Документы, необходимые для оформления налоговых вычетов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Документы, необходимые для оформления налоговых вычетов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Благотворительность, или пожертвование, регулируется Федеральным законом от 11.08.93 гг. №135-Ф3, а также ст. 39 Конституции РФ и ст. 582 Гражданского кодекса РФ. Пожертвованием называется дарение чего-либо в общеполезных целях без извлечения для дарителя какой-либо выгоды.

Социальный вычет на благотворительность

Социальный вычет на благотворительность позволяет возместить расходы на благотворительные цели.

При этом сумма данного вида вычета не должна превышать 25% от доходов налогоплательщика.

Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Чтобы воспользоваться вычетом, физическое лицо должно иметь статус налогового резидента, то есть фактически находиться в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (календарного года), в котором были произведены расходы на благотворительность (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Социальный вычет на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение позволяет возместить расходы на медицинские услуги и медикаменты, потраченные в процессе лечения.

При этом социальный налоговый вычет на лечение можно получить не только за свое лечение, но и за медицинские услуги, оказанные детям (только до достижения 18 лет), родителям, а также супругу/супруге.

Чтобы получить данный вид вычета, физическое лицо должно иметь официальный заработок и платить подоходный налог.

Кроме того, должны быть выполнены следующие условия:

· лечебное учреждение должно обладать лицензией;

· произведенное лечение должно входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства №201.

· должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату лечения.

Получение социального вычета по НДФЛ в налоговой инспекции

Для получения социального вычета по НДФЛ в налоговой инспекции, надо подавать документы по окончании года, в котором были произведены расходы.

Список необходимых документов для получения социального налогового вычета через ИФНС будет таким:

• декларация по форме 3-НДФЛ;

• справка с места работы по форме 2-НДФЛ;

• заявление на социальный вычет;

• платежные документы с медицинским либо образовательным учреждением, которые подтверждают произведенные расходы;

• договор с соответствующим учреждением.

Кроме этого, в случае получения социального налогового вычета на лечение обязательно наличие справки об оплате медицинских услуг.

Если планируется получить налоговое возмещение за кого-то из родных (дети, супруги, родители), то следует приложить к остальным документам копию свидетельства о рождении либо копию свидетельства о браке.

При этом в справке по форме 2-НДФЛ в зависимости от вида социального вычета (вычета на обычное лечение, на дорогостоящее лечение, на обучение ребенка и т.д.) в справке проставляется соответствующий код социального налогового вычета.

Например, код 203 указывается при получении социального вычета за обучение ребенка.

После того, как собран пакет документов, надо сдать собранные документы в ИФНС и дождаться решения налогового инспектора.

При этом в заявлении на получение вычета необходимо указать банковские реквизиты.

Таким образом, чтобы получить социальный вычет через работодателя необходимо:

1. написать в ИФНС заявление для получения уведомления, подтверждающего право на вычет;

2. примерно через месяц забрать уведомление на социальный налоговый вычет;

3. написать заявление работодателю на получение социального вычета (приложить к нему уведомление).

Понятие «благотворительность»

Следуя ст. 582 ГК РФ, благотворительность может предоставляться в том числе юридическим лицам. При этом под дарением может подразумеваться не только перевод денег. Транспорт, имущество, а также какие-то иные вещи для целевого использования — тоже относятся к предметам благотворительности и подлежат включению в размер вычета.

Жертвователем, согласно той же статье, может выступать не только юридическое лицо. Также в вышеупомянутом документе следует подчеркнуть ряд моментов:

• для принятия благотворительности юридическому лицу не нужно согласие или разрешение;
• если пожертвование осуществляется от юридического лица другому юридическому субъекту, нужно прописать целевое использование благотворительности;
• тратить полученные средства на иные цели без согласования с жертвователем нельзя;
• если по ряду причин стало невозможным целевое распоряжение средствами, нужно получить согласие жертвователя на новые цели. В случае если юридическое лицо-жертвователь прекратило существование, решение принимается судом;
• юридические лица после получения благотворительности обязаны вести учет трат полученных средств.

Для получения возврата НДФЛ за благотворительные взносы нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту прописки или же к работодателю, если финансы на пожертвования он удерживает с зарплаты. Обращаться за компенсацией можно на протяжении трех лет с момента выплат. При оформлении через налоговую службу следует либо записаться на прием, либо оформить онлайн-заявку. К ней приложить пакет документов:

• заполненную декларацию 3-НДФЛ;
• справку по форме 2-НДФЛ о сумме налогов, которые начислялись и были удержаны в платежный год;
• копии платежных документов;
• копию договора на добровольные пожертвования;
• копии документов, которые подтверждают статус компании, принимающей благотворительность;
• информация о целях трат.

Когда общаться за вычетом

Вычет предоставляется по окончании налогового периода, в котором были осуществлены пожертвования. То есть обращаться в инспекцию нужно в начале года, следующего после того года, когда налогоплательщик занимался благотворительностью.

Вычет за пожертвование для «Подари жизнь», которое Добронравов отправил в 2014 году, налогоплательщик получил в 2015 году. А по поводу возмещения за помощь фонду «Виктория» в 2015 году Дмитрий обратился в инспекцию в 2016 году.

Еще один нюанс: предоставляется вычет только за 3 предыдущих налоговых периода. Для примера, гражданин жертвовал деньги благотворительным организациям в 2011 и 2014 годах, но узнал о вычетах только в 2016 году. Согласно правилу, он может вернуть часть налога только за 3 прошлых года: 2015, 2014, 2013 года. Поэтому вычет за 2011 год налогоплательщик не получит, а вот часть денег за пожертвования 2014 года он имеет полное право вернуть.

Кто обладает правом на возврат НДФЛ

Налоговые вычеты за благотворительность предоставляются физическим лицам при соблюдении ряда условий:

• Российское гражданство.
• Статус резидента РФ (проживание на территории страны не меньше 183 дней в году).
• Наличие официальной работы и дохода, с которого 13% перечисляется в бюджет государства.
• Пожертвования направлены только социально ориентированным юридическим лицам.

Пример
Разина пожертвовала сумму для лечения детей благотворительной организации в 2018 году. По окончании налогового периода она вправе обратиться в фискальные органы и оформить возврат подоходного налога.

На преференцию от государства не вправе рассчитывать пенсионеры и лица, у которых налогооблагаемые доходы были более 3-х лет назад. Вычеты не полагаются и за благотворительную помощь, оказанную конкретному физическому лицу без участия благотворительной организации.

Гражданин не сможет воспользоваться налоговой льготой и в других случаях:

1. Сумма пожертвования переведена не напрямую учреждению, входящему в перечень, установленных НК РФ, а фонду, образованному этой организацией.
2. Благодеяние предполагало извлечение выгоды физическим лицом (реклама, услуги и т.п.) и не было совершено бескорыстно.
3. Поддержка агитационных кампаний, политических партий.
4. Оказание помощи организациям, которые не зарегистрированы, или занимаются поддержкой профессионального спорта.

Порядок оформления вычета

Возмещение по затратам на благотворительные цели производится только за период, когда совершалась поддержка организаций. Оформляют декларацию в год, идущий за тем, когда осуществлялась помощь: например, при пожертвованиях, произведенных в 2018 году, льготу назначают в 2020. Возможно более позднее оформление, но не больше чем за 3 прошлых года. Например, безвозмездные платежи вносились в 2014-2018 годах, но о льготе было заявлено только в 2019 — возмещение налога возможно за 2016-2018 года. За 2014 и 2015 вычет не назначают. Если пожертвование производилось в 2012, 2014, 2018 годах, а о намерении воспользоваться льготой сообщили только в 2019 году, ее доступно взять только за 2018 год. За остальные года вычет не оформляется, поскольку минуло более 3 лет.

Подтверждающие документы, которые необходимо иметь, чтоб осуществить вычет

При осуществлении даяний в одну из организаций, которые мы описали выше, необходимо заключить с ней договор и зафиксировать оплату. Отметим, что при заключении договора необходимо запросить заверенную копию Устава (если в договоре не значится Устав приложением).

Предметом договора должна быть зафиксирована сумма подаяний и цель, для которой оно осуществляется — благотворительность.

Платежное поручение или квитанция об оплате суммы пожертвования также являются обязательным условием для осуществления возврата налогового вычета.

Отметим, что если перевод осуществлялся через почтовое отделение, то необходимо запрашивать подтверждение у благотворительной организации информацию о получении платежа, так как Минфин не указывает в качестве фискального документа чек, выдаваемый отделением почтовой службы.

Сегодня в рамках проведения рекламной деятельности и популяризации добровольного бескорыстного подаяния используются средства связи, которые доступны большинству населения государства. «Отправьте смс-сообщение на короткий номер с любой суммой и помоги Маше!», например, мы видим на некоторых ТВ-каналах или на страницах желтой прессы. Обычно такие пожертвования составляют маленькие суммы от 30 до 1000 рублей. Человек, осуществивший расставание с деньгами таким образом, скорее всего не пойдет оформлять документы на возврат вычета. В том случае, если посредством смс-сообщения вы отправили крупную сумму, то вам необходимо будет подтвердить, что платеж получен благотворительной организацией именно с номера телефона, который зарегистрирован на вас.

Естественно, если необходимо внести крупную сумму в рамках благотворительности, стоит связаться с представительством благотворительного фонда и юридически все оформить.

Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность?

Данный социальный налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях), на сумму пожертвований, сделанных гражданином в течение календарного года, то есть уплачивать налог в меньшем размере (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. При этом вещь как объект гражданских прав — это и наличные деньги, и имущество, и имущественные права ( п. 1 ст. 582 , ст. 128 ГК РФ). То есть пожертвование может быть сделано в денежной, натуральной и иной форме, например путем оплаты услуг третьих лиц. Форма пожертвования и установление каких-либо ограничений налоговым законодательством не предусмотрены.

Чтобы воспользоваться вычетом, вы должны иметь статус налогового резидента, то есть фактически находиться в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Возможен ли вычет при пожертвовании в натуральной (неденежной) форме?

До 2012 года реализовать право на возмещение НДФЛ можно было только при денежной помощи, то есть взять возврат при осуществлении благотворительной поддержки до 2012 года в натуральной форме недопустим. На это указывает письмо Минфина РФ от 02.03.2010 года №03-04-05/8-78. Однако сейчас законодательство не выставляет ограничений для форм поддержки. В 2021 году ею могут выступать как деньги, так и имущество (аппаратура, машина, ценные бумаги, помещение). ГК РФ определяет пожертвование как передачу в дар вещи или права, при этом не указывая определенную форму.

На возможность вычета в 2021 году при неденежной благотворительной поддержке указывает и статья 219 НК РФ. Не считает пожертвование в натуральной форме препятствием для назначения льготы и Минфин РФ, что подтверждается письмом от 30.12.2013 №03-04-08/58234.

Письмо Министерства финансов России №03-04-08/58234

ВНИМАНИЕ! Если гражданин оплатил имущество, а пожертвовал его в будущем году, право на льготу приобретается в год передачи собственности. Это отражено в письме ФНС РФ от 21.05.2015 года №БС-4-11/8662. Например, человек приобрел имущество в 2021 году, а передал его с благотворительной целью в 2021. Возмещение возможно получить за 2021 год.

Пример. В 2021 году гражданин купил и передал благотворительной организации 3 ноутбука. Рыночная стоимость каждого — 10 тысяч, соответственно, полностью помощь оценена в 30 тыс. рублей. Доход гражданина за год — 400 тыс. рублей. Поскольку 25 % от данного показателя (400 тыс.*25%=100 тыс.) выше затрат на аппаратуру (30 тыс.), возмещение рассчитывается: 30 тыс.*13%=3900 рублей. Подать на него документы человек вправе в 2021 году.

Как долго ждать решения налоговой и возврата средств

Когда все подтверждающие документы, декларация и заявление поданы в налоговый орган, вам остается только ждать его решения. Ожидание может затянуться на три месяца, именно столько налоговики могут изучать и проверять ваши документы. Решение вам направят в любом случае, даже если оно будет отрицательным, это предусмотрено статьями 78 и 88 Налогового кодекса.

Деньги на указанный вами в заявлении счет вернут только после окончания камеральной проверки налоговиков (Письмо президиума ВАС России №98 и статья 78 НК).

Важно

Если вам вернули благотворительный взнос по каким-то причинам, а вы уже получили на него налоговый вычет по НДФЛ, нужно опять включить эту сумму в налогооблагаемую базу того года, когда произошел возврат пожертвования (статья 219 НК).

В России благотворительность и налоги неразрывно связаны еще со времен купечества: именно купцы стали первопроходцами в этой сфере, выделяя средства на строительство школ, больниц, театров, музеев. Государство же предлагало меценатам послабления в налоговой отрасли, так как было заинтересовано в том, чтобы социальная сфера финансировалась не из бюджета страны.

Сегодня ситуация не изменилась, и законом предусмотрены льготы в налогообложении для спонсоров:

• по НДС для компаний;
• возврат уплаченных налогов для предпринимателей;
• вычет НДФЛ с благотворительной помощи физическому лицу.

Социальные льготы действуют в рамках спонсорства для лиц, которые безвозмездно предоставили помощь нуждающимся.

Налоговый вычет – это часть дохода, которая не облагается налогом, т.е. при участии в благотворительной деятельности, каждый участник имеет право вернуть 13% от суммы полного пожертвования.

Расчет осуществляется на основе следующих факторов:

1. Вернуть пожертвованные средства можно в размере не более 13% от официальной заработной платы.
2. Допускается возврат 13% от благотворительной инвестиции, но при этом максимальная сумма, на основе которой и будет вычисляться налоговый вычет, не должна быть больше 25% от годового дохода. Формула для расчета в этом случае проста: 13%*25%*годовой доход (см. Пример 1).

Круг юр. лиц, с пожертвований которым производится возврат налога за благотворительность, строго ограничен. Это следующие виды организаций (абз.1 пп.1 п.1 ст.219 НК):

• благотворительные;
• некоммерческие;
• религиозные (учитываются пожертвования только на уставную деятельность).

Что касается некоммерческих организаций (НКО), то для целей вычета принимаются платежи, направленные:

• на ведение деятельности социально ориентированных НКО;
• организациям, работающим в таких отраслях, как культура, наука, здравоохранение, защита природы, образование и пр.;
• на целевой капитал.

Облагается ли налогом помощь в целях благотворительности для рядовых организаций?

Помимо БФ участвовать в помощи нуждающимся могут и обычные юрлица. По НДС ситуация аналогична рассмотренной для БФ. Когда благотворитель делает пожертвование в виде товаров, работ, услуг непосредственно благополучателю, НДС на такую передачу не начисляется. Кроме того, при этих же благотворительных операциях в адрес благотворительной организации, которая зарегистрирована по всем правилам, НДС также не начисляется, поскольку такая передача не считается реализацией (подп. 3 п. 2 ст. 39 НК РФ).

Для целей НП льгот у социально ответственных организаций нет. Благотворительные платежи не признаются в расходах согласно пп. 16 и 34 ст. 270 НК РФ.

Чтобы узнать больше о НП и быть в курсе последних изменений по этой теме, читайте статьи раздела «Налог на прибыль».

Благотворительный фонд и НДС

Для НДС налогоплательщиками являются любые организации (п. 1 ст. 143 НК РФ). Обязанность представлять декларации лежит на всех налогоплательщиках (п. 5 ст. 174 НК РФ), поэтому нулевые декларации должны быть поданы даже при отсутствии налогооблагаемых операций.

В связи с чем благотворительная деятельность не попадает под НДС? Если в качестве помощи безвозмездно передаются деньги, то объекта налогообложения для НДС не возникает согласно ст. 146 НК РФ. Если же происходит передача товаров или имущественных прав, то действует подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ, по которому такие операции (кроме подакцизных товаров) НДС не облагаются. Для подтверждения таких свободных от НДС операций необходимо:

• соблюдать цели БФ согласно уставу;
• иметь документы, подтверждающие безвозмездную передачу.

Если получатель помощи — юрлицо, такими документами могут быть договор с получателем, акты приемки-передачи. Для физлиц нужен документ, подтверждающий, что помощь получена (письмо Минфина РФ от 26.10.2011 № 03-07-07/66).

На БФ, осуществляющие и облагаемые, и необлагаемые НДС операции, возложена обязанность вести их раздельный учет (п. 4 ст. 149 НК РФ), правила которого указываются в учетной политике. По закупкам в целях благотворительности входящий НДС учитывается в стоимости покупки и к вычету не принимается (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). По закупкам в целях коммерческой деятельности НДС может быть принят к вычету, а реализация будет объектом для начисления налога.

Похожие записи:

• Должностные обязанности младшего воспитателя в детском саду
• Отличие уголовной ответственности от административной и дисциплинарной
• Новая льготная категория введена в Москве: на что рассчитывать детям войны