Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи автомобиля в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обратите внимание, что даже если по Вашим расчетам Вы ничего не должны налоговой после продажи автомобиля, декларацию все равно придется подать. Единственное условие, при котором не нужно подавать декларацию в 2023 году, состоит в том, что Вы владеете автомобилем более 3-х лет.
Порядок уплаты налога при продаже автомобиля
Налоговая декларация за текущий год (2021) подается в начале следующего года (2022). Последний срок, когда в налоговой примут Вашу декларацию без штрафных санкций — 30 апреля. Рекомендую подавать декларацию в конце февраля или начале марта, т.к. к концу марта в налоговой начинается сезон очередей.
Налоговая декларация при продаже автомобиля заполняется при помощи специальной программы, которую можно скачать на сайте налоговой инспекции. Подчеркну, что программа для 2021 года появится лишь в начале 2022 года. Прошлогодние программы использовать не имеет смысла, т.к. за год налоговое законодательство может существенно измениться.
Оплата налога с продажи автомобиля нерезидентами РФ
В деле уплаты налога с продажи авто в 2022 году есть еще один нюанс – это продажа транспортного средства лицом, которое не является резидентом России. Это значит, что человек не находится в нашей стране непрерывно в течение 183 дней одного года подряд.
Налоговый кодекс в отношении таких лиц сообщает, что при продаже авто на нерезидента РФ ложится обязанность уплаты налога в размере 30% от стоимости автотранспортного средства. Ситуация имеет несколько дополнительных нюансов:
- величина налога для нерезидентов неизменна и всегда составляет 30 процентов;
- понятие «налоговый вычет» в отношении таких лиц неприменимо, поэтому налог придется оплачивать в соотношении от полной стоимости движимого имущества;
- налог при продаже автомобиля в 2022 году придется платить даже в том случае, если срок владения транспортным средством был менее 36 месяцев.
Как рассчитывается налог с продажи?
Всего есть два варианта расчета налога:
- По затратам. Применяется, когда удалось сберечь документы о покупке автомобиля. Из стоимости продажи нужно вычесть цену, за которую авто было приобретено. Если разность получилась ниже нуля, то человек освобождается от уплаты налога, поскольку прибыль не была получена. Если же разность является числом положительным, то налог стандартный и составит 13% от суммы.
Пример: Авто купили в 2021 году за 150 000, а продано в 2022 году за 200 000 рублей. Разница между продажей и покупкой составляет 50 000, число положительное, соответственно, нужно уплатить 13%
50 000 × 0,13 = 6 500 рублей.
- По вычету. Если документы о покупке не сохранились и стоимость подтвердить невозможно, то используется стандартный вычет. Из цены продажи нужно вычесть 250 000 рублей. Если у полученного числа знак отрицательный, налогом автомобиль не облагается, если знак плюс, то от полученной разницы нужно отнять 13%. Данный расчет применяется, когда автомобиль достался по наследству или по акту дарения.
Имущественный вычет предоставляется один раз в год.
Какой способ выгодней: вычет или доходы минус расходы
Очевидно, что пользоваться вторым способом (доходы минус расходы) выгодней только в одном случае — расходы на покупку автомобиля больше 250 000 руб. В противном случае проще использовать первый способ (доходы минус вычет). Ведь получая вычет вам не нужно документально подтверждать покупную стоимость проданного автомобиля.
Пример
Продается автомобиль, который находится в собственности продавца меньше 3-х лет.
Ситуация 1
В 2022 году продается машина за 600 000 руб. Расходы на ее покупку составили 400 000 руб.
Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 350 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
350 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 45 500 руб.
Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 400 000 руб. (расходы на покупку машины) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года при уменьшении дохода на расходы, а не на вычет, равна:
200 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.
Это на 19 500 руб. (45 500 — 26 000) меньше. Значит выгоднее уменьшать доход на расходы и вычетом не пользоваться. Но расходы на покупку автомобиля должны быть подтверждены документами.
Ситуация 2
В 2022 году продается машина за 300 000 руб. Расходы на ее покупку составили 150 000 руб.
Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 50 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
50 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 6500 руб.
Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля не на вычет, а на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 150 000 руб. (расходы на покупку машины) = 150 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
150 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 19 500 руб.
Это на 13 000 руб. (19 500 — 6500) больше. Значит выгодней уменьшать доходы не на расходы, а на вычет. При этом расходы документально подтверждать не нужно.
Рекомендации налогоплательщикам
Чтобы обезопасить себя, граждане, которым предстоит уплатить налог на доходы, полученные при реализации транспорта, должны руководствоваться следующими советами специалистов:
- Сохранять все оригинальные экземпляры документов, связанных со сделкой по купле-продаже автотранспортного средства. У продавца должен быть не только оригинал договора, но и сопутствующие документы, подтверждающие факт совершения расходов и получения доходов по сделке.
- Если продажа не сопряжена со срочной необходимостью, то стоит дождаться, когда пройдут 3 года с момента приобретения машины. Это позволит продавцу избежать необходимости по уплате налога и представлению налоговой декларации в ИФНС.
Так, процесс продажи автотранспортного средства сопровождается сложной процедурой налогообложения доходов, полученных в результате реализации машины. Граждане, обязанные оплатить такой налог, должны позаботиться о правильном и своевременном заполнении налоговой декларации.
До начала 2023 года транспортный налог будут считать по-старому
Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.
Чтобы посчитать транспортный налог для любой машины, налоговая ставка умножается на мощность двигателя. В случае роскошных моделей эта сумма умножается еще на один показатель — коэффициент стоимости автомобиля.
1,1 –для автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб., с года выпуска которых прошло не более трех лет; (действует в течение первого года владения, в последующие 2 года — 1);
2 — при средней стоимости автомобилей от 5 до 10 млн руб. и не более пяти лет с года выпуска;
3 — при средней стоимости автомобилей от 10 до 15 млн руб. и менее 10 лет с года выпуска, а также для автомобилей средней стоимостью от 15 млн руб. не старше 20 лет.
Значение имеет и возраст автомобиля. Согласно формуле, модели в категории 3-5 млн руб. облагаются повышенным налогом только первый год после приобретения, 5-10 млн — 5 лет, а 10-15 млн — 10 лет, а от 15 млн — 20 лет после даты производства.
Что делать, если отсутствуют/утеряны документы, подтверждающие сделку купли-продажи автомобиля?
Данные о сумме сделки поступают в ИФНС из ГИБДД. При проверке декларации инспектор сверяет данные налогоплательщика с данными автоинспекции. На местном уровне вопросы на случай отсутствия/утери договора купли-продажи, подтверждающего сумму расходов при покупке автомобиля или сумму дохода при продаже, решаются по-разному. И чтобы уладить проблему можно:
- если Вы точно помните сумму сделки, просто подать декларацию без подтверждающих документов и ждать результатов камеральной проверки. Если в Вашей ИФНС возникнут вопросы или будут расхождения, Вам придет уведомление о предоставлении подтверждающих документов;
- обратиться в налоговую и уточнить на месте: достаточно ли приложить к декларации сопроводительное письмо с просьбой подтвердить указанные суммы в декларации по данным ГИБДД по этой сделке в связи с утерей/отсутствием документов;
- письменный запрос в МРЭО ГИБДД о выдаче копии договора купли-продажи, в котором и дата и сумма сделки. Для этого пишется заявление о предоставлении копии ДКП. К нему прикладываете копию своего паспорта, указываете известные Вам сведения о сделке (дату, сведения об автомобиле и продавце/покупателе).
Налогообложение нерезидентов
Физ.лица (будь то иностранцы, либо граждане РФ, либо вовсе без гражданства), которые отсутствуют на территории РФ более чем 183 дня в одном календарном году, считаются нерезидентами.
У них более тяжелая налоговая нагрузка. Они должны платить налог с доходов по ставке 30%.
Но для них действует привило 3 лет. Поэтому если машина была во владении менее 36 месяцев, придется платить увесистый налог (нежели в аналогичных случаях платит резидент). А если больше — никакого налога.
А вот правила вычета (25 тыс. руб.) и использования расходов (уменьшение стоимости продажи на стоимость ранней покупки) нерезиденты не могут применять. Эта привилегия только для резидентов РФ.
До какого числа лучше оплатить
Сроки подачи декларации и оплаты налога установлены Налоговым Кодексом. Их нарушение ведёт к штрафам и пеням. Заполнить отчёт и отнести его в налоговый орган по месту жительства необходимо до 30 апреля включительно. Внести платёж согласно декларации допускается не позднее 15 июля того же года.
В тот год, когда было продано транспортное средство, обращаться к налоговикам нет надобности. Это необходимо сделать в первой половине следующего календарного года.
Если нарушена процедура подачи 3-НДФЛ, то применяется штраф в размере 200 рублей. Неуплата положенной суммы карается ежемесячно 5% от неё. Минимальный штраф за просрочку составляет 1000 рублей, максимальный – 30 % от суммы платежа без ограничений по сумме.
Не стоит затягивать поход в налоговую во избежание серьёзных последствий. Оформление декларации – не такой тяжёлый процесс, как кажется в первое время. При нескольких продажах автомобилей собственники приобретают некоторые навыки и справляются с трудностями значительно быстрее.
Особые вопросы при определении вычета издержек
При оформлении автомобиля, полученного в дар либо по наследству, в сумму издержек для налогового вычета могут быть включены только:
- расходы по оформлению дарственной;
- расходы по открытию наследственного дела и по принятию наследства.
К данным расходам относятся все выплаты по государственной пошлине и гонорар нотариуса.
Не подлежат включению в вычеты суммы:
- по страхованию машины;
- по транспортному налогу;
- проценты по автокредитам;
- невыплаченная часть кредита за автомобиль.
Способы снижения налоговой ставки
Порой сумма налога при продаже авто согласно закону составляет довольно внушительные размеры. К примеру, если авто стоит 450,000 руб., то 13 % налог с ее продажи нужно оплатить 59,000 руб. Такой налоговый сбор не всегда по карману, да и вообще, дороговато выходить.
Потому граждане стараются всячески снизить процент уплаты в казну государства. Какие существуют способы снижения процентной ставки:
- Отсутствует прибыль от продажи авто. Если машина была приобретена в январе за 500,000 руб., а продана в этом же году за 400,000 руб., вполне ясно, что ее владелец не получил никакого дохода, а даже наоборот. В таком случае, чтобы избежать уплаты НДФЛ уже бывшему собственнику ТС нужно подать в налоговую инспекцию копии договоров купли-продажи от дня приобретения авто и ее продажи иному уже владельцу. В договорах будет отображаться сумма покупки и сумма продажи, которая будет меньше первичной. Следовательно, есть доказательство того, что дохода не было получена от купли-продажи.
- Еще один верный и законный способ не оплачивать налог государству — владение машиной более трех лет (ст.217 НК).
- Налоговый вычет. Этот вариант приемлем тогда, когда первые два не подошли. Воспользоваться налоговым вычетом можно при продаже авто, пребывающего в собственности менее трех лет, при утере ДКП, если ТС было куплено за большую стоимость, чем продано. Налоговым вычетом разрешается воспользоваться только один раз в год (ст.220 НК).
- Уменьшить доход на сумму расхода. Что это означает? Таким способом выгодно воспользоваться, если авто было продано за большую стоимость, чем куплено (ст.220 НК). В этом случае физ. лицо заплатит более дешевый налог.
Иные расходы, учитываемые в роли умень
шающих элементов базы налогообложения
Помимо расходов на приобретение автотранспортного средства, уменьшить подлежащую обложению сбором финансовую базу можно, подтвердив совершение другого вида затрат. Рассмотрим их перечень.
Затраты №1. Выплаты компаниям, предоставляющим услуги по поиску подходящего варианта автомобиля, проверке степени его чистоты юридического характера, а также помощь в работе с бумагами, их заполнением, правильным оформлением и своевременным предоставлением.
Часто граждане, испытывающие проблемы с подбором автомобиля, нанимают специалистов из различного рода компаний, которые находят для них подходящие варианты, соответствующие указанным ранее параметрам, например:
- мощности мотора;
- полноте привода;
- вместительности;
- стоимости;
- посадке;
- году выпуска и прочим желаемым характеристикам.
После чего эти же специалисты производят техническое тестирование состояния автотранспортного средства, и если оно находится не в городе совершения сделки, перегоняют машину непосредственно для передачи покупателю. После чего помогают оформить всю сопроводительную документацию.
Покупатель оплачивает каждый этап работы, кроме того, вносит средства за нотариальное сопровождение работы и прочие технические нюансы. Все эти затраты подтверждаются множеством документов:
- различными «платежками»;
- заключенным между компанией и покупателем договорами и прочими бумагами.
Затраты №2. Налоговое отчисление от получателя автомобиля в дар. Поскольку такое поступление благ также является облагаемым налогом на доход физического лица поступлением, выплаченный сбор также принимается за понесенные при приобретении автотранспортного средства расходы. Важно сохранить соответствующие платежные документы, чтобы приложить их к декларации и уменьшить на их сумму налогооблагаемую финансовую базу.
Затраты №3. Государственная пошлина, выплаченная при получении автомобиля в наследство. Этот взнос в пользу государства производится для получения права на наследование автомобиля и получения соответствующего свидетельства. Расходы по ее выплате также считаются элементом, позволяющим уменьшить налогооблагаемую базу, ведь без этой выплаты получить машину во владение не получится.
Налог с продажи машины в 2021 году в собственности менее 3 лет
Физическим лицом, при продаже транспортного средства в 2021 году, должен быть уплачен налог в размере 13 % от суммы, составляющей разницу между более низкой ценой покупки и более высокой ценой продажи. Именно вторая составляющая и выступает в качестве налоговой базы, на основании которой осуществляются все последующие расчеты.
Расчет суммы платежа достаточно прост. Для этого необходимо из стоимости авто в момент продажи вычесть стоимость, за которую оно было приобретено. 13 % от получившейся разницы необходимо уплатить в пользу государства, если срок владения машиной составил менее 3 лет.
Сумму пошлины каждое физическое лицо исчисляет самостоятельно. До конца апреля следующего за покупкой года необходимо без напоминаний обратиться в налоговый орган и подать декларацию (В 2021 году необходимо сдавать декларацию за 2020 год). Важно, что сделать это необходимо даже в том случае, если база для расчета не предполагает уплаты налога за продажу авто. Если данное требование закона проигнорировать, то на автовладельца будет наложен штраф.
Волноваться не о чем, если в 2021 году продан автомобиль, находящийся во владении более 36 месяцев. Такие доходы налогом не облагают, однако срок следует исчислять с момента покупки машины, а не с того дня, как ТС было поставлено на учет в ГИБДД.
В некоторых случаях разница может достигать 10 дней. Это принципиально важно для автовладельцев, которые ждут истечения трех лет, чтобы реализовать автомобиль и не платить при этом в пользу государства.