Как рассчитываются отпускные в 2022 году: формулы и документы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитываются отпускные в 2022 году: формулы и документы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При предоставлении работнику ежегодного отпуска за ним сохраняются место работы (должности) и средний заработок. При расчете среднего заработка следует руководствоваться нормами ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922).

1. Отпускные — это не зарплата. Они рассчитываются по числу дней отдыха, а зарплата — по количеству отработанных дней.
2. Для расчета отпускных нужно знать расчетный период, средний дневной заработок за этот период и количество фактически отработанных дней.
3. Премии, надбавки, повышение зарплаты учитываются при расчете среднего дневного дохода. А пособия, компенсации, командировочные, больничные — нет.
4. Отработанными считаются только дни, когда человек был на рабочем месте и выполнял свои обязанности. Отгулы, больничные, дни отпуска и командировок не считаются отработанными днями.
5. Выгоднее брать отпуск в месяце с наибольшим количеством рабочих дней (больше 21 дня). А в «дорогие» месяцы с большим количеством выходных и праздников, взяв отпуск, вы потеряете в деньгах.

Нюансы учета премий при расчете отпускных

Для учета премий при расчете отпускных установлен особый порядок (п. 15 Положения № 922):

Виды премии	Порядок учета
Ежемесячные премии	Учитываются фактически начисленные премии в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода
Премии за период работы, превышающий один месяц (квартальные, за полугодие)	Учитываются фактически начисленные премии в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода. Если продолжительность периода, за который начислены премии, превышает продолжительность расчетного периода, то они учитываются в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода
Вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные премии по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год	Премии учитываются независимо от времени начисления вознаграждения

Как определить расчетный период

За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск.

Если период для расчета составляет меньше 12 месяцев, то расчет исчисляется по фактически отработанному времени на предприятии.

В случае, если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже принимается по факту отработанное время.

Если сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся только последние месяцы, за которые была зарплата.

Порядок предоставления отпусков

Отпуск предоставляется работникам в соответствии с положениями главы 19 ТК РФ «Отпуска».

На основании ст. ст. 114 и 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск с сохранением места работы (должности) и среднего заработка должен предоставляться работнику ежегодно. При этом право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон отпуск может быть предоставлен и до истечения этого срока.

В соответствии со ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. Однако, согласно ТК РФ, хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска (ст. 115 ТК РФ) составляет 28 календарных дней.

Таким образом, за год работы каждый сотрудник имеет право как минимум на 28 календарных дней отпуска. Соответственно, за каждый отработанный месяц сотрудник получает право на 2,33 отпускных дня (28 дней/12 месяцев).

Из стажа работы, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск, исключаются (ст. 121 ТК РФ):

• время отсутствия работника без уважительных причин.
• время отпусков по уходу за ребенком.

Можно ли увеличить отпускные

Мер для значительного повышения выплаты к отпуску не предусмотрено. А вот увеличить продолжительность отпуска практически вдвое вполне допустимо. Минимальная продолжительность отпуска — 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). Работники вправе отдыхать период полностью или разбить его на несколько частей.

Законодательством предусмотрено, что одна часть отдыха не может быть меньше 14 дней (ст. 125 ТК РФ). А оставшиеся две недели можно разделить, как угодно. То есть можно брать периоды с понедельника по пятницу, и дополнительно отдыхать в выходные дни.

Дробление отпускных приводит к значительному занижению расчетной базы и уменьшению среднего заработка для исчисления отпуска. Поэтому сотрудник должен сделать самостоятельный выбор, как отдыхать: дольше или дороже. Учтите, что не каждый работодатель согласится с таким дроблением.

Не забывайте, что есть выгодные месяцы для отдыха, а есть убыточные. Выгоднее всего отдыхать в тех месяцах, где больше рабочих дней. Тогда и стоимость одного дня ниже. Примерами таких месяцев является август, сентябрь, октябрь. В январе, например, отдыхать невыгодно, потому что рабочих дней мало.

Если последний из трех дней перед выдачей отпускных совпадает с выходным

Как выше говорилось, отпускные должны быть выданы не менее, чем за три дня до первого дня отпуска. Срок выплаты отпускных в 2020 году остается прежним, изменений, касающихся установленных законом норм, не принималось.

Если третий день является выходным или нерабочим, выплата должна быть произведена с учетом этого, то есть за 4 или 5 дней. Если выплата делается не через кассу, а безналичным перечислением на банковскую карту, нужно учесть график работы банков. Возможно, придется сделать перечисление раньше, чем за 3 дня до даты начала отпуска.

Пример расчета отпускных можно найти в этой статье https://otdelkadrov.online/6122-pravila-poryadok-nachisleniya-otpusknyh-v-year-godu-primer-rascheta

Например, сотрудник по графику уходит в отпуск с 10 мая 2017 года. Отпускное пособие ему должны выплатить не позднее 7 мая. Учитывая, что 7 мая воскресенье, а 6 мая — суббота, день выдачи пособия смещается. Даже если бухгалтерия по субботам работает и сделает перечисление на карту, то не работает банк, а значит, деньги сотрудник не получит. Следовательно, выплата отпускных должна быть произведена не позднее 4-5 мая 2017 года.

Когда платить ндфл с отпускных в 2019 году

Стоит отметить, что подачи заявления на предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в большинстве случаев не требуется. Дело в том, что на предприятиях составляется график отпусков, о котором работник уведомляется заранее, под роспись.
Когда установленный графиком срок приближается, директор издает приказ о предоставлении отпуска, а бухгалтерия на его основе делает расчет отпускных. Сотрудник, ознакомившись с приказом, ставит на нем свою подпись в знак согласия.

Если работнику требуется оплачиваемый трудовой отпуск, но не в то время, которое установлено графиком отпусков, он должен написать заявление не менее чем за 4-14 дней до предполагаемой даты ухода. О сроках выплаты отпускных смотрите видео ниже: Если последний из трех дней перед выдачей отпускных совпадает с выходным Как выше говорилось, отпускные должны быть выданы не менее, чем за три дня до первого дня отпуска.

Проблемы исчисления срока выплаты отпускных

Специальных правил исчисления срока выплаты отпускных законодательством не установлено. В связи с этим в правоприменительной практике не сложилось единой позиции по вопросу исчисления срока для оплаты отпуска. Так, например, из Информации Министерства труда и социальной защиты РФ от 16.06.2014 «О необходимости перерасчета отпускных сумм с учетом изменения среднемесячного числа календарных дней» следует, что специалисты Минтрудсоцзащиты полагают, что течение трехдневного срока начинается на следующий день после оплаты отпуска.

А из приведенного выше письма от 30.07.2014 № 1693-6-1, по нашему мнению, следует, что Роструд придерживается позиции, согласно которой трехдневный срок следует исчислять непосредственно со дня оплаты отпуска (в письме сказано, что выплата отпускных может быть произведена в пятницу (за три дня до начала отпуска), при этом по смыслу разъяснений, содержащихся в нем, речь идет о ситуации, когда отпуск работнику предоставляется в понедельник).

Судебная практика по данному вопросу также не отличается единообразием. Так, одни суды полагают, что день выплаты включается в эти три календарных дня (решение Московского городского суда от 18.02.2014 № 7-764/14, решение Павлово-Посадского городского суда Московской области от 03.09.2012 по делу № 2-1590/2012, определение СК по гражданским делам Московского городского суда от 02.09.2010 № 33-23757, решение Шилкинского районного суда Забайкальского края от 19.10.2012 по делу № 2-843/12), другие — что между датой предоставления отпуска и датой выплаты должно быть не менее трех полных дней (смотрите, например, решение Бежицкого районного суда г. Брянска Брянской области от 20.10.2014 по делу № 2-2266/14, решение Индустриального районного суда г. Хабаровска Хабаровского края от 13.11.2012 по делу № 2-5201/2012; решение Пензенского областного суда от 23.07.2015 по делу № 7-288/2015).

Несмотря на то, что выплата отпускных и заработной платы перед планируемым отпуском регулируется законодательно, на практике появляются проблемы. Споры, которые не могут решить между собой работник и работодатель, решаются судами.

6 причин для споров при оплате отпускных следующие.

1. Отпускные оплачиваются в рабочих днях. По общему правилу, установленному статьей 12 Трудового кодекса, продолжительность отпуска считается календарными сутками. Но есть сотрудники, для которых время считается в рабочих днях. К ним относятся научные работники, судьи и лица, выполняющие сезонные обязанности. При расчетах нужно исходить из 6-дневной рабочей недели. Отмечается момент начала отдыха и его окончание. Затем нужно перевести данные в сутки.
2. Отдых перед декретом. Беременным женщинам не нужно отрабатывать полгода, чтобы уйти в отпуск. Начисление производится авансом. Заботиться об отработке не придется.
3. Неправильное начисление оплаты за труд. В расчет отпускных принимаются все выплаты. При этом не имеет значения, допускал ли бухгалтер ошибки.
4. Обложение взносами. Выплата заработной платы перед отпуском от обложения сборами не освобождается.

Порядок уплаты взносов изменился. Теперь денежные средства вместо фондов получает ФНС. Однако это не влияет на порядок обложения взносами. С выплат производится удержание взносов.

1. Включение стажа при неполном дне работы. День учитывается полностью, если стороны включили в договор условие о неполной смене. Если человек проработал 4 часа, выплачивается весь день полностью. Правило основано на статьях 93 и 139 ТК.
2. Оплата отпуска, который разбит на части. Каждая часть отпуска, в которую ушел сотрудник, должна быть не менее 14-ти дней. Стороны могут обговорить, каким образом предоставить оставшееся время. Сумма выплаты зависит от длительности отдыха. Перечисления производятся за 3 дня до ухода на отдых.

Часто сотрудник в середине месяца решает отправиться на отдых. Возникает вопрос, должна ли фирма оплатить отработанные дни вместе с отпускными. Согласно ст. 139 ТК, за 3 дня до планируемого отдыха требуется оплатить сам отпуск. Оплачивать проработанное время руководитель не обязан, поэтому работнику полагается только заработная плата. Выплаты производятся в день, установленный коллективным соглашением или трудовым договором.

Если последний из трех дней перед выдачей отпускных совпадает с выходным

Как выше говорилось, отпускные должны быть выданы не менее, чем за три дня до первого дня отпуска. Срок выплаты отпускных в 2023 году остается прежним, изменений, касающихся установленных законом норм, не принималось.

Если третий день является выходным или нерабочим, выплата должна быть произведена с учетом этого, то есть за 4 или 5 дней. Если выплата делается не через кассу, а безналичным перечислением на банковскую карту, нужно учесть график работы банков. Возможно, придется сделать перечисление раньше, чем за 3 дня до даты начала отпуска.

Пример расчета отпускных можно найти в этой статье https://otdelkadrov.online/6122-pravila-poryadok-nachisleniya-otpusknyh-v-year-godu-primer-rascheta

Например, сотрудник по графику уходит в отпуск с 10 мая 2017 года. Отпускное пособие ему должны выплатить не позднее 7 мая. Учитывая, что 7 мая воскресенье, а 6 мая — суббота, день выдачи пособия смещается. Даже если бухгалтерия по субботам работает и сделает перечисление на карту, то не работает банк, а значит, деньги сотрудник не получит. Следовательно, выплата отпускных должна быть произведена не позднее 4-5 мая 2017 года.

Как учитывать МРОТ при расчете отпускных

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» работодатель обязан учитывать МРОТ при расчете отпускных. Пункт 18 содержит важное требование: оценить средний месячный заработок сотрудника, который в расчетный период, установленный на предприятии, отработал свою норму рабочего времени и сделал нормы продукции/услуг. Эта величина не может быть менее федерального МРОТ, который с 1 мая 2021 года установлен на уровне 11 163 рубля. Поэтому для всех отпусков, которые начались после 1 мая, сравниваем средний заработок с величиной нового МРОТ. Для этого надо определить, отработана ли норма рабочего времени у сотрудника. В зависимости от результата порядок действий такой:

1. Если сотрудник работает неполную рабочую неделю и/или сокращенный рабочий день, отпуск считается без учета МРОТ, по общему порядку исчисления среднего заработка для отпуска.
2. Если рабочее время отработано полностью, средний дневной заработок умножаем на 29.3, полученную сумму сравниваем с МРОТ — 11 163 рублями.
3. Если средний заработок получился меньше 11 163 рублей, то обязательно опираемся на МРОТ при расчете отпускных: 11 163 / 29,3× число календарных дней отпуска.

Пример 1. Сотрудник идет в отпуск с 11 по 24 июня 2021 года, его средний дневной заработок — 379 рублей.

379 × 29,3 = 11 104

11 104

11 163 / 29,3 × 14 = 5 209,4 рубля — сумма отпускных, начисленных исходя из МРОТ.

Пример 2. Сотрудник идет в отпуск с 25 июня по 8 июля, его средний дневной заработок — 379 рублей.

379 × 29,3 = 11 104

11 104

Определять средний заработок исходя из МРОТ в данном случае придется дважды: отпускные дни июня и июля отдельно: 11 163 / 29,3 × 6 + 11 163 / 29,3 × 8 = 380,99 × 6 + 380,99 × 8 = 2 285,94 + 3 047,92 = 5 333,86 — сумма отпускных, начисленных исходя из МРОТ.

1. Если средний заработок больше МРОТ, то считаем средний заработок в общем порядке.

Все об отпускных в нормативных документах

Законодательство Российской Федерации гласит, что каждому официально трудоустроенному человеку один раз в год полагается оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней. Таким образом, сотрудник, который проработал в течение 11 месяцев, может заслуженно взять отпуск. Что касается отпускных выплат, то здесь Трудовым кодексом предусмотрены основные правила, которым должен следовать работодатель и бухгалтер, проводя начисление и выдачу денежных средств работнику.

Основную информацию об отпуске работника можно найти в девятнадцатой главе Трудового кодекса Российской Федерации. Она практически вся посвящена данной теме. Рассмотрим, о чем говорится в некоторых статьях ТК РФ.

Если заглянуть в статью 114, то здесь можно узнать о том, что уходя в ежегодный отпуск, работник не может потерять свое рабочее место и заработную плату. Отпуск бывает как оплачиваемый, так и неоплачиваемый. Оплачиваемый, в свою очередь, может быть основным или дополнительным.

О правилах расчета отпускных читайте в этой статье:

Статья 115 ТК РФ содержит информацию о том, что ежегодный основной оплачиваемый отпуск имеет продолжительность 28 календарных дней. Но необходимо помнить и об удлиненном основном отпуске, который полагается определенной категории работников. К примеру, в статье 267 ТК РФ сказано, что несовершеннолетние сотрудники вправе воспользоваться оплачиваемым основным отпуском, продолжительность которого 31 календарный день. Кроме того, они могут его взять в то время, которое наиболее удобно для них.

Статья 116 Трудового кодекса РФ посвящена дополнительному отпуску. В ней сказано, что определенные сотрудники могут воспользоваться правом на дополнительный оплачиваемый отпуск. Сюда относятся те работники, которые трудятся при вредных и опасных условиях. Это поясняет статья 117. А в 118 статье ТК РФ говорится о том, что это же право предоставляется людям, работа которых имеет особый характер. Трудящимся на Крайнем Севере также полагается дополнительный оплачиваемый отпуск (статья 119 ТК РФ). Кроме того, сюда же относятся:

• работники, пострадавшие в Чернобыле;
• подвергшиеся радиации при ядерных испытаниях в Семипалатинске;
• медики, ветеринары и прочие работники, которые участвуют в помощи больным туберкулезом;
• работники-спасатели аварийно-спасательных служб;
• работающие в прокуратуре;
• медицинские сотрудники, которые работают с ВИЧ-инфицированными больными;

Кроме того, работодатель вправе самостоятельно добавить в данный список какую-либо категорию сотрудников и предоставить им также дополнительный оплачиваемый отпуск. В этом случае информация об условиях и характере его предоставления должна содержаться в коллективном договоре или нормативно-локальном акте.

Правила расчета компенсации отпуска

Прежде чем приступать к формальным расчетам, нужно учесть необходимые условия. Для процедуры характерны некоторые требования и нюансы, которые всегда нужно иметь в виду, чтобы получить выплаты.

Во-первых, сотрудник имеет право рассчитывать на компенсацию, если он:

• уже отработал больше половины месяца;
• сотрудника увольняют не из-за его вредоносных действий;
• работает (или работал) по трудовому договору (например, кто-то работает по гражданско-правовому, и ему выплаты не полагаются).

В каких случаях предусмотрена компенсация за период заслуженного отпуска, которым сотрудник не воспользовался:

• если он увольняется, и хочет получить возмещение вместе с остатком зарплаты;
• если сотрудник не отправлялся на отдых, но остается на работе.

Общий стаж сотрудника также имеет значение – он будет выступать конкретным расчетным периодом. Известно, что Трудовой кодекс четко регламентирует, что можно считать полноценно отработанным временем, а что в него не входит.

Что считается частью полноценного стажа:

• по факту отработанные часы и дни;
• дни, когда работник не исполнял своих обязанностей, но его рабочее место фактически за ним сохранялось – оплачиваемый отпуск, выходные и праздничные дни и т.п.;
• период, на который сотрудник неправомерно был отстранен от своих обязанностей, но позже восстановился;
• выходные и отгулы, которые работодатель предоставил работнику по просьбе последнего – в общей сумме такой период не должен превышать двух недель.

Частью стажа – расчетного периода – не будут являться дни, когда сотрудник:

• пропустил работу по неуважительной причине;
• находился в декрете или отпуске по уходу за маленьким ребенком (до трех лет).

Важно понимать, что, когда речь идет о годе как о расчетном периоде, имеется в виду не календарный год, а одиннадцать месяцев – установленный законом рабочий год.

Чтобы определить, есть ли у сотрудника основания для требований денежного возмещения за неиспользованный период отпуска, нужно обратить внимание на следующие правила.

Если сотрудник хочет получить данную компенсацию при увольнении, условия следующие:

1. Полное возмещение (28 календарных отпускных дней) по закону полагается тем работникам, которые отработали минимум двенадцать месяцев.
2. Если сотрудник отработал от пяти до одиннадцати месяцев включительно, то он может рассчитывать на полное возмещение только в тех случаях, если:

• компания, в которой он работал, была ликвидирована;
• его уволили по результатам сокращений в штате;
• если он вынужденно оставил место работы (например, из-за военного призыва и так далее).

1. В остальных случаях выплаты рассчитываются индивидуально.

Если гражданин не использовал период своего отпуска (или у него осталось несколько неиспользованных отпускных дней), то в некоторых случаях он также может рассчитывать на компенсацию. Правда, у такой процедуры свои нюансы, о которых мы поговорим отдельно.

Если заявление на отпуск было подано поздно

В 2022 году задержка с выплатой отпускных чревата большими штрафами. Ответственность прописана в статье 5.27 Кодекса об административных правонарушениях.

Кого штрафуют	Сумма штрафа, рублей
Индивидуальный предприниматель	1 000 — 5000
Должностное лицо	10 000 — 20 000
Юридическое лицо	30 000 – 50 000

Как выплатить отпускные, если отпуск со следующего дня

Иногда возникают ситуации, когда сотрудник просит предоставить отпуск со следующего дня по семейным обстоятельствам. Несмотря на то, что это инициатива работника, выплата отпускных в такие сроки — это нарушение трудового законодательства. Оно влечет за собой административное наказание (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ): для должностных лиц — предупреждение или штраф в размере от 10 000 до 20 000 рублей, для юридических лиц — штраф от 30 000 до 50 000 рублей.

Если работодатель не возражает против внепланового отпуска и готов выплатить отпускные в день обращения, следует предложить сотруднику на ближайшие три дня оформить, например, отпуск без сохранения заработной платы, а уже потом оплачиваемый отпуск.

Один из законопроектов Минтруда предусматривает изменения в оплате отпускных: новая редакция ТК РФ позволит работодателю выплачивать отпускные даже после того, как работник уже ушел в отпуск. Эти изменения могут вступить в силу уже в 2021 году. Если поправки примут, то при подаче работником заявления о предоставлении отпуска даже с завтрашнего дня, работодатель обязан будет выплатить ему отпускные не позднее чем в течение 3-х рабочих дней после подачи такого заявления.
Сейчас отпускные работодатель обязан выплатить не позднее, чем за 3 календарных дня до начала отпуска. Если сейчас пойти навстречу пожеланиям работника, вы фактически сразу же нарушите требования ТК РФ и возможен штраф.

Одно из возможных последствий нарушения сроков выплаты отпускных – перенос самого отпуска. Образцы заявления сотрудника и приказа руководителя об этом есть в базе КонсультантПлюс:

Защищая интересы работника, ТК РФ предусматривает перенесение отпуска на другой срок в случаях, если работнику своевременно, не позднее чем за три дня до начала отпуска, не выданы отпускные либо не выплачены вовсе (ч. 9 ст. 136 ТК РФ, ч. 2 ст. 124 ТК РФ, письмо Минтруда России от 05.09.2018 № 14-1/ООГ-7157).
Смотреть образцы документов.

Похожие записи:

• Права и льготы отцов-одиночек в 2022 году
• Как получить субсидию на оплату услуг ЖКХ
• Пушилин объяснил, как изменятся соцвыплаты для жителей ДНР с 2023 года