Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Путин поручил ужесточить наказание за «серые» зарплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.
Что грозит уличенной компании
Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:
- Ст. 122 НК РФ предусматривает за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате штраф в размере пятой части от невыплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя.
- То же деяние, совершенное умышленно, если это удалось доказать, влечет за собой удвоенную сумму штрафа.
- Помимо штрафов и пеней, придется заплатить все недоначисленные суммы в полном объеме.
- Руководители организаций могут быть вызваны на специальную комиссию по заработным платам, где им придется отвечать перед представителями налоговой службы и муниципальными чиновниками и в результате повышать официальную зарплату либо же предстать перед выездной проверкой, где могут выявиться еще и дополнительные нарушения, помимо махинаций с зарплатой.
- По ст. 199 УК РФ, если организация не предоставила или предоставила налоговые декларации или иные требуемые документы, связанные с заработной платой, не вовремя либо же в этих документах содержится заведомо ложная информация, ей может быть начислен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. А виновный в таком нарушении может быть оштрафован на сумму годового дохода (от 1 до 3 лет), лишен права на определенную деятельность или должности либо приговорен к принудительным работам до 2 лет, а возможен также полугодовой арест или лишение свободы (до 2 лет).
- Если проблемы с налоговыми декларациями возникли по предварительному сговору группы лиц либо размер нарушения особо крупный, суммы штрафов возрастут (максимум до 500 тысяч руб.), а сроки наказаний удлинятся (принудительные работы до 5 лет, ограничения в деятельности до 3 лет, лишение свободы до 6 лет).
Как наказать работодателя за невыплату черной зарплаты?
Соглашаясь на работу без официального трудоустройства и получение заработной платы «в конверте» или иначе черной зарплаты, работник рискует оказаться в ситуации, в которой его труд не будет вознагражден.
Доказать что-то в такой ситуации сложно, но это можно сделать через суд. Кроме того, чтобы другие работники не оказались в аналогичном положении, имеет смысл пожаловаться на данного недобросовестного работодателя в компетентные органы. Тем более, если речь идет о ситуации, когда черная зарплата работнику вопреки обещаниям не платится.
- Куда обратиться, чтобы наказать работодателя, задержавшего выдачу черной заработной платы?
- -в прокуратуру района по месту жительства работника или нахождения работодателя;
- -в государственную инспекцию по труду;
- -в налоговую инспекцию по месту нахождения компании;
- -в суд с исковым заявлением.
Прокуратура как надзорный орган организует проверку в отношении данного работодателя и при необходимости может вынести предписание об устранении нарушений законодательства. Государственная инспекция по труду обладает аналогичными полномочиями, являясь специализированным органом по контролю в сфере трудовых отношений.
Что грозит работодателю за выплату черной зарплаты?
Используя незаконные схемы выплаты заработной платы, работодатель игнорирует положения Трудового и Налогового кодекса. В некоторых случаях, при значительных по сумме нарушениях возникают признаки уголовного преступления. В результате недобросовестный наниматель может быть привлечен:
- К административной ответственности;
- К наказанию за налоговое правонарушение;
- К уголовной ответственности.
Это может произойти в результате обращения их работников в один из надзорных органов или в случае проведения последними плановой или внезапной проверки. Так сотрудник может обратиться:
- В ГИТ;
- В инспекцию ФНС;
- В прокуратуру.
После обращения в любой из этих органов, они проводят проверку и если находят признаки преступления, выносят предписание об устранении нарушений и передают материалы в следственные органы или суд. При этом сложность привлечения к ответственности заключается в отсутствии прямых документальных доказательств нарушений и необходимости поиска различных дополнительных свидетельств. Работник может также самостоятельно сразу попытаться решить дело в суде.
Чем «серая» зарплата грозит работнику?
Сотрудник, получающий «серы» доход, также уклоняется от уплаты подоходного налога и может быть наказан административным штрафом или исправительными работами. Чтобы доказать свою невиновность в суде, придется приложить много сил. За уклонение от уплаты подоходного налога, работник заплатит штраф:
- 20% от размера скрытого дохода, если налоги не перечислялись по незнанию;
- 40% от скрытой суммы, если налоги не уплачивались умышленно.
Также как и работодатель, сотрудник может понести уголовную ответственность:
- в виде штрафа в размере от 100 000 до 300 000 рублей;
- арест на срок до полугода;
- исправительные работы или лишение свободы на срок до 1 года.
Важно помнить, что получая «серый» доход, можно не только получить штраф, но и оказаться на скамье подсудимых. А найти хорошую работу с судимостью будет проблематично.
Куда можно сообщить анонимно?
Работники, которым выплачивается нелегальная зарплата, часто хотят пожаловаться на это в контролирующие органы, но сделать это анонимно — чтобы не узнали работодатель и коллеги.
Однако так сделать нельзя, поскольку по закону каждая поступившая жалоба должна иметь информацию о ее составителе — ФИО, адрес, контактные данные. Если этого в документе не будет, то такая жалоба будет признана несоответствующей требованиям закона и рассматриваться не будет.
Точно также необходимо поступать, и если составлять обращение через сеть интернет. Многие государственные сервисы сейчас требуют проходить авторизацию через сайт Госуслуги, а это автоматически будет исключать любую анонимность.
Однако возможность сохранить свою личность в тайне все же есть. Для этого при составлении обращения нужно сослаться на ТК РФ и указать в тексте запрет на разглашение сведений об авторе заявления работодателю.
Что делать, если на работе не дают сведения о зарплате?
Трудовой кодекс предусматривает в обязательном порядке уведомлять работников о выдаче заработной платы с указанием начисленных сумм, надбавок, удержаний и общей суммы заработка.
Невыдача расчетных листков будет считаться неправомерным действием, которое влечет за собой административную ответственность.
Работнику в таком случае следует обратиться в бухгалтерию своей организации с просьбой выдать расчетные листы, которая обязана это сделать.
Если такая просьба будет проигнорирована, можно обратиться в трудовую инспекцию своего города. При проведении ревизии на предприятии и установлении факта невыдачи листков по зарплате на работодателя и отвечающего за выдачу сотрудника будет наложена административная ответственность в виде штрафов.
Обязан ли работодатель выдавать, согласно Трудового кодекса?
Ст.136 Трудового кодекса РФ предусматривает обязанность работодателя выдавать расчетные листки с целью донесения до сотрудников сведений о начислении заработка в обязательном порядке. При этом не важно, как выдается зарплата — наличными через кассу или на карту работника.
В указанной статье говориться о том, что работодатель обязан письменно уведомлять каждого своего работника о начислении ему заработной платы за отработанный период.
Это уведомление именуется расчетным листком и должно содержать следующую информацию:
- все составные части получаемой зарплаты (оклад, ставка по тарифу, надбавки и доплаты);
- иные начисления и компенсации;
- размеры и причины удержаний из заработной платы;
- общая сумма, зачисленная для оплаты труда.
Подробнее о том, какие сведения должны быть в листе, читайте здесь.
Когда заинтересуется налоговая
Ряд надзорных госорганов проводит борьбу с тенизацией трудового сектора. Организация попадает под пристальное внимание, которое означает проведение проверок при нескольких случаях. Среди них:
- декларированный уровень зарплаты сотрудников с определенной квалификацией имеет меньший уровень, чем в данной отрасли или регионе;
- документация бухгалтерского учета показала, что руководство получает меньше выплат, чем рядовые сотрудники;
- работники переходят с более высокооплачиваемых должностей в указанную организацию на меньшую ставку;
- указание сотрудниками уровня заработной платы выше, чем зафиксировано их трудовыми договорами, например, при кредитовании;
- есть сигналы о наличии серых или черных схем.
Куда можно сообщить анонимно?
Работники, которым выплачивается нелегальная зарплата, часто хотят пожаловаться на это в контролирующие органы, но сделать это анонимно — чтобы не узнали работодатель и коллеги.
Однако так сделать нельзя, поскольку по закону каждая поступившая жалоба должна иметь информацию о ее составителе — ФИО, адрес, контактные данные. Если этого в документе не будет, то такая жалоба будет признана несоответствующей требованиям закона и рассматриваться не будет.
Точно также необходимо поступать, и если составлять обращение через сеть интернет. Многие государственные сервисы сейчас требуют проходить авторизацию через сайт Госуслуги, а это автоматически будет исключать любую анонимность.
Однако возможность сохранить свою личность в тайне все же есть. Для этого при составлении обращения нужно сослаться на ТК РФ и указать в тексте запрет на разглашение сведений об авторе заявления работодателю.
Минусы серой зарплаты для работника
В статье 7 Конституции Россия провозглашена социальным государством, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека.
Одним из конституционных индикаторов социального государства является социальная справедливость, которая тесно связана с решением вопросов труда, пенсий, социального страхования, социальных гарантий, социальной инфраструктуры (образования, медицинского обслуживания, жилья и др.).
Неоформление трудовых отношений лишает работников права на социальное страхование, ряд социальных гарантий, а также других прав, предусмотренных трудовым законодательством. Об этом, в частности, напоминает Костромское отделение ФСС.
В случае возникновения конфликтных ситуаций и нарушений работодателем данных ранее обещаний, например, по сумме заработной платы, доказать вину работодателя и восстановить права работника практически невозможно.
Подмена трудовых отношений другими видами правовых отношений (заключение договоров ГПХ) влечет за собой недостаточную защиту наемных работников в части их трудовых прав и гарантий, установленных законодательством. В случае наступления страхового случая (болезни, получения травм на производстве) такие работники остаются без социальной защиты государства.
При официально неоформленных трудовых отношениях, в том числе применении «серых схем» выплаты заработной платы:
— работник не защищен от травматизма и профессиональных заболеваний: при наступлении страхового случая работник лишается выплаты пособия по временной нетрудоспособности, страховой выплаты и возмещения дополнительных расходов пострадавшего на его медицинскую и социальную реабилитацию;
— работники лишают себя возможности получать оплачиваемые больничные листы, оформление отпуска по беременности и родам, и отпуск по уходу за ребенком до достижении им трехлетнего возраста, пособие по безработице и выходное пособие при увольнении по сокращению штата;
— не идет страховой стаж, в том числе льготный, который установлен для ряда категорий работников в целях досрочного получения трудовой пенсии по старости;
— работодатель не перечисляет соответствующие суммы во внебюджетные фонды, в том числе в ПФР, что в будущем приведет к назначению более низких размеров пенсии и малообеспеченности работника в пожилом возрасте;
— работники не смогут получить социальный или имущественный налоговый вычет по НДФЛ за покупку жилья, за обучение и лечение, взять кредит в банке.
Соглашаясь на выполнение работ без официального оформления трудовых отношений, наемный работник не только неуважительно относится к себе, отказываясь от социальной защиты, но и к своим детям и родителям, позволяя работодателю уйти от перечисления обязательных налогов и сборов, страховых взносов, либо перечислять их не в полном объеме, отмечают инспекторы ФСС.
Фонд «Общественное мнение» опросил россиян на тему серых зарплат и выяснил, что 23% работающих граждан получают зарплату (всю или частично) в конверте.
Если бы работодатель предложил повысить зарплату, при этом половину стал бы выплачивать «в конверте», то 33% работающих согласились бы на такое предложение, 29% — нет.
При этом более 60% россиян не одобряют серые зарплаты. 68% завили, что работникам выгоднее получать зарплату официально. В качестве главного аргумента в пользу белой зарплаты россияне называют увеличение пенсионных накоплений.
Россиян также спросили, кто виноват в том, что в России практикуется конвертная схема — государство или работодатели. Большинство участников опроса (58%) винят в этом государство.
Штрафы за несдачу «нулевой» налоговой отчетности
Следует отметить, что налоговое законодательство не содержит понятия «нулевой» налоговой декларации (налогового расчета). Указание в налоговой декларации (расчете) в строке о сумме налога (авансового платежа) значения «ноль» может быть обусловлено, в частности, отсутствием у налогоплательщика объекта налогообложения по соответствующему налогу либо может являться результатом расчета налога (авансового платежа). В случае если лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеет по этим налогам объектов налогообложения, п.2 ст.80 НК РФ ему предоставлено право представлять по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию (Письмо ФНС РФ от 01.11.2016 г. №СД-3-3/5091).
Если на проверке инспекторы обнаружат, что у компании нет учетной политики, это грозит серьезными финансовыми потерями для фирмы.
Во-первых, могут пересчитать налоги самым невыгодным для компании методом. В результате фирме придется доплачивать налог вместе со штрафом и пенями – это статья 120 НК РФ «Грубое нарушение доходов и расходов и объектов налогообложения. Вот варианты:
- 10 000 руб. – за грубое нарушение правил учета доходов и расходов в течение одного налогового периода (п. 1 ст. 120 НК РФ);
- 30 000 руб. — за грубое нарушение правил учета доходов и расходов в течение нескольких налоговых периодов (п. 2 ст. 120 НК РФ);
- 20% от не уплаченной суммы налога, но не меньше 40 000 рублей – за занижение налоговой базы при грубом нарушении правил учета доходов и расходов (п. 3 ст. 120 НК РФ).
Возможны и другие последствия — за собственно непредставление учетной политики:
- на фирму – штраф 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ);
- административный штраф на директора — от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР
Организации и ИП, имеющие наемных работников или заключившие гражданско-правовые договоры с физлицами, представляют 3 отчета:
| Название отчета | Форма | Сроки представления |
| Сведения о застрахованных лицах | С3В-М | Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц | С3В-СТАЖ | Ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
| Реестр застрахованных лиц по суммам дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию и суммам взносов работодателя (софинансирование) | Ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. |
Как оштрафуют за серую зарплату
Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.
Если же человек этого не сделал, в чем оказался уличенным, ему предстоит ответственность по ст. 228 НК РФ, согласно которой за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. Ему грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.). А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной:
- штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
- штраф в размере зарплаты или других доходов за период от 1 до 3 лет;
- арест на 4-6 месяцев;
- заключение до 3 лет.
Для работодателей главным стимулом платить белую зарплату все же остается страх перед возможной ответственностью перед законом. Но если работники не будут соглашаться на эти схемы, работодателю придется выводить их заработки из тени. Какая же выгода в официальной белой зарплате для сотрудников?
- Мотивация. Работа, оплаченная «белым налом», будет более результативной, поскольку сотрудник будет ощущать заботу и официальную защищенность, чего не может обещать выплата «в конверте».
- Гарантии. Выплата заработной платы вовремя и в установленном размере – законодательная обязанность работодателя. За не вовремя полученный или неполный «конверт» работник не может потребовать у работодателя компенсации или законным образом на него повлиять для восстановления попранных прав.
- Социальная сфера. Многие выплаты социального характера, например, пособия по беременности и родам, по уходу за малышом, по нетрудоспособности, отпускные и др., рассчитываются исходя из официально указанной в документах суммы заработной платы.
- Кредитование. При получении кредита у получающего белую зарплату не возникнет проблем, ведь его доход фиксируется во всех фондах, а при серой зарплате возможны разночтения.
- Будущая пенсия. Этот аргумент во многих случаях является решающим. Размер будущей пенсии работающего гражданина напрямую зависит от отчислений в ПФР. Если они не производятся или отчисляются в уменьшенных размерах, то это неминуемо отразится на сумме будущего пенсионного обеспечения. Получающий серую зарплату делает выбор в пользу немедленного увеличения суммы, получаемой на руки, тем самым лишая себя значительной части будущих пенсионных накоплений.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель отказывается выплачивать зарплату или ее часть официально, несмотря на требование работника, сотрудник вправе обратиться в трудовую или налоговую инспекцию либо в прокуратуру.