Готовим ежемесячный отчет по гособоронзаказу

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Готовим ежемесячный отчет по гособоронзаказу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Доходом предпринимателя на ОСНО считаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг — на расчетный счет и в кассу предпринимателя. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме.

Что является доходом ИП на ОСНО для 3-НДФЛ

Например, ИП Смирнова Светлана Сергеевна находится на ОСНО и пишет тексты и посты для бизнеса. Она ведет деятельность одна, без работников. Заказчики обычно перечисляли оплату на расчетный счет. Но одна клиентка вместо денег рассчиталась продукцией собственного производства — тортами и пирожными. По итогам года ИП Смирнова включила доход, полученный в натуральной форме, в декларацию по 3-НДФЛ.

Датой получения дохода в денежной форме считается день поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предпринимателя, а датой получения дохода в натуральной форме — день передачи товаров, работ, услуг.

На все полученные доходы ИП на ОСНО оформляет документы: накладная или акт, счета-фактура.

Некоторые доходы предпринимателя на общей системе налогообложения НДФЛ не облагаются. К ним, например, относятся:

1. государственные пособия (за исключением больничного пособия);
2. компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством России (федеральным, региональным или местным);
3. гранты;
4. компенсации расходов, понесенных в рамках гражданско-правовых договоров на безвозмездное выполнение работ (оказание услуг);
5. доходы от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;
6. доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или долей в них, а также транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. Освобождение от НДФЛ действует, если такое имущество находилось в собственности предпринимателя в течение минимального срока;
7. некоторые виды подарков в денежной и натуральной формах;
8. суммы, полученные из бюджета на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам);
9. единовременная помощь на бытовое обустройство начинающему фермеру, выплаченная за счет бюджетных средств после 1 января 2012 года.

Рассмотрим образец, как правильно заполнить 3-НДФЛ для предпринимателя на общей системе налогообложения.

Начинаем заполнять с приложения 3. На этом листе считается сумма дохода, расходов и уплаченных авансов. В верхних полях указывают ИНН предпринимателя и его фамилию, имя, отчество.

Строка 010. Вносим «Код вида деятельности» — 01.

Строка 020. Ставим код ОКВЭД — 60.24 грузоперевозки.

Строка 030. Показатель для расчета налоговой базы. Вписываем сумму дохода, полученного ИП Волковым за 2018 год без НДС — 438 000 рублей.

Строка 040. Сумма расходов, которые включаются в профессиональный вычет без НДС — 312 000 рублей. Они расшифровываются на:

• Строка 041. Материальные вычеты — 220 000 рублей.
• Строка 044. Иные вычеты — 110 000 рублей.

Как сдать отчет о движении средств по зарубежным счетам

Заполненные отчеты о движении средств по зарубежным счетам, вкладам и электронным кошелькам за 2021 год нужно представлять в налоговую инспекцию по месту жительства. При отсутствии у физлица-резидента места жительства (места пребывания) и недвижимого имущества на территории РФ, отчет можно представить в любой налоговый орган по выбору самого физлица (абз. 3 ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Отчет в ИФНС можно представить одним из следующих способов (п. 5 постановления Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365):

• в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО или через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС;
• на бумажном носителе непосредственно физическим лицом–резидентом либо его представителем;
• заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Пошаговая инструкция по Постановлению 47

Отчет сдается в файле формата xml. Он обязан соответствовать тому формату, который установило Министерство обороны. Заполнить форму в excel и переформировать его в xml-формат не получится. Необходимо соответствующее ПО, позволяющее сформировать файл в нужном формате. Вот инструкция, как заполнить отчет по ГОЗ по Постановлению 47:

1. Заполнить форму.
2. Выгрузить файл в формате xml на носитель.
3. Подписать файл электронной цифровой подписью.
4. Передать электронный отчет в военное представительство, которое контролирует исполнение ГОЗ вашей организации.
5. Получить от военного представительства протокол о приеме ведомости.

Как подтвердить прием отчетности в ГИР БО

После сдачи финотчетности через оператора ЭДО налоговая должна направить квитанцию о приеме документации и извещение о вводе данных в информационную базу.

К официальным доказательствам, подтверждающим сдачу бухотчетности в ГИР БО, можно отнести следующие электронные записи и документы:

• подтверждение даты отправки в реестре;
• квитанция, сформированная инспекцией;
• извещение о контрольном соотношении, автоматически сформированное системой;
• уведомление о представлении уточнений;
• сообщение о том, что в файле фин. документации и аудиторском заключении не содержится ошибок.

Как составить отчёт о финансовых результатах за 2020 год

тыс. руб.

Варианты бланка отчета о целевом использовании денежных средств

Рекомендованный к применению бланк отчета об использовании целевых средств существует не в единственном варианте. Приказом № 66н утверждены две его формы:

• полная, приведенная в приложении № 2.1;
• упрощенная, содержащаяся в приложении № 5.

Упрощение подразумевает сокращение числа строк в отчете за счет объединения данных по ряду показателей (подп. «а» п. 6 приказа № 66н) и отсутствие в бланке графы, предназначенной для указания номера пояснений.

Применять упрощенную форму могут лица, имеющие право упростить ведение бухучета и формирование упрощаемой бухотчетности. К числу таких лиц отнесены (п. 4 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ):

• субъекты малого бизнеса, отвечающие критериям, приведенным в законе «О развитии малого и среднего предпринимательства…» от 24.07.2007 № 209-ФЗ;
• организации некоммерческой направленности, подчиняющиеся закону «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ;
• участники проекта «Сколково», получившие этот статус в соответствии с законом «Об инновационном центре “Сколково”» от 28.09.2010 № 244-ФЗ.

Недоступно упрощение отчетности (п. 5 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ):

• для юрлиц, обязанных проводить аудит своих бухотчетов;
• жилищных и жилищно-строительных кооперативов;
• кредитных потребкооперативов и микрофинансовых организаций;
• организаций госсектора;
• политических партий;
• объединений адвокатов и нотариусов, юридических консультаций;
• структур некоммерческого характера, выступающих в роли иностранного агента.

Независимо от того, на каком из бланков сформирован отчет, его экземпляр, подлежащий направлению в органы Росстата, должен иметь закодированные специальными цифровыми шифрами строки. Эти шифры для полной формы отчета содержит приложение № 4 к приказу № 66н, а в упрощенном его варианте код для строки должен выбираться по показателю с наибольшим удельным весом в укрупненном показателе, показываемом по этой строке (п. 5 приказа № 66н).

Строка 6400 «Остаток средств на конец отчетного года»

Это итоговая строка для Отчета.

В ней отражается сумма неиспользованных средств целевого финансирования, полученных общественной организацией в отчетном и предыдущем периодах.

Показатель строки 6400 рассчитывается как сумма остатка средств на начало периода (показатель строки 6100) и сумма поступивших средств (показатель строки 6200) за минусом суммы использованных средств (показатель строки 6300).

Величина в строке 6400 должна быть равна остатку по счету 86 «Целевое финансирование» на конец периода.

Если остаток по счету 86 дебетовый, то показатель строки 6400 — величина отрицательная и его следует заключить в круглые скобки.

В пояснительной записке должны быть разъяснены причины формирования такого результата.

Взаимоувязка показателей Отчета о целевом использовании полученных средств

НКО предоставляет информацию о своей деятельности органам государственной статистики и налоговым органам, учредителям и иным лицам в соответствии с законодательством Российской Федерации и учредительными документами НКО (ст. 32 Закона N 7-ФЗ).

НКО обязаны представлять в уполномоченный орган документы, содержащие отчет о своей деятельности, о персональном составе руководящих органов, а также документы о расходовании денежных средств и об использовании иного имущества, в том числе полученных от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства. Формы и сроки представления указанных документов определяются уполномоченным федеральным органом исполнительной власти. Исключение составляют НКО, учредителями (участниками, членами) которых не являются иностранные граждане и (или) организации либо лица без гражданства, а также не имевшие в течение года поступлений имущества и денежных средств от международных или иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства, в случае, если поступления имущества и денежных средств таких НКО в течение года составили до 3 млн руб.

Согласно пп. «а» п. 2 Постановления Правительства Российской Федерации от 15.04.2006 N 212 «О мерах по реализации отдельных положений федеральных законов, регулирующих деятельность некоммерческих организаций» отчет представляется не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным годом. НКО представляет указанные документы в уполномоченный орган (его территориальный орган) непосредственно или в виде почтового отправления с описью вложения. Этим же документом определена и форма отчета.

НКО должна выделить источники формирования ее имущества. В отчете предложены следующие источники:

• членские взносы;
• целевые поступления от российских физических лиц;
• целевые поступления от иностранных физических лиц и лиц без гражданства;
• целевые поступления от российских коммерческих организаций;
• целевые поступления от российских некоммерческих организаций;
• целевые поступления от иностранных некоммерческих неправительственных организаций;
• целевые поступления от иных иностранных организаций;
• гранты, техническая или гуманитарная помощь от иностранных государств;
• средства федерального бюджета, субъектов Российской Федерации, бюджетов муниципальных образований;
• доходы от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг;
• иные источники формирования имущества (иные средства (доходы)).

Как правило, формирование счета 86 включает аналитику по источникам поступления, однако при заполнении статей отчета по расходам НКО могут возникнуть трудности. Детализация расходования целевых денежных средств формой предусмотрена, но выбор статей (наименование расходов) закон оставляет за НКО.

Отчет о расходовании НКО денежных средств и об использовании иного имущества, в том числе полученных от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства требует расшифровки расходов в рамках российских и иностранных поступлений. В этом случае во избежание дополнительных расчетов и разночтения отчетности НКО мы рекомендуем воспользоваться статьями расхода, определенными в отчете о движении денежных средств Приложения к бухгалтерскому балансу. Бухгалтеру следует только разделить расходование целевых и иных денежных средств, которые, в свою очередь, также подразделяются в зависимости от источников поступления (иностранные или российские). Если НКО работает исключительно с российскими поступлениями или, напротив, с иностранными, то заполнение данного раздела отчета не составит труда. Однако на практике целевые средства поступают как из российских, так и иностранных источников, что осложняет работу бухгалтера по заполнению отчета.

Следует обратить внимание на то, что, если НКО для заполнения сведений о расходовании целевых средств за счет средств российских и иностранных поступлений использует данные отчета о движении денежных средств, бухгалтер должен помнить о возможных расхождениях с отчетом о целевом использовании полученных средств.

Отчет о расходовании НКО денежных средств и об использовании иного имущества, в том числе полученных от международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства, также требует разделения на российские и иностранные поступления расходов по приобретению основных средств и иного имущества НКО. Заполнение данных разделов вызовет трудности в случае отсутствия соответствующей аналитики при ведении учета в течение отчетного года. Поэтому представляется целесообразным учитывать требования к заполнению данного отчета и заблаговременно при принятии на учет основных средств и иного имущества отражать аналитику по источнику финансирования каждого объекта, принятого на учет.

В заключение выделим наиболее важные рекомендации, которые могут помочь не только бухгалтеру при подготовке к заполнению форм отчетности НКО, но и аудитору при проверке бухгалтерской (финансовой) отчетности НКО с целью выражения мнения о ее достоверности:

• отчетность НКО взаимосвязана и не должна содержать противоречивых данных;
• желательно разработать систему аналитического учета, позволяющую группировать расходы за отчетный год в соответствии с требованиями отчетности;
• при правильном формировании аналитических счетов заполнение одной формы может помочь в заполнении другой;
• в случае выполнения дополнительных расчетов по зап��лнению тех или иных граф, особенно, если возникают спорные ситуации, разумно, по нашему мнению, оформлять справку-расчет (бухгалтерскую справку), поскольку при формировании отчетов в следующем отчетном периоде может оказаться нарушенным принцип последовательности применения порядка заполнения форм отчетности для НКО.

Отчет о целевом использовании средств за 2021 год: как заполнить?

Перед основной таблицей, в которую вносятся данные целевой направленности поступлений, отраженных в отчете о целевом использовании средств и их расходовании, находятся строки, в которых содержится:

1. Наименование организации, вид деятельности, форма собственности (ООО, благотворительный фонд и прочее), форма собственности (частная, собственность благотворительных организаций и прочее).
2. В правой стороне находится таблица, в которую вносятся ИНН, статистические коды, соответствующие виду деятельности (ОКВЭД 2), ОПФ/форме собственности, а также дата составления отчета.
3. Бланк заполняется в тыс. рублей, о чем дается указание по коду ОКЕИ.
4. В стр. 6100 заполняется остаток средств на начало 2021 года.
5. В стр. 6210–6250 идет расшифровка поступлений в течение года по целевой направленности. Так, взносы подразделяются на вступительные, членские, целевые, добровольные, указывается прибыль и прочие поступления.
6. В стр. 6200 суммируются все поступления из различных источников.
7. В стр. 2311–2326 расписаны расходы по целевой направленности, которые обобщены в строке 6310. В стр. 6330 указывается сумма средств, потраченных на приобретение основных средств, в стр. 6350 дается указание на прочие расходы. В стр. 6300 – обобщаются все произведенные расходы.
8. Строка 6400 содержит информацию об остатке средств целевого финансирования.

Этот отчет в статистику направляют не все организации, а только юридические лица, у которых на отчетную дату (1-е число каждого месяца) образовались долги по заработной плате. Вот кто предоставляет 3-Ф в статистику в территориальное отделение ведомства:

1. Филиалы и представительства заграничных компаний, ведущих свою деятельность на территории РФ.
2. Обособленные подразделения российских организаций. Отчет 3-Ф заполняется для каждого обособленного подразделения.
3. Компании-банкроты, для которых действует конкурсное производство.
4. Временно не работающие — предприятия, в которых не происходило производство товаров, работ и услуг в отчетном периоде.
5. Органы управления образования, здравоохранения, культуры субъектов РФ. Такие подотчетные учреждения предоставляют отчет по форме 3-Ф по каждому зарегистрированному виду деятельности.

Специалисты Росстата разъясняют, кто заполняет 3-Ф в статистику — организации с зарплатной задолженностью. Если задолженность по зарплате отсутствует, то данные по форме 0606013 в Росстат не предоставляются. Не сдают отчет 3-Ф и индивидуальные предприниматели, и субъекты малого предпринимательства.

Все остальные предприятия с долгами по зарплате сдают отчет по основному виду деятельности. Форму 3-Ф в Росстат подают организации с ОКВЭД2, которые относятся к определенным группам:

Как успешно защитить свой бизнес-проект

Как проходит защита проекта для получения гранта

Итак, после того, как предприниматель окончил обучение на тренинге, подготовил и сдал бизнес-проект с сопутствующей документацией – он начинает готовиться к защите своего проекта. По сути, от того, насколько бизнесмен уверенно будет себя вести перед комиссией на защите – зависит решение о финансировании.

Что же представляет из себя защита проекта? Все участники конкурса на получение гранта выступают перед комиссией, которая состоит из 10-15 человек. В комиссию входят: ключевые сотрудники Фонда, члены городской или областной администрации, представители торговой палаты. На защиту отводится 5-10 минут. Задача предпринимателя – «продать» свою идею.

Можно показывать слайды или видеоклип про будущий проект, раздавать рекламные буклеты производимого товара или финансовые схемы из бизнес-плана, которые показывают прибыльность бизнеса. Вся презентация проекта должна быть направлена на то, что бизнес нужен, как он отличается от других и точно станет успешным, а не закроется через 1 год. Главная цель – убедить комиссию дать вам средства. К защите можно подходить креативно: если вы планируете что-то производить (шить, готовить, лепить и т.д.), то подготовьте для членов комиссии демонстрационный экземпляр своего труда.

В приложении 300.01 указываются данные по обороту и суммам, облагаемым НДС по 0-й ставке.

В приложении 300.02 отражаются сведения об оборотах по реализации товаров, работ либо услуг и импорту, которые освобождены от НДС.

В приложение 300.03 вносится информация по импорту продукции, в котором изменен срок оплаты НДС.

В приложение 300.04 заносятся данные по импорту продукции (включая товары из стран-участниц ЕАЭС), НДС которого оплачивается методом зачета.

Приложение 300.05 должно содержать сведения по работам либо услугам, приобретенным у иностранного лица и НДС, который был за них уплачен.

В приложении 300.06 указывается информация по корректировке оборотов как освобождаемых, так и облагаемых НДС и суммам, полученным в отчетном периоде.

В приложении 300.07 на основании счет-фактур, оформленных на бумажном носителе отражаются данные по товарам, работам либо услугам, реализованным в течение налогового периода.

Приложение 300.08 также заполняется на основе счет-фактур (документов на выпуск продукции из госаматрезерва), оформленных на бумаге, но оно предназначено для занесения сведений о продукции, работам либо услугам, приобретенным в РК.

В приложении 300.09 указываются суммы НДС, которые предъявлены к возврату.

Таблица 2. Порядок заполнения формы N 3-Ф (месячная)

 Раздел 

 Что показывается в строке 

 Примечание

 Титульный 
лист

Если отчитывается организация - 
ее полное наименование в 
соответствии с учредительными 
документами, рядом в скобках - 
краткое. 
Если отчитывается ОП - 
указывается наименование ОП 
и юрлица, к которому оно 
относится. 
По строке "Почтовый адрес" - 
наименование субъекта РФ, 
юрадрес с почтовым индексом. 
Если фактический адрес не 
совпадает с юридическим, то 
указывается также фактический 
почтовый адрес. Если ОП не имеет
юрадрес - почтовый адрес с 
почтовым индексом 

Если у юридического лица
есть обособленные
подразделения, форма N 3-Ф
заполняется как по каждому
подразделению, так и по
юридическому лицу без
подразделений

Строка 01

Вся сумма просроченной 
задолженности по зарплате 
(включая переходящие остатки 
задолженности за предыдущие 
периоды), не погашенная на 
отчетную дату (с учетом НДФЛ и 
других удержаний в соответствии 
с законодательством). Учтите 
задолженность работникам 
списочного и несписочного 
состава, включая внешних 
совместителей и работавших по 
договорам гражданско-правового 
характера, а также уволенных 
работников. В сумму просроченной
задолженности включите отпускные
за все дни отпуска 

В сумму просроченной
задолженности не
включается:
- (аванс);
- сумма задолженности
за какой-либо период
по НДФЛ, если
задолженность по зарплате
за этот период
ликвидирована

Строка 02

Задолженность за последний 
календарный месяц, за который 
начислялась зарплата (за дни 
с 1-го по 30-й или 31-й 
(в феврале - по 28-й или 29-й) 

Здесь же учитывается
задолженность по суммам
отпускных, приходящимся
на дни календарного месяца

Строки 03, 
04, 05, 06

Сумма просроченной задолженности
по зарплате из-за 
несвоевременного получения 
денежных средств из бюджетов 
всех уровней 

Сведения по данным
строкам раскрывает
показатель строки 01

Строка 07

Сведения о фонде заработной 
платы за последний календарный 
месяц, за который производились 
начисления работникам списочного
и несписочного состава, включая 
внешних совместителей. 
Сведения для заполнения 
строки 07 содержатся в итоговой 
строке графы 7 разд. 1 отчета 
по форме N П-4 "Сведения 
о численности, заработной плате 
и движении работников" (утв. 
Приказом Росстата от 18 августа 
2008 г. N 193) 

Данные в строках 02 и 07
должны быть приведены за
один и тот же месяц

Строка 08

Численность работников 
(списочного и несписочного 
состава, включая внешних 
совместителей и работавших по 
договорам гражданско-правового 
характера, а также уволенных 
работников), перед которыми 
организация имеет просроченную 
задолженность по зарплате, 
указанную в строке 01

Численность приводится по
состоянию на 1-е число
месяца

Строки 09, 10

Сумма задолженности по 
зарплате, которая образовалась 
в 2009 г. и ранее. Если на 
отчетную дату не изменились 
сведения о просроченной 
задолженности по зарплате 
за прошлые годы (месяцы 2009, 
2008 гг. и ранее), то по строкам
09 и 10 следует повторить 
данные, указанные в строках 09
и 10 на предыдущую отчетную 
дату 

 -

Строка 11

Сумма просроченной 
задолженности по зарплате 
лицам, уволенным по разным 
причинам из организации 
в 2009 г. и ранее, не погашенная
в 2010 г. по состоянию на 
отчетную дату и учтенная 
в строках 09 и 10

По этой строке данные
могут повторяться, если
сумма просроченной
задолженности уволенным
работникам не изменилась

При заполнении отчета бухгалтеру следует учесть, что просроченной задолженностью по заработной плате считаются фактически начисленные работникам суммы заработной платы, но не выплаченные в срок, установленный коллективным договором или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком. Число дней задержки считается со следующего дня после истечения этого срока. Если день выплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, зарплата выплачивается накануне этого дня (п. 6 Указаний).

К заработной плате относятся начисленные (с учетом НДФЛ и других удержаний) суммы оплаты труда в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер, в соответствии с методологией заполнения показателя фонда заработной платы работников в форме N П-4.

Похожие записи:

• Куда обращатся в ставороплн за получением льгот на капремонт
• Как получить льготы ребенку инвалиду?
• Какие выплаты положены в России на 3 ребенка в 2022-2023 году