Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить налоговый вычет по расходам на пенсионные взносы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Правила начисления этого вычета идентичны с предыдущим (по программе софинансирования). Если человек делает ДСВ в счет своей будущей накопительной пенсии, он имеет право вернуть с них 13% НДФЛ. Порядок уплаты ДСВ регулируется упомянутым выше законом № 56-ФЗ.
Как получить налоговый вычет с пенсионных взносов?
Согласно данным сайта Федеральной налоговой службы (ФНС), для получения вычетов с пенсионных взносов необходимо сделать следующее:
1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором были уплачены взносы.
2. Взять справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за год по форме 2-НДФЛ.
3. Для получения вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение или добровольное пенсионное страхование следует подготовить копию договора с негосударственным фондом или страхового полиса, выданного страховой компанией. Если взносы выплачивались не за себя, а за родственника, нужно подготовить копии документов, подтверждающих степень родства (свидетельство о рождении, свидетельство о браке).
Вычет на пенсионные отчисления за членов семьи
Заключить договор с НПФ и делать отчисления можно не только в свою пользу, но и в пользу:
|
№ |
Члены семьи |
|
1. |
супруга (супруги); |
|
2. |
детей (в том числе усыновленных) — ограничений по возрасту нет; |
|
3. |
родителей (усыновителей); |
|
4. |
бабушек, дедушек; |
|
5. |
внуков; |
|
6. |
братьев, сестер; |
|
7. |
подопечных детей-инвалидов (опекуны и подопечные, не являющиеся инвалидами, не имеют права на данную налоговую льготу). |
Данный вычет предоставляется в размере фактически уплаченных взносов и подчиняется правилу 120 000 руб.: сумма всех социальных вычетов (за исключением вычетов за пожертвования, дорогостоящее лечение и обучение детей) не должна превышать 120 000 руб. Максимальное возмещение в этом случае составит 15 600 руб.
Инвестицын может получить вычет в размере 120 000 руб., но так как сумма взносов по договорам составляет 110 000 руб. (50 000 тыс. руб. за страхование жизни и 60 000 руб. за пенсионное страхование), что меньше установленного лимита, вычет будет равен фактическому размеру уплаченных взносов.За понесенные расходы Илья может возместить 14 300 руб. (110 000 руб.*13%).
Предположим, что в периоде Илья также оплатил обучение стоимостью 30 000 руб. в автошколе. Такие расходы относятся к социальным вычетам на собственное образование. Следовательно, оставшиеся 10 000 руб. от лимита (120 000 руб. – 110 000 руб.), Инвестицин тоже может добавить к общей сумме, потому что потратился еще и на образование. В итоге налогоплательщик возместит 13% от всех 120 000 руб., полагающихся по социальным налоговым вычетам, что составит 15 600 руб. (120 000 руб. * 13%).
При этом, обращаясь в инспекцию, Илья может сам распорядиться, какую сумму и за какие расходы добавить в сумму вычета. Например, за страхование жизни он запросит вычет в размере 40 000 руб., за пенсионное страхование — 50 000 руб., а за автошколу — 30 000 руб.
Налоговый вычет на благотворительность
Пенсионеру предоставляется возможность вернуть часть налога за расходы, которые были направлены на благотворительность. Такой вычет, согласно ст. 219 НК РФ, предоставляется в полном объеме средств, направленных в виде денежной помощи:
- религиозным, благотворительным учреждениям;
- социально направленным некоммерческим организациям;
- некоммерческим учреждениям, осуществляющим деятельность в сфере культуры, науки, спорта, образования, социальной и правовой поддержки людей, защиты животных и окружающей среды и т.д.
Вычет за расходы, направленные на благотворительные цели, предоставляется в полном объеме денежной помощи, но не более чем на 25% от годового дохода, полученного пенсионером. Подать декларацию на получение такого вида льготы гражданин имеет право в любой момент налогового периода.
Вернуть налог за направленные на благотворительность средства нельзя в следующих случаях:
- Если помощь была оказана физическому лицу.
- Расходы предполагали получение гражданином какой-либо выгоды, а не оказание бескорыстной помощи (например, взамен на рекламу, получение какого-либо имущества).
- Средства были перечислены не напрямую в учреждения, а в адрес их фондов.
Условия получения СНВ
Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:
1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он производил оплату взносов в НПФ.
Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.
Обратите внимание: к доходу в виде дивидендов, а также выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей, вычеты не применяются.
2. НПФ должен иметь действующую лицензию на осуществление деятельности по пенсионному страхованию и обеспечению (сведения об НПФ должны быть внесены в Реестр негосударственных пенсионных фондов – участников системы гарантирования прав застрахованных лиц).
3. Пенсионный договор, заключенный между гражданином и НПФ, должен содержать обязательные сведения, перечисленные в п. 1 ст. 12 закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ в ред. от 03.08.2018, в том числе:
- положения о порядке и условиях внесения взносов;
- вид пенсионной схемы;
- срок действия договора;
- положения об условиях расторжения договора.
Справка о неполучении вычета для НПФ
В случае досрочного расторжения договора негосударственного пенсионного страхования (кроме случаев перевода средств из одного НПФ в другой) фонд обязан вернуть гражданину выкупную сумму. При этом разница между полученным доходом и суммой внесенных по договору взносов облагается НДФЛ.
В целях правильного расчета суммы налога страхователь должен предоставить фонду сведения о том, получал ли он социальный вычет в отношении уплаченных взносов или нет.
Если СНВ был получен, то НПФ обязан удержать налог с суммы предоставленного ранее вычета.
Если же вычет не оформлялся, то для того чтобы НПФ уменьшил налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного страхования, гражданин должен предъявить справку из ФНС о том, что социальный вычет ему не предоставлялся.
Чтобы получить вышеуказанную справку, нужно обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. Рекомендованная форма заявления приведена в письме ФНС России от 10.11.2016 № БС-4-11/21262@.
В России предложили изменить лимит вычета на страховые взносы в негосударственные пенсионные фонды. Об этом сообщалось в письме двух саморегулируемых организаций, которое было обращено в Центральный банк Российской Федерации.
Индивидуальный пенсионный план показал, что действующий лимит не способен обеспечить граждан денежными средствами в должной степени по расходам.
Предполагается повысить лимит со 120 000 рублей до 400 000 рублей для ежегодных выплат преференций. Так граждане смогут в год возвращать более 50 000 рублей на свои счета. Рассматривается и повышение процента по вычету от заработной платы пенсионеров. Если изменения примут, то этот показатель составит 6%.
На данный момент документ находится на рассмотрении Центрального банка Российской Федерации. Перед его принятием необходимо оценить все достоинства и недостатки существующей системы и эффективность той, что предлагают ввести. Только после этого можно инициатива направится в вышестоящие органы.
Возврат налогового вычета со взносов в негосударственные организации пенсионного страхования доступен тем гражданам, которые регулярно их оплачивали. Осуществить данную процедуру можно через работодателя или Федеральную налоговую службу.
Для этого нужно собрать соответствующие документы и их копии, а затем предоставить в учреждение. Заявка рассматривается в течение недели, а сумма выплачивается в течение месяца. Таким образом, пенсионеры могут вернуть себе до 120 000 в год при суммировании всех вычетов.
Максимальный размер социального вычета по уплате дополнительных пенсионных взносов законодательством не установлен. Однако действует общее ограничение в отношении совокупной суммы следующих социальных вычетов: на уплату добровольных пенсионных взносов, на лечение, на свое обучение, на обучение брата (сестры), на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение) и на добровольное страхование жизни.
Предельная сумма этих перечисленных социальных вычетов вместе не может превышать 120 000 руб. в год.
Соблюдая это ограничение, при расчете предельной суммы социального вычета на лечение не нужно учитывать оплату дорогостоящих видов лечения, поименованных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.
Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Эти правила можно выразить в таком неравенстве:
| Сумма социального вычета на уплату дополнительных пенсионных взносов | + | Сумма социального вычета на лечение, медикаменты, медицинское страхование | – | Расходы на оплату дорогостоящих видов лечения (поименованных в перечне) | + | Сумма социального вычета на свое обучение | + | Сумма социального вычета на обучение брата (сестры) | + | Сумма социального вычета на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение) | + | Сумма социального вычета на добровольное страхование жизни | ≤ | 120 000 руб. |
Например, за год человек оплатил дополнительные пенсионные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Расходов по добровольному пенсионному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению), добровольному страхованию жизни, своему обучению, обучению брата (сестры) и лечению у него за этот год не было. В этом случае он вправе получить социальный вычет по всем расходам на уплату дополнительных пенсионных взносов (в пределах 120 000 руб.).
Если же за год человек оплатил, кроме дополнительных пенсионных взносов, лечение, свое обучение, обучение брата (сестры) и (или) добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение), добровольное страхование жизни, нужно решить самостоятельно, какие расходы и в какой сумме включить в состав социального налогового вычета.
Когда работодатель может предоставить вычет
Организация в отношении доходов, выплачиваемых работникам, признается налоговым агентом по НДФЛ. Это следует из п. 1 ст. 226 НК РФ. Поэтому она обязана исчислять, удерживать из их доходов и уплачивать в бюджет сумму налога на доходы физических лиц. Для доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ. Это указано в п. 3 ст. 210 НК РФ.
Одним из указанных вычетов является социальный налоговый вычет в размере уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Причем такие договоры налогоплательщик может заключить с негосударственным пенсионным фондом (страховой организацией):
- в свою пользу и (или) в пользу супруга (в пользу вдовы, вдовца);
- родителей (в том числе усыновителей);
- детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
Примечание. Налогоплательщики НДФЛ — физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также не являющиеся налоговыми резидентами РФ и получающие доходы от источников в Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ).
Возвращение накопительной части пенсии пенсионеру
Порядок перевода накоплений
- 2 Сроки подачи заявления о переводе
- 3 Оформление заявления о переводе
- 4 Способы подачи заявления
- 5 Рассмотрение заявления
- 6 Обязанность НПФ по переводу накопления
- 7 Если лицензия НПФ аннулирована
- 8 Перевод средств материнского капитала
- 9 Прекращение договора об обязательном пенсионном страховании
Пенсионные накопления, инвестированные в негосударственный пенсионный фонд (НПФ), можно перевести обратно в Пенсионный фонд РФ (в частную или государственную управляющую компанию). Порядок перевода накоплений Пенсионные средства могут быть переведены обратно в Пенсионный фонд РФ: – по желанию человека (застрахованного); – в связи с возникновением такой обязанности у НПФ. Такой порядок установлен подпунктом 3 пункта 1 статьи 31 Закона от 24 июля 2002 г.
Досрочный порядок При досрочном переходе из НПФ обратно в Пенсионный фонд РФ пенсионные накопления гражданина переведут в году, следующем за годом подачи досрочного заявления (абз. 37 ст. 3 Закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ). То есть при подаче заявления о досрочном переходе в Пенсионный фонд РФ в 2015 году НПФ переведет ваши накопления уже в 2021 году. А в чем суть пятилетнего периода? Дело в том, что при нахождении у одного страховщика не менее пяти лет вам выплатят средний инвестиционный доход, в случае если страховщик по итогу пятилетнего периода сработал в убыток.
А вот если вы досрочно переходите (находитесь у одного страховщика менее пяти лет), рассчитывать на инвестиционный доход не надо. В этом случае в Пенсионный фонд РФ переведут только номинал средств пенсионных накоплений без инвестиционного дохода. Это следует из статьи 36.6-1 Закона от 7 мая 1998 г.
№ 75-ФЗ. Если гражданин вносил дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, осуществлял денежные взносы в негосударственные пенсионные фонды, в страховые организации (по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования) или перечислял денежные средства на благотворительные цели, он может воспользоваться правом на возврат уплаченного подоходного налога — 13% от размера фактически произведенных расходов (социальный налоговый вычет). Подробнее: Исходная ситуация 1) Вы участвовали в государственной Программе софинансирования накопительной части пенсии и вносили дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
Возможен ли налоговый вычет по взносам в НПФ
Существует возможность получить при отчислении в негосударственные пенсионные фонды. Такие налоговые вычеты (НВ) относятся к категории социальных и имеют ежегодно возобновляемый лимит. Каждый гражданин или резидент может подать заявление на возврат налога с определенной суммы уплаченных взносов.
Важно! Расторжение договора с НПФ и затребование выкупной суммы обязует удержать 13% . Если заявитель не обращался за получением налогового вычета, то в такой ситуации необходимо предоставить справку из ФНС о том, что НВ на эту сумму не был получен. При этом простой перевод средств из одного фонда в другой не требует возврата НДФЛ и каких-либо справок.
При подаче заявления в ФНС необходимо учесть период подачи. Документы подаются в налоговую только в следующем налоговом периоде. При этом получить НВ может только гражданин или налоговый резидент страны. Касаемо последних лиц, это могут быть люди, проживающих в стране не менее 183 дней в году, ведущих налогооблагаемую трудовую деятельность.
Какие виды накопительной пенсии существуют
Пенсионные накопления граждан образовываются, преимущественно, за счет регулярного внесения работодателем специальных денежных взносов в Пенсионный фонд России.
Эти отчисления не входят в состав заработной платы сотрудника (в отличие от НДФЛ, ставка которого составляет 13% от зарплаты) и производятся организациями из своих средств, при этом их размер все же привязан к сумме оплаты труда работника.
Важно! Если гражданин имеет в установленном законом порядке статус индивидуального предпринимателя, то необходимость внесения взносов в ПФР возлагается на него непосредственно.
Взносы могут быть направлены на формирование как страховой, так и накопительной пенсии.
Их отличия заключаются в том, страховая пенсия, по сути, является выплатой компенсаторного характера, на которую могут рассчитывать ранее работавшие граждане по причине утраты трудоспособности.
Накопительная же формируется исключительно по факту перечислений в ПФР, имея конкретное денежное выражение.
При этом важно понимать, каким образом будущая пенсия образовывается. Общая сумма страховых взносов – 22% от суммы оплата труда работника.
Существуют и дополнительные отчисления, которые являются обязательными, однако они касаются только работников, осуществляющих трудовую функцию на вредных производствах.
Если гражданин выбрал в качестве формы своего будущего обеспечения только страховую пенсию, то сумма в размере 16% от его зарплаты направляется на нее непосредственно, а 6% является так называемым солидарным тарифом.
По накопительной пенсии ситуация схожая, только на страховую часть уходит 10%, а из оставшихся 6% она и формируется. Правом на то, чтобы сформировать пенсию данного вида могут воспользоваться далеко не все, а только те лица, которые были зарегистрированы в системе социального пенсионного страхования после 2002 года.
К ним следует отнести:
- граждан, родившихся ранее 1967 года;
- участников экспериментальной программы так называемого софинансирования пенсии;
- женщин, которые приняли решение о направлении на страховые счета средств макапитала.
Отвечаем на вопрос — берется ли с пенсии подоходный налог
Подоходный налог – сумма, выплачиваемая государству с дохода, который получают физические лица на территории страны. По общему правилу на данный момент он составляет 13%.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – именно таково его правильное наименование, является прямым налогом, который оплачивают не только граждане РФ, но и иностранцы при условии получения какой-либо прибыли на территории страны.
Те из них, которые не являются налоговыми резидентами, обязаны отчислять 30%. При этом НДФЛ берут не с любого дохода, к примеру, не облагаются им социальные выплаты, а в ряде случаев, предусмотренных действующим российским законодательством, предусмотрены так называемые вычеты – уменьшение налоговой базы по определенным основаниям.