На какие налоговые вычеты может рассчитывать индивидуальный предприниматель

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «На какие налоговые вычеты может рассчитывать индивидуальный предприниматель». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Как ИП оформить налоговый вычет при покупке квартиры

2. Какие налоговые вычеты для ИП доступны на УСН

3. Применимость для предпринимателей

4. Алгоритм расчета и уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО

5. Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

6. Может ли ИП оформить налоговый вычет

7. Порядок получения налогового вычета

8. А если купленная квартира снова продана?

9. Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

10. Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Как ИП оформить налоговый вычет при покупке квартиры

Набор документов для оформления вычета зависит от того, как куплена квартира — в собственность или в ипотеку.

Для получения имущественного налогового вычета нужны:

паспорт;
справка 2-НДФЛ;
декларация 3-НДФЛ;
выписка из ЕГРН;
акт приема-передачи объекта;
заявление на возврат налога с реквизитами счета;
договор купли-продажи квартиры или долевого участия;
свидетельство о государственной регистрации права собственности;
платежные поручения, расписки или квитанции об оплате квартиры.

При покупке имущества в ипотеку дополнительно понадобятся:

справка из банка о сумме уплаченных процентов;
кредитный или другой договор, подтверждающий получение денег под проценты на приобретение жилья;
документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам или выписку по лицевому счету.

Какие налоговые вычеты для ИП доступны на УСН

Налоговым законодательством предусмотрены различные виды налоговых вычетов:

имущественный вычет при продаже имущества;
имущественный вычет при покупке недвижимости;
социальный вычет на лечение;
оциальный вычет на обучение;
стандартный вычет на ребенка.

Однако все эти налоговые вычеты доступны при условии выплаты НДФЛ 13% (ст. 346.11 НК РФ). Исходя из того, что ИП на УСН не платит этот налог, то имущественные вычеты ему не полагаются.

Но это не означает, что предприниматель, работающий на упрощенной системе, не может снизить сумму налогов. Эти виды налоговых вычетов доступны тем ИП, которые помимо предпринимательской деятельности оформлены как наемные работники, выплачивающие НДФЛ из заработной платы.

Другой вариант — ИП сам является работодателем и выплачивает налог на доходы за собственных сотрудников.

В этом случае сумма налогового вычета для ИП на УСН зависит от того, есть ли у предпринимателя наемные работники.

При этом не имеет значения, каким образом оформлены сотрудники – по трудовым договорам или по договорам ГПХ (например, на оказание услуг).

Если за календарный год предприниматель заключил хотя бы один договор с наемным работником и выплачивал зарплату или вознаграждение за услугу, он уже считается работодателем.

Важно! Для ИП на УСН, занимающегося только предпринимательской деятельностью, налоговые вычеты доступны только в виде возврата пенсионных и страховых взносов, внесенных за себя и своих наемных работников

Согласно ст. 346.21 НК РФ, налоговый вычет для ИП на УСН могут уменьшить сумму налога (авансовых выплат), рассчитанную за определенный отчетный период на сумму страховых взносов в ПФР и ФСС за тот же период.

Это означает, что если предприниматель на УСН заплатил страховые взносы за себя и наемных работников в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования за налоговый отчетный период, то он может вернуть всю или половину суммы в виде налоговых вычетов.

В понятие страховых сборов, на сумму которых может быть уменьшен налог предпринимателя на УСН, входят:

страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС за себя;
страховые сборы в Пенсионный и фонды обязательного страхования за наемных работников;
выплаты по больничным листам работников за первые три дня болезни, которые ИП выплачивает из собственного кармана;
взносы за добровольное страхование работников;
уплаченный минимальный налог за прошедший календарный год;
уплаченный торговый сбор (введен в некоторых регионах РФ);
расходы на приобретение онлайн-кассы.

Применимость для предпринимателей

В практике предпринимательской деятельности тема, может ли ИП получить налоговый вычет, традиционно вызывает значительное количество вопросов. Минфин своим письмом №03-04-03/66945 от 19.11.2015 г. постарался решить данную проблему, дав соответствующие разъяснения. В письме сказано, что у ИП, как и у остальных физлиц, есть право оформить налоговый вычет. Однако условием является получение доходов, облагаемых 13% НДФЛ. При этом такая возможность не ограничивается выбранной системой налогообложения, если соблюдено указанное условие.

В реальности ситуация не столь однозначная. Расчет и удержание НДФЛ по ставке 13% производится только для тех ИП, которые выбрали общую систему налогообложения. Поэтому для таких предпринимателей не возникает трудностей с получением компенсации. А вот у ИП на специальных режимах налогообложения такая возможность ограничена. Такие предприниматели освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. Поэтому они не вправе оформить возврат НДФЛ для ИП, будучи на таких спецрежимах, как:

ЕНВД
Патент
УСН

Налоговый вычет в рамках статьи 220 НК РФ предоставляется только физическим лицам, доходы которых облагаются по ставке 13%. Регистрация в качестве ИП реализации права не препятствует. Если коммерсант платит подоходный налог, он может подать декларацию 3-НДФЛ и настоять на перерасчете обязательств.

Проще всего получить имущественный вычет предпринимателям на общей системе. Закон признает бизнесменов плательщиками НДФЛ. Они обязаны ежегодно сдавать декларацию с указанием фактического дохода.

Авансовые платежи взыскиваются регулярно, а потому к возврату могут быть заявлены внушительные суммы. Чтобы использовать право плательщикам ОСНО, достаточно указать соответствующие данные в декларации.

Сложнее вернуть деньги «спецрежимникам». Они могут претендовать на вычет лишь при наличии стороннего дохода, облагаемого по ставке 13%. Если заработков помимо бизнеса не имеется, стоит передать право на возмещение супруге или иному совершеннолетнему совладельцу. Такое допускается при оформлении недвижимости в совместную или долевую собственность.

Индивидуальный предприниматель, который платит НДФЛ, по ст. 218 НК РФ вправе рассчитывать на снижение налоговой базы на следующие суммы:

500 рублей — если он обладает статусом Героя СССР и РФ, полного кавалера нескольких государственных наград и т.д.;
1400 рублей — за каждого первого и второго ребёнка (в том числе если дети рождаются не в единственном браке);
3000 рублей — вычет за третьего и следующего детей, а также для инвалидов ВОВ и тех, кто участвовал в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС;
6000-12000 рублей — родителям, опекунам и попечителям детей-инвалидов, учащихся школ, учебных заведений очной формы обучения до 24-летнего возраста.

Алгоритм расчета и уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО

Ниже представлен пошаговый алгоритм по расчету и уплате НДФЛ для ИП на ОСН:

Получает первый доход в году.
Рассчитывает сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
Заполняет и сдает в ИФНС декларацию 4-НДФЛ (с информацией о предполагаемом доходе).
Получает из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
Уплачивает авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).
По итогам года составляет и сдает декларацию 3-НДФЛ.
Уплачивает или возвращает рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

БЛИЦ!
Получить налоговый вычет ИП после приобретения недвижимости может!

Но для этого необходимо применение ОСНО, либо уплата НДФЛ с доходов на работе по совместительству с предпринимательской деятельностью. Если ИП на упрощёнке, ЕСХН, патенте или ЕНВД — возврат налога оформлять банально неоткуда.

Теперь подробнее.

С момента постановки на государственный учет, индивидуальные предприниматели автоматически становятся субъектами налогообложения, то есть у них появляется обязанность платить налоги.

Размер и виды налогов различны при использовании разных налоговых схем, хотя общие суммы налоговых сборов в любом случае довольно велики. Именно для того, чтобы снизить налоговую нагрузку, в Налоговом кодексе РФ разработано такое понятие как «налоговый вычет».

По сути дела, налоговый вычет – это право и возможность для налогоплательщика возместить часть уплаченных налогов за счет каких-то других платежей или вовсе освободиться от их выплаты.

Следите за сообщениями от налоговой.

Вас будут держать в курсе статуса вашей декларации. Если с ней всё в порядке, то в течение месяца вам оформят вычет. Но у налоговой также есть право провести камеральную проверку, и тогда процесс займёт три месяца с момента приёма документов. Отсчёт ведётся не со дня отправки декларации, а именно с момента, когда её приняли. Статус также можно посмотреть, выбрав пункты меню «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3‑НДФЛ» → «Заполнить онлайн».

Если что‑то пойдёт не так, вам отправят сообщение или позвонит инспектор. В некоторых случаях вам будет достаточно отправить недостающие документы. Если в декларации были неточности, придётся подать её заново.

Может ли ИП оформить налоговый вычет

Налоговым вычетом называется та сумма, на которую будет уменьшено налогообложение. Пересчет с учетом этой субсидии дает возможность платить меньше налогов или получить образовавшуюся переплату из бюджета.

Конечно же, налоги уменьшаются только на некоторые категории покупок или продаваемых объектов. К примеру, оформить вычет можно, если вы покупаете себе личное жилье, оплачиваете своё образование или дорогостоящие медицинские услуги. Чтобы право на налоговый вычет вступило в силу, человек должен соответствовать следующим требованиям:

Должен быть резидентом Российской Федерации.
Человек должен иметь официальный источник доходов, который облагается налогом в 13%.
Денежные затраты должны иметь документальное подтверждение.
Кроме этого, для каждого отдельного вида вычета есть свои требования, они должны в обязательном порядке соблюдаться.

Проанализировав эти критерии, можно понять, что на вычет претендуют люди, уплачивающие НДФЛ в фиксированной ставке. При этом нужно учитывать, что любые другие виды налогов при этом абсолютно не учитываются.

Если рассматривать этот вопрос в отношении индивидуальных предпринимателей, то тут срабатывают те же правила. Поэтому при их соблюдении ИП могут получить эту денежную выплату от государства. Не стоит пренебрегать такой возможностью, ведь суммы, которые можно получить, довольно велики. Они стоят тех затрат времени и сил, которые уходят на оформление вычета.

Порядок получения налогового вычета

Для того чтобы воспользоваться вычетами по налогу на доходы физических лиц, ИП необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по его местожительству. К декларации следует приложить документы, дающие право на получение того или иного вычета.

Так, для имущественного вычета необходим пакет документов, подтверждающих приобретение или продажу объекта. Право на стандартный вычет подтвердит свидетельство о рождении ребенка и документ, удостоверяющий право на льготу. Профвычет подтвердят все расходные документы, инвестиционный вычет, договор на ведение ИИС или договор о брокерском обслуживании.

А если купленная квартира снова продана?

Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может. Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%). Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

Право на снижение налога в форме имущественного вычета у ИП возникает при соблюдении условий, определенных законодательством:

Приобретение имущества в собственность.
Отнесение недвижимости к категории жилой.
Использования для приобретения собственности личных средств или полученных по договору ипотеки, оформленной на конкретный объект.
Наличие документов, подтверждающих приобретение и уплату личными средствами. В случае ИП денежные средства, полученные при ведении коммерческой деятельности, являются личными средствами лица.
Наличие дохода, облагаемого НДФЛ, в периоде совершения сделки с недвижимостью и в более позднем периоде, если сумма вычета использована не полностью.

Для ИП доходом является выручка, полученная при ведении предпринимательской деятельности. Если ИП имеет по итогам налогового периода убытки, право на вычет не возникает в связи с фактическим отсутствием налогообложения и уплатой в бюджет. Суммы, внесенные в форме авансовых платежей, при возникновении убытков являются переплатой и не могут считаться оплатой налогов.

Объединение сведений в одной декларации, включая данные по выручке, профессиональному и другим видам вычетов усложняет процедуру возврата налога.

Ситуация	Результат
ИП не ведет деятельность, представляет нулевую декларацию	Вычет не предоставляется
ИП не имеет доходов от ведения предпринимательской деятельности, но получает поступления от работодателя или иного источника дохода	Вычет предоставляется в общеустановленном порядке
ИП имеет доходы от ведения деятельности, имеет облагаемую НДФЛ сумму после применения профессионального и имущественного вычета	Вычет предоставляется
ИП имеет убытки после применения профессионального вычета	Вычет не предоставляется в связи с отсутствием налогооблагаемой базы

Особенность указания вычета, подразумевающего получение денежных средств из бюджета, состоит в обязательном проведении камеральной проверки после указания в декларации имущественного вычета. В связи с тем, что проверка осуществляется в целом по налогу, контроль будет производится в отношении всех данных, указанных в декларации ИП.

Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового

Кто не получал его ранее, так как предоставляется он всего раз в жизни.
Кто имел источник доходов и платил государству налоги 13% уже после покупки квартиры. Если же не платили, то государству нечего и возвращать. Как только поступления в казну восстановятся, можно идти подавать документы.

Пример

Квартира куплена в 2010 году, при этом работали и платили налоги в 2010 и 2012 годах, а в 2011 году не работали. Соответственно, можно подать документы только за 2010 и 2012 года.

Оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского капитала, а также за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.
Если сделка купли-продажи заключена с физическим лицом, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (В соответствии со ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами признаются, в частности, физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Как уже писал выше, вернуть можно 13% от стоимости недвижимости, 13% от суммы уплаченных процентов по ипотеке, 13% от расходов на ремонт или строительство.

НО, есть нюансы:

Максимальная сумма от которой рассчитывается имущественный вычет составляет 2 млн. рублей, если квартира куплена в 2008 году или позже.
Если право собственности возникло до 2008 года, то максимальная сумма для расчета составит 1 млн. рублей.
Если квартира стоила меньше 2 млн. рублей, то 13% будет рассчитываться от фактической стоимости квартиры.
Если квартира стоила больше 2 млн. рублей, то 13% будет рассчитываться от максимальной суммы – 2 млн. рублей.

Пример №1 – Квартира куплена после 2008 года за 1 350 тыс. рублей

Сумма, которую можно получить назад, составит 1 350 000 * 13% = 175 500 рублей.

Пример №2 – Квартира стоит 3 500 тыс. рублей и куплена также после 2008 года

Сумма, которую можно получить, составит 2 000 000*13% = 260 000 рублей.

На все что куплено до 2008 года, вычет будет рассчитываться аналогично, но с суммы 1 млн. рублей.

Важно знать! С 2014 года имущественный вычет по НДФЛ на покупку жилья можно получить по нескольким объектам.

Условия: до 2014 года имущественный вычет ни разу не предоставлялся и документы о праве на объект оформлены после 1 января 2014 года. Сумма с которой можно получить вычет осталась неизменной и составляет 2 000 000 рублей. Если получить вычет полностью не удалось, то остаток можно будет получить в дальнейшем с другой купленной недвижимости (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).

Четыре нюанса:

Право на вычет появляется только после получения свидетельства о собственности.
Подавать документы на получение вычета можно на следующий год после покупки квартиры.
Подать документы можно хоть в начале года, хоть в середине, хоть в конце.
Пойти получать вычет первый раз можно даже через 15 лет после покупки квартиры, но получить его можно лишь за 3 последних года.

Пример – квартиру купили в 2009 году, а в налоговую обратились первый раз в 2016 году.

Получать вычет можно за 2013, 2014, 2015 годы и так далее, пока не будет получена вся сумма. Для этого нужно подать за каждый год документы в налоговую, но так как первый раз обратились в налоговую только в 2016 году, то 2012, 2011, 2010 года уже не учитываются.

Единственное, если есть возможность получить вычет, то лучше его получить, вдруг лет через 5 его отменят как материнский капитал.

Проверка по закону может занять до 3 месяцев, до 1 месяца отводится на перечисление средств.

Пример – подали документы в налоговую 1 февраля.

Февраль, март, апрель – налоговая может все это время проверять документы. Могут закончить раньше.

Май – отводится для перевода денег.

В начале июня на счет поступают деньги +/- неделя. Если к этому времени ничего не пришло, то сходите в налоговую и уточните.

В 2020 году налогоплательщик приобрел квартиру на основании договора купли-продажи за 3 млн. рублей и сразу зарегистрировал право собственности на жилье. В 2021 году гражданин может оформить имущественный вычет на основании заполненной декларации за 2020 год.

Пример

Официальная зарплата в 2019 году у заявителя составляла 25 тыс. рублей в месяц, соответственно за год — 300 тыс. рублей. Сумма возврата за прошедший налоговый период — 300. тыс. × 13% = 39 тыс. рублей. Если заработная плата гражданина останется той же, именно такая сумма возврата будет перечисляться ему ежегодно, пока не израсходуется весь установленный лимит в 260 тыс. рублей, то есть за предоставлением налогового вычета ему придется обращаться в течение 6 лет.

Сумма, которую необходимо уплатить государству в качестве налогов, рассчитывается так:

(Налогооблагаемая база — Величина имущественного вычета) х 13%.

За уменьшаемое принимают наибольшую сумму:

цену, указанную сторонами в договоре купли-продажи;
70% от кадастровой стоимости объекта. Данный параметр периодически изменяется. В расчетах принимают величину, которая определена по состоянию на 1 января года заключения сделки.

Если заключается сделка на 14 млн рублей при кадастровой оценке в 9 млн рублей, для расчетов возьмут первую сумму. Если в соглаше��ии между продавцом и покупателем прописана цена 10 млн рублей, а в Росреестре оценили объект в 11 млн рублей, то будут считать так: 70% от 11 млн рублей — это 7,7 млн рублей, но стороны оценили жилье выше этого значения, значит, в качестве налогооблагаемой базы следует брать 10 млн рублей. Если же обнаружится, что 70% от результата, полученного специалистами, больше цифры, зафиксированной в договоре купли-продажи, то при расчетах используют данные госструктур.

Как придется считать НДФЛ, если изменения примут? При реализации жилья стоимостью менее 5 млн рублей (при отсутствии иных источников дохода в налоговом периоде и при использования налоговых льгот по любому из оснований), деньги налогоплательщика останутся у него. При отсутствии права на какие-либо преференции придется заплатить 13% от цены, прописанной в соглашении, или 70% от кадастровой стоимости.

налогооблагаемая база за минусом 1 млн налогового вычета уменьшится до 11 млн — 1 млн = 10 млн;
в 2020 г. сумма налога к оплате будет 10 млн х 13% = 1,3 млн рублей;
в 2021 г. из 10 млн налогооблагаемой базы на 5 млн начисляется 13%, то есть 5 млн х 13% = 650 тыс. рублей — это первая часть суммы к уплате в бюджет;
в 2021 г. по сверхдоходам в размере оставшихся 5 млн рублей счет идет по ставке 15%, значит, нужно доплатить еще 5 млн х 15% = 750 тыс. рублей;
итого в 2021 г. налог составит 650 тыс. + 750 тыс. = 1,4 млн рублей;
разница в расходах продавца при применении систем налогообложения в версиях 2020 г. и 2021 г. по этой сделке достигает 1,4 — 1,3 = 100 тыс. рублей.

Если купля-продажа будет зарегистрирована до 1 января 2021 г., то при отсутствии оснований для применения преференций необходимо заплатить 13% от вырученной суммы. Если допускается применение одной из имущественных льгот (кроме вычета в 1 млн рублей), ничего отдавать в бюджет не придется. Перерасчетов задним числом не будет. Как придется считать НДФЛ, если изменения примут? При реализации жилья стоимостью менее 5 млн рублей (при отсутствии иных источников дохода в налоговом периоде и при использования налоговых льгот по любому из оснований), деньги налогоплательщика останутся у него. При отсутствии права на какие-либо преференции придется заплатить 13% от цены, прописанной в соглашении, или 70% от кадастровой стоимости. Если доходы налогоплательщика в налоговом периоде (в текущем году), включая поступления по сделке купли-продажи недвижимости, превысит 5 млн рублей, то с величины сверх указанной платят 15%. Расходы продавца составят 13% от лимита, что соответствует 650 тыс. рублей, плюс начисления по повышенной ставке на суммы, что будут считаться сверхдоходами.

налогооблагаемая база за минусом 1 млн налогового вычета уменьшится до 11 млн — 1 млн = 10 млн;
в 2020 г. сумма налога к оплате будет 10 млн х 13% = 1,3 млн рублей;
в 2021 г. из 10 млн налогооблагаемой базы на 5 млн начисляется 13%, то есть 5 млн х 13% = 650 тыс. рублей — это первая часть суммы к уплате в бюджет;
в 2021 г. по сверхдоходам в размере оставшихся 5 млн рублей счет идет по ставке 15%, значит, нужно доплатить еще 5 млн х 15% = 750 тыс. рублей;
итого в 2021 г. налог составит 650 тыс. + 750 тыс. = 1,4 млн рублей;
разница в расходах продавца при применении систем налогообложения в версиях 2020 г. и 2021 г. по этой сделке достигает 1,4 — 1,3 = 100 тыс. рублей.

С 1 января 2021 года власти хотят ввести прогрессивную шкалу налогообложения: ставка налога на доходы физических лиц будет составлять 15% вместо стандартных 13% для россиян, получивших заработок свыше 5 млн рублей в год. В эту сумму будут включать и поступления от продажи недвижимости.

Напомним, что предложение об изменении налоговых ставок озвучил ранее президент РФ.

На данный момент россияне, чья сделка попадает под обязательство уплаты налога, могут рассчитать сумму отчислений в бюджет по следующей формуле:

НДФЛ = ([Налогооблагаемая база] — [Имущественный вычет]) × 13%

где Налогооблагаемая база — это максимальное из цены продажи квартиры или 70% ее кадастровой стоимости на 1 января года, в котором осуществлена сделка,
Имущественный вычет — стандартный вычет в размере 1 млн рублей или сумма документально подтвержденных расходов на приобретение объекта.

Отметим, что если продажа и госрегистрация перехода права собственности состоялись до 1 января 2021 года — НДФЛ рассчитывается по старой ставке в 13%.

В случае, если реализация недвижимости происходит после 1 января 2021 года (применим допущение, что выручка с продажи квартиры — единственный доход человека за год):

— доход с продажи квартиры = НДФД по ставке 13%
— доход с продажи квартиры > 5 млн руб.: НДФЛ по ставке 13% от 5 млн руб. плюс по ставке 15% с суммы превышения.

Право на имущественный вычет также сохраняется. Если при его применении сумма дохода сокращается и не превышает 5 млн рублей, то ставка налога остается стандартной.

Допустим, квартира куплена за 6 млн руб., а продается за 8 млн руб. При условии, что 70% от кадастровой стоимости меньше цены продажи, налогооблагаемая база будет равна 8 млн руб. Продавец применил стандартный имущественный вычет в 1 млн руб. Таким образом, разница между налогооблагаемой базой и принимаемым вычетом составит 7 млн руб.

Расчет НДФЛ = (5 млн × 13%) + (2 млн × 15%) = 950 тыс. руб.

Если итоговая налогооблагаемая база меньше или равна 5 млн руб., то считаем НДФЛ по об��ей ставке 13%.

Налоговый вычет отличается двумя главными особенностями:

Это сумма, снижающая налоговую нагрузку.
Она может быть именно возвратом части денег, уплаченной ранее.

Претендентами на компенсацию могут быть только люди с официальным местом работы, которые за отчётный период платили стандартный налоговый сбор со ставкой 13%. Обязателен статус налогового резидента (гражданина РФ). То есть, нахождение на территории страны на протяжении минимум 183 дней.

Компенсация налога положена следующим категориям граждан:

Те, кто регулярно пополняют свой счёт в ПФР. Либо делают это в пользу одного из самых близких родственников.
Любой владелец жилья и других видов имущества, вне зависимости от назначения
Покупатели ипотеки.
Те, кто занимался медицинским лечением каких-либо болезней. Можно возместить такие же траты, связанные с близкими членами семьи. Главное – правильно заполнять бумаги.

У каждого из видов вычетов есть свои особенности, заполнение проходит по своим правилам. Всего существует две основных разновидности компенсации – имущественная и социальная. У каждой из них свои требования к документам и процессу регистрации.

Обычно применяют ставку в 13% от потраченной суммы на покупку недвижимости. Земельный вычет выплачивают также. То же правило распространяется и на другие траты. Такая величина установлена действующим налоговым законодательством, поэтому она не допускает корректировок. Вне зависимости от того, где находится земля. В качестве главного ограничения стоит только цена самого жилья или конкретные размеры расходов. Доход тоже играет роль. Обучение не стало исключением из правил.

С какой суммы будут осуществлять возврат налога, зависит от того, стоила недвижимость меньше 2 миллионов рублей или больше. Если квартира или дом дороже – владелец получит 260 тысяч рублей, вне зависимости от того, как реально складывалась обстановка. Но расчёт не доставит хлопот и для тех, кто приобретает недорогое жильё. Цену по договору просто умножают на 13%, получая итоговую цифру для возврата. Поэтому рассчитать социальный вычет и другие перечисления легко.

Право на получение такого возврата есть у каждого собственника. Об этом надо помнить перед тем, как начнётся процедура оформления. При наличии нескольких собственников каждый получает по 13% от своей доли. Часто возникают спорные ситуации, но их легко решить, обратившись к налоговым инспекторам. Или изучив сайт верни.налог.ру.

Налоговый Кодекс устанавливает несколько типов таких компенсаций:

В связи с переносом убытков по прошлому периоду из-за участия в инвестиционном товариществе.
Перенос на будущий период убытков, чьей причиной послужили сделки по ценным бумагам и другие подобные расходы. Это касается и других финансовых инструментов срочных сделок.
Профессиональные.
Имущественные.
Социальные.
Стандартные.

Имущественный вычет в этой классификации самый важный, потому с него и надо начинать при возвращении НДФЛ.

Стандартная схема известна многим гражданам, а вот социальные возвраты остаются ещё загадкой. 120 тысяч рублей – максимальный размер скидки для услуг, связанных с этим направлением. При этом расходы по обучению детей не включают в учёт. Для них устанавливают отдельный лимит, равный 50 тысячам.
Но такие ограничения не распространяются на граждан, которые проходили дорогостоящие виды лечения. На одном из официальных сайтов Правительства и ФНС каждый год публикуется перечень услуг, которые относятся к данному направлению, требуют отдельного рассмотрения и повышенной компенсации. Сервис часто обновляется.

Для получения имущественного налогового вычета нужны:

паспорт;
справка 2-НДФЛ;
декларация 3-НДФЛ;
выписка из ЕГРН;
акт приема-передачи объекта;
заявление на возврат налога с реквизитами счета;
договор купли-продажи квартиры или долевого участия;
свидетельство о государственной регистрации права собственности;
платежные поручения, расписки или квитанции об оплате квартиры.

При покупке имущества в ипотеку дополнительно понадобятся:

справка из банка о сумме уплаченных процентов;
кредитный или другой договор, подтверждающий получение денег под проценты на приобретение жилья;
документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам или выписку по лицевому счету.

Сотрудники, которые работают по трудовому договору или ГПД, подают документы работодателю. В других случаях их предоставляют в налоговую по месту жительства физлица.

Если квартира куплена в собственность предпринимателя, который не может использовать вычет, оформить его может супруга. При условии, что у нее есть доход, облагаемый НДФЛ.

Предприниматель может уменьшить базу, облагаемую налогом на доходы не только при покупке квартиры.

Стандартные налоговые вычеты предоставляют отдельным категориям граждан: родителям несовершеннолетних детей и детей–инвалидов, «чернобыльцам», родственникам погибших военнослужащих и другим.

Социальный налоговый вычет можно получить, когда налогоплательщик потратил деньги на обучение, лечение, благотворительность или добровольное пенсионное страхование и страхование жизни.

Вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) доступен их владельцам. ИИС — счета для операций с ценными бумагами.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется только индивидуальным предпринимателям на ОСНО. Есть два вида профессионального вычета:

в сумме затрат, произведенных в связи с осуществлением предпринимательства;
в фиксированном размере — 20% от годового дохода.

В первом случае надо подтвердить расходы, обосновать их связь с предпринимательством. Во втором случае документального подтверждения не требуется.

Чтобы купить жилье и получить вычет, ИП должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%. Если у ИП нет такого дохода, вычетом может воспользоваться супруг или супруга предпринимателя.

Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.

Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.

Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход).

Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.

Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы получили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.

Этот комплект включает:

паспорт;
справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.

На квартиру потребуются:

договор о приобретении квартиры;
акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.

Если квартира куплена через договор долевого участия:

договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).

Если квартира куплена на вторичном рынке:

договор о приобретении квартиры (например, договор купли-продажи);
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Если куплен дом и земельный участок:

договор приобретения земельного участка с жилым домом;
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Есть некоторые нюансы с оформлением вычета в зависимости от вида собственности.

Единоличная собственность. При покупке квартиры можно вернуть имущественный налоговый вычет, но не более чем на 2 млн руб. Возврату подлежит 13 % от суммы расходов. Приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. — 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится.
Общая долевая собственность. Например, при покупке ½ доли в квартире за 3 млн руб. можно оформить вычет не более, чем на 1,5 млн руб.
Общая совместная собственность. До 2014 года супруги на двоих могли получить вычет не более чем на 2 млн руб. Поэтому выгоднее было оформить вычет только на одного из супругов, а другой в будущем смог получить еще один налоговый вычет.
С 2014 года ограничения 2 млн руб. устанавливаются не на объект недвижимости, а на человека. Например, если стоимость квартиры составляет 5 млн руб., то каждый из супругов может получить вычет на 2 млн. Если квартира стоит 3 млн руб., можно договориться о том, чтобы сделать вычет по 1,5 млн руб., и тогда у каждого остается по 500 000 руб., которые можно использовать на следующие объекты.