Какую налоговую систему выбрать при грузоперевозках для ИП и ООО

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую налоговую систему выбрать при грузоперевозках для ИП и ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Так же простотой отличается и патентная система, но по-своему. В этом случае, ИП просто приобретает разрешение на ведение выбранной деятельности. Приобретать можно на любое количество месяцев вплоть до года.

Особенности сферы грузоперевозок

Чтобы определить, какую налоговую систему выбрать, нужно заранее учитывать расходы бизнеса. В сфере грузовых перевозок предполагают затраты на:

• сервисное обслуживание машин (ремонт, замена шин и так далее);
• амортизация;
• расходы на бензин;
• зарплата водителям, грузчикам и другим работникам;
• расходы на парковку, услуги связи и другие накладные затраты;
• оплата аренды автомобилей (если они не в собственности предпринимателя);
• страховые взносы — за сотрудников и за самого ИП;
• страховка автомобилей;
• налоги и другие обязательные платежи.

Предприниматели получили возможность работы на патенте с 1 января 2013 г. в отношении определенных видов деятельности.

Для того чтобы работать на патенте следует учитывать некоторые ограничения.

Первое ограничение касается средней численности наемных работников у ИП. Средняя численность наемных работников ИП за налоговый период не должна превышать 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности (ст.346.43 НК РФ).

Второе ограничение касается осуществляемых предпринимателем видов деятельности.

Третье ограничение – доходы от всей патентной деятельности должны быть не более 60 млн рублей в год.

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п.5 ст.346.45 НК РФ).

ИП на патенте заменяет уплату НДФЛ и НДС. А налог на имущество за недвижимость, которая используется на патенте, оплачивается, если властями установлена кадастровая стоимость недвижимости (ст. 346.43 НК РФ).

Применяя патент, ИП избавлен от бумажной волокиты. Ему не нужно заполнять декларацию, а ИП с наемными работниками сдает только «зарплатную» отчетность.

«Упрощёнка» приглянулась предпринимателем, что логично, за простоту ведения учёта и оформления документов, подаваемых в виде отчётности. К тому же налоги там меньше.

Вот основные характеристики, которым должен соответствовать ИП для перехода на УСН:

1. Имущество по совокупной стоимости не должно превышать отметку в 100 миллионов рублей.
2. Штат ИП не должен превышать ста человек.
3. Доход за год не превышает фикса. На данный момент, это 68,82 миллиона рублей.

Исключения:

• ИП, предоставляющие адвокатские и нотариальные услуги
• ИП, задействованные в игорном бизнесе и ломбардах
• ИП, производящие подакцизные товары
• Плательщики ЕСХН (единого сельхоз налога)
• ИП, добывающие, или реализующие полезные ископаемые

Грузоперевозки – распространенный вид деятельности. И многие субъекты предпринимательства, осуществляющие его, регистрируются как ИП. Это удобно, позволяет в ряде случаев заметно снизить налоговые затраты. Да и специфика бизнеса позволяет эффективно работать в статусе ИП.

---

Что касается выбора режима налогообложения, это вопрос индивидуальный. Определяется приоритетная система, прежде всего, условиями предпринимательской деятельности. Также играет роль схема использования транспорта. В сфере грузоперевозок возможно три варианта:

• Использование собственных транспортных средств.

• Использование машин, находящихся у ИП во временном пользовании.

• Работа с комбинированным автопарком (часть транспорта находится в собственности, часть – во временном пользовании). В этом случае возможно также привлечение водителей с их личным транспортом.

Как ИП вы должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения (самозанятые не платят), ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.

Ставка обязательных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.

Например, размер взносов в 2020 г.:

• 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование,
• 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.

Различия между ПСН и УСН

1. Исчисление налога. На «патенте» бюджетный платеж считают по потенциальному доходу, размер которого определяют региональные власти. На «упрощенке» — с фактического результата деятельности.

2. Объект налогообложения. На ПСН не учитывают расходы предпринимателя. На УСН можно выбрать «Доходы минус расходы» и уменьшать доходы на расходы. Предприниматели отказываются от патентной системы налогообложения, если на осуществление деятельности тратят 50–60% от выручки.

3. Отчетность. Пользователи «патента» сдают книгу учета доходов. На «упрощенке» ежегодно предоставляют в ФНС декларацию. Есть обязанность по ведению КУДиР. Но ее сдают только по запросу налоговой службы.

4. Ограничения. ПСН применяют для малого бизнеса, где работают не больше 15 сотрудников, а годовой доход не превышает 60 миллионов рублей. На УСН предпринимателям разрешено нанимать до 130 человек и зарабатывать до 200 миллионов рублей в год.

5. Виды деятельности. На упрощенной системе налогообложения доступно больше направлений бизнеса. Для всех регионов их устанавливает федеральное правительство. Перечень разрешенных деятельностей на ПСН скромнее и определяется региональными властями.

6. Приостановка деятельности. Предприниматели на «упрощенке», которые временно не работают, не платят налог. На ПСН даже при отсутствии деятельности сохраняется обязанность по уплате стоимости «патента». Но возможно досрочное прекращение действия разрешения для сокращения затрат.

Cамозанятый: грузоперевозки 2021

Вместо ЕНВД государство предложило другой налог — на профессиональный доход. По-простому — самозанятость.

ИП с грузоперевозками (и даже просто физлицо с газелью) без наемных сотрудников может использовать этот режим, однако в регионах он не будет выгодным. И вот почему:

1. При расчете налогов не учитываются расходы (бензин, тех обслуживание, расходные запчасти), а платится налог с доходов: 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами.
2. Максимальный доход ограничен 2,4 млн рублей, однако “денежные” месяцы могут приностить не 200 тысяч, а 350 тысяч дохода. Есть шанс выйти за лимит самозанятости в грузоперевозках в 2021 году.
3. ИП в большинстве случаев все равно придется оформлять, так как многие контрагенты предпочитают заключать договоры на перевозки с ИП или ООО, а не с физлицами на самозанятости.

Среди особенностей УСН выделяется относительная простота ведения учета, оформления отчетности, небольшая налоговая нагрузка. Предусмотрена данная система специально для малого бизнеса и ИП.

Вы можете перейти на УСН, если:

1. Общая стоимость имущества меньше 100 млн рублей.
2. Количество сотрудников меньше 100 человек.
3. Годовой доход менее фиксированной суммы, в данном случае это 68,82 млн рублей.

Исключение составляют следующие категории ИП:

• нотариусы и адвокаты;
• игорный бизнес и ломбарды;
• производители подакцизной продукции;
• те, кто из-за сферы своей деятельности уплачивает единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• компании, занимающиеся продажей или добычей полезных ископаемых (исключение составляют общераспространенные полезные ископаемые).

УСН для предпринимателей бывает двух видов:

1. УСН – 6%. Предполагает уплату 6% от всего дохода и непременные взносы за сотрудников и себя самого в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
2. УСН – 15%. Предполагает уплату 15% от доходов за вычетом расходов. Как и в первом случае, здесь будут обязательными выплаты в ПФР и ФОМС и за себя, и за сотрудников.

Что лучше — УСН или ПСН?

Если деятельность предпринимателя не противоречит вышеперечисленным ограничениям, он должен решить, что лучше для ИП — патент или УСН. Сделать это поможет наша таблица.

Элемент учета	УСН	ПСН
Срок действия	Бессрочно	От месяца до года, в пределах календарного года
Представление отчетности	Годовая декларация подается до 30 апреля следующего года	Не представляется
Уплата налога	Ежеквартальные авансовые платежи	При получении на срок менее 6 мес. уплачивается разово до конца срока действия. Уплачивается в размере 1/3 стоимости в течение 90 дней после получения и 2/3 до конца действия патента на срок от 6 месяцев
Налог	6% от полученного дохода, 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов	6% от потенциально возможного дохода, установленного законом региона РФ
Вычеты	Возможно использование вычетов, в т. ч. на величину торгового сбора и страховых взносов.	От уплаты торгового сбора ИП на ПСН освобождены. Сумму патента можно уменьшить на величину страховых взносов и выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. Вычеты на применение ККТ в 2021 году уже не действуют
Начало применения	После постановки на учет либо с начала нового года	В любое время
Заявление подается	До 31 декабря предыдущего года либо в течение 30 дней после начала деятельности	При госрегистрации или в течение 10 дней до начала применения ПСН
Окончание применения режима	В конце календарного года, при прекращении ведения этого вида деятельности вообще, при утрате права на УСН	В любой момент

Возможны ли грузоперевозки на самозанятости

При ведении бизнеса, предприниматель стремится не только сделать его надёжным и прибыльным, но и делает всё возможное, чтобы росли его масштабы. До начала 2019 года для небольшого бизнеса было выгодно открытие в качестве индивидуального предпринимателя. Конечно, оставалась ещё возможность создать общество с ограниченной ответственностью, но в этом случае затраты на регистрацию и ведение деятельности были гораздо больше.

Обратите внимание! Начиная с 1 января 2019 года появилась возможность заниматься предпринимательской деятельностью, зарегистрировавшись в качестве самозанятого лица. Эта возможность является новой и пока ещё вызывает различные вопросы о том, как правильно зарегистрироваться и начать вести дела в таком статусе.

Льготное налогообложение для ИП

Таким образом, мы наглядно показали, что российское законодательство дает возможность малому бизнесу работать на минимальной налоговой нагрузке. Сравним в таблице рассчитанные для нашего примера суммы для разных режимов (общая система в расчетах не учитывалась, как априори самая невыгодная).

Система налогообложения	Налог к уплате за год, рублей
ПСН	71 925
ЕНВД	43 308
УСН Доходы	648 000
УСН Доходы минус расходы	954 000

Что мы видим? Суммы налогов на УСН Доходы минус расходы и ЕНВД различаются в 22 раза! Обязательно делайте такой расчет (самостоятельно или с привлечением специалистов) до того, как приступите к реальной деятельности, и своевременно подавайте заявление на выбранный режим.

Для тех, кто выбрал ЕНВД и ПСН, советуем учесть, что налоговые органы будут тщательно проверять наличие правильно оформленных документов, подтверждающих реально оказанные услуги, а также соответствие цен рыночным. Дело в том, что недобросовестные налогоплательщики часто используют грузоперевозчиков на ЕНВД и ПСН в налоговых схемах.

Не соглашайтесь, если заказчик предложит процент за вывод своих денег из-под налогообложения, указав в акте, что сумма якобы оказанных услуг составляет несколько миллионов рублей в месяц! Вас могут уверять в том, что для грузоперевозчика здесь нет никакого риска, ведь он платит налог не с реального дохода, а рассчитанного. На самом деле, если схему раскроют, то грузоперевозчику грозит уголовная ответственность, а все полученные доходы обложат по максимальной ставке.

Когда можно применять УСН и ПСН

Прежде всего, предприниматель должен знать, в каких ситуациях возможно применение патента или УСН для ИП.

Упрощенную систему налогообложения (УСН) могут применять предприниматели, которые (ст. 346.12 НК РФ):

• не занимаются производством товаров, облагаемых акцизами, и игорным бизнесом;
• не ведут добычу полезных ископаемых, кроме общедоступных;
• не перешли на ЕСХН;
• имеют среднюю численность работников не более 100 человек за последний налоговый период.

ИП могут перевести на патентную систему налогообложения (ПСН) только виды деятельности, в отношении которых она введена законом того субъекта России, где они планируют работать, в соответствии с НК РФ (п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

На ПСН не может перейти предприниматель, ведущий деятельность в рамках договора доверительного управления или простого товарищества. Однако он может применять патент по иным видам деятельности.

Максимальная численность наемных работников у ИП на ПСН не может быть более 15 человек за отчетный период.

Суммарный доход предпринимателей применяющих эти налоговые режимы, не может превышать:

• 150 млн руб. для упрощенцев (п. 4 ст. 346.13 НК РФ);
• 60 млн руб. по всем патентам у применяющих ПСН (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Как сделать правильный выбор

Предположим, что предприниматель планирует работать в одиночку. Размер страховых взносов, которые он заплатит за себя при любом налоговом режиме, известен заранее — 35 664,66 руб. Если предприниматель применяет УСН, на эту сумму можно будет уменьшить единый налог вплоть до нуля. Если же куплен патент, стоимость патента нужно будет заплатить полностью, не уменьшая ее на взносы.

Получается, что переходить на патент выгодно, только когда реальный доход, который предприниматель планирует заработать, гораздо больше, чем тот, что установлен для патента в конкретном регионе. Если же вы предполагаете заработать примерно столько, сколько установлено для патента, либо еще меньше, переходите на УСН с объектом налогообложения «доходы». Поясним сказанное на примере.

Суть вопроса. Патент целесообразно покупать, если потенциально возможный доход, установленный для вашего вида деятельности законом субъекта РФ, в разы меньше той суммы, которую вы фактически намереваетесь заработать.

Что выбрать ИП: УСН или патент?

Рассмотрев все преимущества и недостатки двух альтернатив, вывод следующий. ИП с одним видом деятельности, соответствующим требованиям данного режима, со штатом до 15 человек, точно знающий, что его доход будет больше, чем минимальный потенциальный приход денежных средств, выгодно построит свою работу при патентной системе.

ИП, сомневающемуся в стабильной выручке, планирующему количество сотрудников от 16 до 100 человек, стоит обратить внимание на упрощенную систему налогообложения.

Рассмотрим пример двух предпринимателей. Оба решили заняться ремонтом мебели, оба живут в Саратовской области. Только склоняются к разным режимам налогообложения: один к УСН, второй к ПСН.

Система налогообложения	УСН 6%	ПСН	УСН 6%	ПСН
Количество сотрудников	12
Вид деятельности	Ремонт мебели	Ремонт мебели
Доход за год	1 700 000	1 700 000
Фиксированные страховые взносы ИП на пенсионные отчисления 2018 г.	32385	32385
Страховые взносы ИП на пенсионные отчисления свыше 300 000 рублей	(1700000-300000)*1% =14000	(1700000-300000)*1% =14000
Страховые взносы за сотрудников при средней зарплате 15 000	(12*15000)*30%=54000
Итоговый налог	1700000*6%=102000 Страховые взносы 100385, поэтому уменьшить налог можно на 50% Налог=51000	52650	1700000*6%=102000 Страховые взносы 46385, поэтому уменьшить налог можно на эту сумму. Налог=55615	8100

УСН или патент для ИП — что выгоднее?

Упрощенка» является уже отработанной годами системой, на которой разрешают работать предпринимателям и различным учреждениям. Она была создана специально для малых организаций, которые имеют небольшой денежный оборот наряду с ограниченным штатом работников.

Но некоторым группам налогоплательщиков такая система противопоказана. Речь идет о нотариусах, предпринимателях на сельхозналоге, плательщиках акцизов и других. В отличие от ПСН в этом случае разрешают использование на одном режиме неограниченного количества видов занятий. Таким образом, отвечая на вопрос о том, что лучше, надо сказать, что все напрямую зависит от обстоятельств, в которых запускается или развивается бизнес.

Расскажем ниже об использовании УСН и патента одновременно.

Какую систему налогообложения выбрать ИП

В начале построения бизнеса каждый индивидуальный предприниматель должен решить проблему: какая система налогообложения для него будет лучше? Конечно же, любой ИП задумывается о выгоде каждого из возможных вариантов. Думается, что многие начинающие предприниматели слышали от своих коллег по бизнесу, что они сидят на упрощенке или что кто-то предпочел ЕНВД, а некоторые вообще платят обычный налог с доходов по обычной схеме. Какой же вариант подойдет вам?

Прежде всего, надо понять, какие системы налогообложения вообще есть. Перечислим эти системы:

— ОСНО (или общий режим) – действует «по умолчанию». То есть, если во время регистрации ИП вы не предоставили заявление о применении какого-либо специального режима, то вы становитесь плательщиком налогов по ОСНО со всеми вытекающими последствиями автоматически.

— УСН (или упрощенка) – эта система используется добровольно, нужно лишь по правилам уведомить свою налоговую, но есть и некоторые особенности. УСН исключает уплату НДФЛ, НДС, но, чтобы применять этот режим, вы должны соответствовать некоторым критериям, прописанным в НК.

— ЕНВД (или вмененка) – применение этого налога также добровольное, но использовать этот режим можно только при определенных видах деятельности.

— Патент (налогообложение, основанное на патенте) – эта система разрешена к использованию только для ИП, причем занимающихся особыми видами деятельности. Их перечень устанавливается на уровне региона. По сути, вы не будете платить налог как таковой, считая его по результатам деятельности, а просто покупаете патент, срок действия которого длится не более года.

— ЕСХН (единый с/х налог) – может добровольно применяться ИП, которые подходят под определение сельхозтоваропроизводителей, прописанное в НК.

Выходит, что ИП может выбрать одну из пяти перечисленных систем налогообложения исходя из условий своей деятельности. Но, так как патент и ЕСХН – «особенные» режимы, то обычно вопросы возникают при выборе между ОСНО, упрощенкой и вмененкой.

Похожие записи:

• Арест имущества должника судебными приставами
• Какие налоги будут платить граждане РФ в 2023 году?
• что будет с авто на армянских номерах в 2023 году