Доходы инвалидов не будут облагаться НДФЛ с 2020 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Доходы инвалидов не будут облагаться НДФЛ с 2020 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Льготы, предоставляемые инвалиду при оформлении на работу

2. Льготы для ИП инвалидов

3. Как оформить налоговые льготы?

4. Льготы по страховым взносам

5. Льготы для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50 процентов, а их зарплата — не менее 25 процентов от общей суммы выплат сотрудникам

6. Льготы для общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов

7. Набор социальных услуг

8. Льготы по налогу на прибыль организаций

9. Какие льготы положены инвалидам второй группы

10. Куда обращаться за льготой

11. Льготы работодателям при приеме на работу инвалидов

Инвалидность и работа в России вещи совместимы, что определяется в соответствии с Законом №181-ФЗ от ноября 1995 года «О соцзащите инвалидов в РФ». Также для людей с особенностями в развитии и в здоровье предусмотрен Трудовой Кодекс РФ, положения которого распространены на них в полной мере.

Льготы, предоставляемые инвалиду при оформлении на работу

После приема на работу инвалиды вправе получать конкретные льготы. Но для этого должна быть предоставлена справка, которая подтверждает наличие статуса. Согласно оформленной группе, работник получает льготы относительно трудовой деятельности. Работнику из социально незащищенной группы на законных основаниях предоставляется:

ежегодный 30-дневный тарифный отпуск;
дополнительный отпуск без сохранения зарплаты до 2-х месяцев ежегодно;
персональный трудовой почасовой график, не превышающий 35 часов за неделю;
запрещено привлечение лица, имеющего инвалидность, к сверхурочному либо ночному труду, отправление в командировку на дальние расстояния. Но это возможно в случае предоставления нанимателю инвалидом собственноручно составленного письменного согласия;
оплачиваемый больничный лист.

Льготы для ИП инвалидов

Многие инвалиды предпочитают продолжать трудовую деятельность и становятся индивидуальными предпринимателями. Для них важно понимать, на какие льготы в данном случае они могут претендовать. 2019 год в данном случае не несет никаких изменений.

Особые условия инвалидам любой степени при открытии ИП не предоставляются. Далее в зависимости от выбранной системы налогообложения действуют различные привилегии.

Например, индивидуальный предприниматель с инвалидностью может оплатить патент с 30% скидкой. Это очень выгодный вариант для начала деятельности.

Упрощенная система предлагает льготы на уровне регионов. Они заключаются в снижения оплаты налога на прибыль на 1%.

При общей системе инвалид ИП не должен платить НДС. Однако это касается только тех, чья выручка за 3 месяца был меньше суммы в 2 млн рублей.

По Налоговому Кодексу РФ инвалидам 1 и 2 степени полагаются привилегии на подоходный налог. Так, им положен налоговый вычет из НДФЛ, составляющий сумму 500 рублей за каждый календарный месяц.

Все эти послабления помогают особенным ИП начать и вести деятельность в той или иной сфере

Как оформить налоговые льготы?

Налоговые льготы назначаются при обращении в налоговую инспекцию. Для этого подается заявление с приложением необходимых документов. Сделать это можно одним из следующих способов:

в личном кабинете на портале налоговой службы;
отправив письмо с описью по почте;
лично в налоговом органе по месту проживания;
через лицо, действующее на основании заверенной у нотариуса доверенности.

Начисление налоговых льгот производится, если предоставлены следующие документы:

заявление;
оригинал и копия паспорта, справки об инвалидности, пенсионного удостоверения;
трудовая книжка (если она имеется);
справка о составе семьи.

Помимо стандартного налогового вычета, предоставляемого за каждый месяц налогового периода родителю, на обеспечении которого находится ребенок, работник-инвалид имеет право на получение вычетов в размере 3000 рублей или 500 рублей.

Итак, право на ежемесячный вычет в размере 3000 рублей имеют лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, инвалиды из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.

Ежемесячный вычет в размере 500 рублей положен инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп.

Льготы по страховым взносам

Вместе с тем статьей 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011–2027 годов. Среди них работодатели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III групп.

Пониженные тарифы применяются в отношении указанных выплат и вознаграждений для:

общественных организаций инвалидов;
организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля их заработной платы в общем ФОТ – не менее 25 процентов;
учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей;
учреждений, оказывающих правовую и иную помощь инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов.

Льготы для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50 процентов, а их зарплата — не менее 25 процентов от общей суммы выплат сотрудникам

Налог	Льгота	Комментарий
Налог на имущество (п.3 ст.381 Налогового кодекса РФ)	Организация не платит налог со стоимости имущества, используемого для производства и реализации продукции	Льготой можно воспользоваться только в том случае, если уставный капитал фирмы состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов. Налогом на имущество все же облагаются основные средства, с помощью которых фирма производит или реализует подакцизные товары, минеральное сырье и иные полезные ископаемые, а также оказывает брокерские и посреднические услуги. Также не освобождается от налогообложения имущество, используемое при производстве товаров, которые перечислены в специальном перечне. Он утвержден Постановлением Правительства РФ от 18 февраля 2004 г. N 90
Налог на добавленную стоимость (пп.2 п.3 ст.149 Налогового кодекса РФ)	Не облагается НДС стоимость товаров (работ, услуг) собственного производства, которые реализует организация	Данной льготой можно воспользоваться только в том случае, если учредителями фирмы являются общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов. Организация может отказаться от льготы на срок не менее года, написав в налоговую инспекцию соответствующее заявление
Единый социальный налог (пп.2 п.1 ст.239 Налогового кодекса РФ)	Не надо платить ЕСН с сумм, начисленных каждому сотруднику в пределах 100 000 руб. в год	С начисленных сотрудникам сумм организация должна платить в обычном порядке пенсионные взносы
Страховые взносы от несчастных случаев (п.2 ст.2 Федерального закона от 12 февраля 2001 г. N 17-ФЗ)	Организация вправе начислять страховые взносы по ставкам, которые составляют 60 процентов от обычных тарифов	Сотрудники ФСС РФ могут потребовать при камеральной проверке список работников, в котором указана численность инвалидов. Кроме того, могут понадобиться сведения о начисленной инвалидам заработной плате. Также нужны документы о средствах, которые перечислили в уставный капитал фирмы общественные организации инвалидов
Единый налог при упрощенной системе налогообложения (пп.14 п.3 ст.346.12 Налогового кодекса РФ)	Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, могут применять "упрощенку"	Новые организации вправе перейти на "упрощенку", подав при постановке на учет в налоговой инспекции соответствующее заявление. Остальные фирмы могут применять упрощенную систему налогообложения с начала следующего года, если подадут в инспекцию заявление с 1 октября по 30 ноября этого года

Льготы для общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов

Налог	Льгота	Комментарий
Налог на имущество (п.3 ст.381 Налогового кодекса РФ)	Не облагается налогом имущество, которое организация использует в уставной деятельности	Если общественная организация инвалидов ведет коммерческую деятельность, то со стоимости используемых в ней основных средств налог на имущество платить нужно
Налог на добавленную стоимость (пп.2 п.3 ст.149 Налогового кодекса РФ)	Организации не нужно платить НДС со стоимости реализованной продукции собственного производства	Со стоимости реализованных покупных товаров платить НДС придется. Об этом сказано в Определении Конституционного Суда РФ от 8 апреля 2003 г. N 156-О
Единый социальный налог (пп.2 п.1 ст.239 Налогового кодекса РФ)	ЕСН не облагаются суммы, начисленные каждому сотруднику в пределах 100 000 руб. в год	Если организация ежемесячно начисляет каждому работнику не менее 2500 руб., то с выплат, превышающих 100 000 руб. в год, платить ЕСН нужно по регрессивным ставкам
Страховые взносы от несчастных случаев (п.2 ст.2 Федерального закона от 12 февраля 2001 г. N 17-ФЗ)	Организация вправе начислять страховые взносы по ставкам, которые составляют 60 процентов от обычных тарифов	Общественная организация инвалидов, которая воспользовалась пониженной ставкой, должна составить список всех своих членов и поставить на нем свою печать. Данный документ сотрудники отделения ФСС РФ могут потребовать при камеральной проверке (Письмо ФСС РФ от 5 января 2004 г. N 02-18/07-15)

Отдельные преференции по страхованию для инвалидов не предусмотрены. Выплаты, не подлежащие налогообложению, устанавливаются на законодательном уровне и для инвалидов не предусмотрены отдельные послабления.

Но так как все лица с ограниченными возможностями, независимо от категории, получают социальную пенсию. С нее не должны уплачиваться страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, так как это тип выплат, не подлежащий обложению.

Предприниматели-инвалиды наравне с другими должны отчислять страховые взносы за работников, если они у него оформлены, но они могут рассчитывать на пониженные тарифы.

Какие имеет льготы инвалид 1 группы в 2022 году

Помочь в приготовлении питания;
Покупка и доставка продуктов;
Купить для инвалида лекарства;
Выдача принадлежностей медицинского характера для реабилитации;
Предоставить транспортные услуги, или же соц. Работник должен быть в качестве сопровождающего в поездках инвалида в медицинские клиники, а также на прием в любые государственные учреждения;
Для больного после инсульта помочь организовать посещение врача-реабилитолога;
Оказать помощь в организации похорон.

Набор социальных услуг

Какими льготами пользуются инвалиды 1 группы в России: полный список

эпилепсия, шизофрения,
олигофрения,
ампутация 4 пальцев на обеих руках,
ампутация ног выше бедра,
заболевание почек,
ампутация обеих рук до плеча,
паралич опорно-двигательных органов,
плохое зрение или полная слепота,
заболевания сердца и кровообращения.

Льготы по налогу на прибыль организаций

В соответствии с Законом города Москвы от 05.03.2003 N 12 (ред. от 23.11.2016) «Об установлении ставки налога на прибыль для общественных организаций инвалидов и организаций, использующих труд инвалидов», ставка налога на прибыль, зачисляемого в бюджет города Москвы, установлена в размере 12,5 % в 2017-2020 годах для организаций, использующих труд инвалидов.

Льготная ставка налога на прибыль применяется если среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50 %, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 %.

Данная льгота не применяются в отношении:

-прибыли, полученной от производства и (или) реализации подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых и иных товаров по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими организациями инвалидов, а также от оказания посреднических услуг, связанных с реализацией таких товаров, минерального сырья и полезных ископаемых.

— доходов в виде использованных не по целевому назначению имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, которые получены в рамках благотворительной деятельности (в том числе в виде благотворительной помощи, пожертвований), целевых поступлений, целевого финансирования.

Налогоплательщики также могут уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на следующие расходы:

— доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ (п.23 ст.255 НК РФ);

— расходы, осуществленные организацией, использующей труд инвалидов, в виде средств, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, если от общего числа работников такого налогоплательщика инвалиды составляют не менее 50 % и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 % (пп.38 п.1 ст.264 НК РФ).

Какие льготы положены инвалидам второй группы

Инвалиды второй группы могут рассчитывать на предоставление:

Материальной помощи. Выражается в оформлении пенсии по инвалидности.
Медицинской поддержки. Подразумевает проведение бесплатного медицинского обслуживания, санаторно-курортного лечения, выдачи медикаментов и оборудования, необходимых для жизни.
Социальной поддержки. Предоставление льгот на оплату коммунальных услуг, проезда в общественном транспорте, использования социального такси и прочего.
Налоговых преференций. Освобождение от выплаты определенного перечня налогов.

Предоставление той или иной меры поддержки для инвалидов второй группы зависит от законов, принятых на федеральном и региональном уровне. Воспользоваться льготами можно посетив ФНС, собес, ПФ и прочие уполномоченные организации. В каждую из них, гражданин должен предоставить заявление и требуемый пакет документов.

Куда обращаться за льготой

За предоставлением налогового вычета по НДФЛ в размере 500 руб. или 3000 руб. работающим лицам следует обратиться по месту работы в бухгалтерию и написать соответствующее заявление. К нему необходимо приложить копию справки об экспертизе МСЭ, если она еще не предоставлялась и программу ИПР.

Чтобы получить льготы по транспортному налогу или налогу на имущество следует предъявить в налоговую инспекцию по месту проживания правоустанавливающие и технические документы на транспортное средство, копию паспорта и написать заявление соответствующей формы.

Из других неналоговых преференций лицам с 3 группой инвалидности положены:

скидки на оплату ЖКХ в пределах 50% от расходов;
бонус на лекарства 50% для лиц в статусе безработных;
льготные условия поступления в ВУЗ.

Льготы работодателям при приеме на работу инвалидов

В 2021 году продолжается действие некоторых льгот для граждан с третьей группой инвалидности, появившихся в 217 году. Работающие лица с таким статусом имеют право на получение льгот, если желают учиться. Как трудоустроенным инвалидам 3 группы, так неработающим людям данной категории предоставляется право поступать в средние и высшие учебные заведения как льготники. Главное требование – это сдача ЕГЭ.

ежегодный 30-дневный тарифный отпуск;
дополнительный отпуск без сохранения зарплаты до 2-х месяцев ежегодно;
персональный трудовой почасовой график, не превышающий 35 часов за неделю;
запрещено привлечение лица, имеющего инвалидность, к сверхурочному либо ночному труду, отправление в командировку на дальние расстояния. Но это возможно в случае предоставления нанимателю инвалидом собственноручно составленного письменного согласия;
оплачиваемый больничный лист.

Может быть уменьшена база, облагаемая налогом на прибыль. Необходимо проконсультироваться со специалистом.

Общественные организации инвалидов (при условии, что такие граждане составляют минимум 80% членов организации) могут не платить НДС, а принадлежащее им имущество и земля не облагаются налогами.

Аналогичные льготы распространяются на предприятия, уставный капитал которых формируется из вкладываемых общественными организациями инвалидов средств. Эта категория должна составлять минимум половину всех штатных сотрудников, а на их зарплату должно уходить не менее четверти соответствующего фонда. При этом работники, заключившие гражданско-правовые договоры, не учитываются.

По той же схеме некоторые льготы получают организации, которые нанимают на работу много граждан с нарушенными возможностями. Имущество организаций, половина общего числа работников которых инвалиды, налогом не облагается. Также может быть уменьшена база, облагаемая налогом на прибыль.

Если среднесписочное число инвалидов в очередном отчетном периоде не достигает 50 %, НДС исчисляется по общеустановленному правилу. Работающие на предприятии инвалиды ВОВ в расчет не берутся. Работодатель, применяющий труд людей с нарушенными возможностями, сам решает, применять ли ему данную льготу.