем месте более 4 часов подряд может быть квалифицировано как прогул, и тогда гражданину придется доказывать свою правоту.
Если лечение проходит в стационаре, максимальная продолжительность так же составляет 10 дней. Срок может быть продлен по заключению медкомиссии, если больной находится в тяжелом состоянии и представленного времени недостаточно для полного выздоровления и восстановления трудоспособности.
Порядок вычисления выплат по больничным листам в 2021-ом году, скорее всего, останется прежним. На текущий 2020-ый размеры пособий по нетрудоспособности зависят от длительности трудового стажа сотрудников:
- Если продолжительность официального страхового стажа с отчислениями в Фонд социального страхования (ФСС) превышает 8 лет, работник получает пособие, равное стопроцентному среднему заработку.
- При продолжительности стажа от пяти лет до восьми по больничному листу начисляется только 80% средней зарплаты.
- Если стаж длится меньше пяти лет и больше шести месяцев, то работник за период болезни получит лишь 60% своего среднего заработка.
- При условии минимального стажа менее полугода сотрудник должен получать не меньше одного МРОТ, умноженного на действующий районный коэффициент (при его наличии). На 2020-ый год минимальная оплата труда – 12 тыс. и 130 рублей.
- Если развилось профессиональное заболевание, либо получена травма на производстве, выплаты в любом случае составят 100% зарплаты (независимо от продолжительности стажа).
- 60% заработка начисляется работнику, уволенному и оформившему больничный в течение месяца после увольнения.
Понятие бытовой травмы
Бытовая травма – это увечье. По закону в число таковых включаются раны, которые были получены в таких обстоятельствах:
- в нерабочее время;
- не по пути на предприятие;
- не по пути домой.
Бытовой травматизм случается чаще производственного, потому что на работе человек может заниматься интеллектуальными задачами, а вот дома, на улице, на даче часто нужно трудиться и физически. Травмы могут произойти во время приготовления пищи, уборки квартиры, работы на огороде и в саду (переломы, порезы вследствие неосторожного поведения с садовыми приборами, укусы насекомых). Иногда причиной бытовых повреждений становится алкогольное опьянение.
Согласно статистическим данным мужчины травмируются чаще женщин, потому что выполняют больше физического труда. Если говорить о возрастных рамках, то в основном негативные ситуации происходят с молодыми людьми до 25-30 лет, потому что они игнорируют правила техники безопасности.
Мелкие производственные травмы, в возникновении которых виноват исключительно сотрудник (неосторожность) по устному договору между работником и руководством предприятия оформляются как бытовые. Взаимная выгода сторон проявляется в следующих моментах:
- Гражданин так или иначе сможет рассчитывать на больничный лист и получить по нему предусмотренную нормами закона компенсацию.
- Работодатель получает освобождение от проведения расследования по производственной травме, по итогам которого будет наложен штраф либо применены другие санкции со стороны инспекции по труду.
Чтобы посчитать размер выплат, нужно найти среднедневной заработок за последние два года, после чего умножить его на количество дней болезни (количество дней должно быть обоснованным и подтверждаться соответствующим документом). При этом нужно соблюдать следующие правила:
- Учитывается заработок за последние 2 года с момента происшествия. Если работник травмировался в 19 году, то берется ЗП за 17 и 18 соответственно.
- При подсчете среднедневного заработка следует учитывать только те суммы, из которых работодатель делал перечисления в страховую службу.
- Посчитать среднедневной заработок достаточно просто: нужно взять размер зарплаты за 2 года и разделить сумму на 730 (если в подсчет попадает високосный год, то на 731).
- Если работник работает на двух работах, то он должен предоставить справку о доходах с другого места, чтобы провести правильный подсчет. Также можно просто сделать запрос в пенсионный фонд.
- В случае если работник отработал 2 года с перерывами, то расчет делается исходя из ставки МРОТ, которая в 2020 году составляет 11 163 рубля.
- Если сотрудник за последние 2 года находился в декрете, то он может составить заявление и сдвинуть расчетный период на предыдущие годы.
- Максимальный размер выплаты регулируется законодательно. В 2020 году действовала норма 755 тысяч годовой зарплаты, соответственно, расчет делался именно от этой суммы. Даже если работник получал больше, то действовало это ограничение.
Порядок расчета и оплаты
Расчет пособия по временной нетрудоспособности при бытовой травме производится по общим правилам:
- Бухгалтер определяет размер среднего заработка за последние два года, предшествующие наступлению страхового случая. Для этого поднимаются все данные о доходах сотрудника. При необходимости оформляется справка с прежнего места трудоустройства.
- Далее рассчитывается средний дневной заработок сотрудника путем деления среднего заработка на 730.
- Высчитывается сумма дневного заработка с учетом размера страхового стажа. При стаже от 8 лет сумма дневного заработка составляет 100 % среднего дневного заработка, от 5 до 8 лет – 80 %, от полугода до 5 лет – 60 %.
- Сумма дневного заработка умножается на количество дней временной нетрудоспособности.
Пример расчета пособия при бытовой травме. Юрченко Н.Т. находился на больничном в связи с переломом ключицы с 1 февраля по 1 марта 2021 года (29 дней). В листе нетрудоспособности указали код «02», что означает, что нетрудоспособность вызвана бытовой травмой. Страховой стаж сотрудника составляет 6 лет, средний заработок за 2019 и 2021 годы – 670 000 руб. и 850 000 руб.
Расчет будет следующий:
- Определяется средний заработок за два года 670 000 + 850 000 = 1 520 000 руб.
- Определяется средний дневной заработок 1 520 000 / 730 = 2 082,19 руб.
- Определяется дневной заработок с учетом страхового стажа сотрудника 2 082,19 * 80 % = 1 665,75 руб.
- Определяется сумма пособия, выплачиваемая работодателем 1 665,75 * 3 дня = 4 997,25 руб.
- Определяется сумма пособия, выплачиваемая за счет средств ФСС 1 665,75*26 дней = 43 309,50 руб.
Полученная сумма ниже страховой базы, облагаемой страховыми взносами, которая в 2021 году составляет 1 777 000 руб. (865 000 руб., в 2021 года – 912 000 руб.).
Перед выплатой пособия работодатель и ФСС удержат из пособия НДФЛ 13 %. Итоговая сумма выплаты составит (4 997,25 – 13 %) + (43 309,50 – 13 %) = 42 026,86 руб.