Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения патента в 2022 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.
Как получить патент на 2022 год?
Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:
|
Условия |
Уточнения |
|
Число работников — 15 человек |
Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности. |
|
Доходы за год не выше 60 млн рублей |
Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой. |
|
Деятельность предприятия |
Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда. |
Как перейти на патент
Подать заявление на патент на 2023 год можно:
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
- лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.
Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.
Код вида объекта в заявлении
В приложении № 3 к приказу ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ содержится порядок заполнения формы на получение патента № 26.5-1 и код вида объекта, который следует проставить в строке 010 Листа В. Значение кода определяется видом патентной деятельности.
- Розничная торговля через стационарные торговые объекты, имеющие торговые залы:
09 – магазин
10 – павильон
- Розничная торговля через стационарные торговые объекты, не имеющие торговых залов:
11 – розничный рынок
12 – ярмарка
13 – киоск
14 – палатка
15 – торговый автомат
В 2021-ом перечень стационарных торговых объектов, не имеющих торговых залов, расширился. По подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ к ним добавились иные аналогичные объекты, но отдельные коды ещё не созданы. В письме ФНС от 15.02.2021 № СД-4-3/1846@ указано о том, что к иным объектам пока следует применять код 14 – палатка.
- Розничная торговля через объекты нестационарной торговой сети:
Налоги, которые не платит ИП на ПСН
Патент для ИП в некоторых условиях может оказаться более выгодным по сравнению с другими системами налогообложения. Так, патентная система (при определенных условиях) освобождает индивидуального предпринимателя от обязанности по уплате следующих налогов:
- налога на доходы физических лиц в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН. При совмещении ОСНО и ПСН, ведется раздельный учет доходов, и НДФЛ оплачивается с доходов полученных при ОСНО;
- налога на имущество физических лиц. Но в этом пункте есть два условия:
1. При совмещении ПСН и ОСНО, налог на имущество не платят только за то имущество, которое используется в целях применения ПСН.
2. Не подлежит оплате имущество, используемое в рамках ПСН, если данное имущество не включено в перечень имущества, утвержденного местными региональными властями. Если имущество включено в перечень имущества, утвержденного местными властями, или это имущество образовано в результате раздела имущества, включенного в вышеуказанный перечень, и на него установлена кадастровая стоимость, то оплачивать налог на недвижимость ИП, применяющие ПСН, обязаны.
- налога на добавленную стоимость, опять же не во всех случаях. В следующих случаях ИП на ПСН обязан оплачивать НДС:
Тарифы страховых взносов при ПСН в 2022 году
К большому сожалению для ИП на ПСН, возможность применения льготных тарифов в 2022 году невозможна.
С 1 января 2019 года произошли изменения в части величины тарифов по страховым взносам благодаря Федеральным законам от 03.08.2018 № 303-ФЗ и № 300-ФЗ. Эти изменения означают, что если до 31.12.2018 ИП на ПСН при осуществлении видов деятельности, указанных в патенте, за исключением тех которые указанны в подпунктах 19, 45-48 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ) рассчитывали размер страховых взносов из расчета 20,2 %, то с 1 января 2019 года процент страховых взносов вырос до 34,2%. В том числе:
- на пенсионное страхование – 26 % (вместо 20% в 2018 году);
- на медицинское страхование – 5,1% (вместо 0 % в 2018 году);
- на страхование по временной нетрудоспособности, по беременности и родам – 2,9 % ( вместо 0 % в 2018 году);
- на страхование от несчастного случая и профессиональных заболеваний – 0,2 % (также как и в 2018 году).
На 2022 год тарифы страховых взносов также как и в прошлом году составляют в общей массе 34%, и в частности:
- на пенсионное страхование – 26%;
- на медицинское страхование – 5,1%;
- на страхование по временной нетрудоспособности, по беременности и родам – 2,9%;
- на страхование от несчастного случая и профессиональных заболеваний – в зависимости от профессионального риска.
Для получения патента иностранному лицу придется посетить ММЦ пару раз. Первый – это для написания заявления и предоставления выше указанной документации. Второй – получение патента.
Если последний этап не займет много времени, так как получение идет строго по записи и о нем сообщается заявителю отдельно, то подача заявления сопровождается прохождением медкомиссии, тестирования и дактилоскопии.
Важно! Официальным сайтом ММЦ Сахарово для подачи заявления на патент можно воспользоваться только при повторной процедуре по оформлению разрешения на рабочую деятельность. Первый же патент оформляется в самом ММЦ и при самостоятельной явке иностранного лица.
Как расширится список видов деятельности для патента
В 2020 году действует закрытый перечень видов деятельности, для которых можно применять патент, приведенный в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Регионы могут выбирать те или иные виды в рамках данного перечня.
С 2021 года ситуация изменится. Региональные власти получат право разрешать применение патента для любых видов деятельности, кроме небольшого «запретного» списка (п. 6 ст. 346.43 НК РФ в редакции закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ). Нельзя будет использовать патент только для:
- Деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.
- Производства подакцизных товаров.
- Добычи и продажи полезных ископаемых.
- Оптовой торговли и торговли по договорам поставки.
- Финансовых услуг, в частности – выдачи кредитов и торговли ценными бумагами.
Как перейти на патент с начала 2021 года
В общем случае заявление о переходе на патент нужно подать за 10 рабочих дней до начала деятельности (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Но те ИП, которые захотят перейти на патент с 1 января 2021 года, могут подать это заявление до 31 декабря 2020 года включительно (письмо ФНС РФ от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@).
Если предприниматель подаст заявление в электронном виде, то он получит патент или уведомление об отказе уже на следующий день, а не через пять дней, как обычно. Такой порядок будет действовать не только в декабре 2020 года, но и до 31 марта 2021 года включительно (письмо ФНС РФ от 04.12.2020 № СД-4-3/19994).
Рекомендуемая форма заявления на выдачу патента приведена в письме ФНС РФ от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@.
Также можно использовать форму 26.5-1, утверждённую более ранним приказом ФНС РФ от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@. Но этот бланк подойдет только для тех, кто будет оформлять патент на целое число месяцев.
Законные причины отказа
Отсутствие разрешения на ведение труда в России выглядит как письменное уведомление с обязательной ссылкой на норматив закона РФ.
Основаниями для этого служат:
- угроза безопасности российским жителям;
- нарушение правил нахождения в стране или сроков;
- планирование или выявление сопричастности к террористической деятельности;
- иностранец в течение 5 лет был депортирован из страны или передавался в свою страну в соответствии с договором международного значения о реадмиссии;
- указал ложные сведения в поданных документах;
- совершение административного правонарушения, депортирование или выдворение из России;
- был осужден за особо тяжкие преступления.
Также патент государственные служащие могут аннулировать если:
- по нему работает третье лицо;
- по прошению мигранта или работодателя;
- когда юридическое лицо не зарегистрировалось в реестре;
- в случае смены места проживания мигранта;
- если иностранец был передан по договору реадмиссии;
- согласно прошению самого владельца.
Отказ в выдаче разрешения можно обжаловать в Управлении по вопросам миграции ГУ МВД России или в мировом суде.
Что делать иностранному гражданину после получения трудового патента
После вручения бланка мигранту требуется действовать следующим образом:
- Прибыть на место ведения трудовой деятельности.
- Обустроиться.
- Легально устроиться на работу к физическому или юридическому лицу. После этого обязан работодатель в течение 3-х дней направляет уведомление в территориальное подразделение УФМС о заключении с ним трудового или гражданского договора.
- Подавать труддоговор в отдел, выдававший патент.
- Встать на миграционный учет.
- Ежемесячно предоставлять авансовую уплату за нахождение в стране и продление договора.
Какие виды деятельности можно применять на ПСН, а какие нет
Перечень видов деятельности на патентном режиме открытый, и каждый регион вправе определять их самостоятельно.
Однако по всей России на патенте недопустимы такие виды бизнеса, как:
- производство подакцизных товаров,
- добыча и реализация полезных ископаемых,
- торговля оптом,
- кредитные и финансовые услуги,
- перевозка грузов или пассажиров, если используется больше 20 транспортных средств,
- розничная торговля или услуги общественного питания, при общей площади зала больше 150 кв. м.,
- деятельность по совершению сделок с ЦБ,
- реализация некоторых видов маркированных товаров: обувь, моторные масла, мех, медикаменты.
Каковы условия получения
Получить патент для ИП на две тысячи двадцатый год довольно выгодно, поэтому очень многих предпринимателей интересует ответ на вопрос, как это можно сделать. Однако в число счастливчиков, кто может это сделать, попадут не все, ведь бизнес должен соответствовать списку разрешенных. Поэтому прежде нужно обязательно найти список и поискать там сферу своей деятельности, иначе можно зря потратить время на сбор и отправку бумаг.
Всего в списке шестьдесят три направления, которые можно обложить налогом по такой системе в нашей стране. К ним относятся ремонтирование обуви, оказание косметологических услуг, продажа самостоятельно произведенных продуктов и так далее.
В каждом регионе в списке могут появиться новые виды допустимого бизнеса, которые характерны именно для данной местности. Для оформления важно учитывать следующее:
- в компании не должно работать более пятнадцати человек;
- шестьдесят миллионов рублей – крайняя планка того, сколько можно получать за двенадцать месяцев;
- год – максимальный срок действия;
- для каждого из направлений бизнеса, если их несколько, нужно отдельно оформлять договор.
Виды деятельности для ПСН
Указанным законом в ст. 346.43 гл. 26.5 НК РФ определены такие дополнительные виды патентов для ИП на 2021 год:
- Услуги по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок).
- Услуги распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.
- Услуги размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.
- Услуги по помолу зерна и обдирке круп.
- Услуги по производству растительных масел и жиров.
- Производство мясных продуктов: колбасных изделий, продуктов из мяса, шпика, полуфабрикатов, кулинарных изделий и других мясных продуктов.
- Переработка и консервирование картофеля.
- Производство щипаной шерсти, подготовка и прядение текстильных волокон.
- Обработка сырых шкур и кож.
- Услуги по уходу за домашними животными.
- Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий.
- Услуги по изготовлению валяной обуви.
- Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика.
- Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий.
- Изготовление и ремонт деревянных лодок.
- Ремонт игрушек и подобных им изделий.
- Ремонт спортивного и туристического оборудования.
- Услуги по вспашке огородов.
- Услуги по распиловке дров.
- Сборка и ремонт очков.
- Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества.
- Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы.
- Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.
Перечень документов на регистрацию патента
Состав заявки на государственную регистрацию патента на изобретение регламентирован Гражданским кодексом РФ. В Роспатент необходимо предоставить следующие документы:
-
Описание. В него входит:
- Заявление о выдаче патента;
- Наименование объекта патентования;
- Индекс изобретения из Международной патентной классификации;
- Область техники, в которой объект может применяться;
- Уровень техники (указываются известные аналоги изобретения, а также как удалось решить проблему с помощью объекта);
- Описание чертежей (при необходимости);
- Способ использования изобретения для достижения нужного результата;
- Список последовательностей;
- Сведения о проведенных доклинических исследованиях (для лекарств);
-
Формулу. Она должна ясно выражать техническую сущность изобретения и быть максимально лаконичной, полной и определенной. Формула требуется, чтобы определить объем правовой охраны объекта интеллектуальной собственности;
-
Чертежи. Если их приложение неуместно, вместо них следует подготовить фотографии, иллюстрации или таблицы. Чертежи не должны противоречить описанию изобретения. Они должны составляться по общим правилам для графических изображений: единая нумерация, одинаковый размер шрифта, сохранение пропорций и т.д.;
-
Реферат. Он представляет собой описание объекта в сокращенной форме. Его рекомендуемый объем составляет до 1000 символов.