Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Освобождены от применения ККТ (онлайн-касс)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Спикер сообщил, что контроль и надзор за соблюдением порядка применения онлайн-касс осуществляется в соответствии с требованиями Закона № 248-ФЗ от 31 июля 2020 года и Постановлением Правительства № 272 от 28 февраля 2022 года.
Как изменился подход в контроле за применением ККТ в 2022 году
«Общий тренд… в Российской Федерации — это унификация всех процедур контроля. И все эти процедуры прописаны в 248-ФЗ».
Эксперт рассказал об изменениях, которые вступили в силу с 1 марта 2022 года.
Этот тип налогообложения применяется обычно малым предпринимательством. Для них были предусмотрены специальные льготы. Какие из них можно использовать конкретному бизнесу — зависит от направления и людей в подчинении. Решать, потребуется ли пользоваться ККМ, требуется отдельно для каждого случая.
Нюансы законодательства:
- В 2 пп 54 закона перечислены направления, в которых есть необходимость задействовать ККТ. Все прочие подвиды временно не попадают под требование.
- До 1.07.2018 следовало приобрести и настроить онлайн-кассы всем ИП, которые занимаются общепитом или перепродажами, а также наняли сотрудников.
- Всем остальным пользователям патента нужно было обзавестись техникой до 1.07.2019. Это касается тех, на кого исключения не распространялись.
Но позже, 6 июня 2019 подписали закон 129, в котором была введена отсрочка до июля 2021. Эти правки относились к тем, кто продавал товары или услуги собственного изготовления. Причем коснулось это не только тех, кто находится на ПСН, но и на других режимах.
Но когда предприниматель нанимает работать хотя бы одного работника, он уже не может пользоваться этой отсрочкой. С момента трудоустройства сотрудника ему предстоит в течение 30 суток приобрести и установить кассовый аппарат.
Кто обязан использовать ККТ и ККМ при покупке любого патента
Основные характеристики производства, где необходимо ставить кассовую машину:
- есть подчиненные;
- бизнесмен просто перепродает изделия, не создает их сам.
Некоторые виды предпринимательства должны будут обзавестись ПО до лета 2021 года:
- парикмахеры и косметологи;
- ремонт и обслуживание бытовой техники;
- мастера по ПК и коммуникации;
- техобслуживание и восстановление автомобилей и мотоциклов;
- транспортировка людей и грузов;
- ветеринарные услуги;
- медицина и фармакология при условии, что есть лицензия;
- торговля в розницу;
- прокат любого имущества;
- спортивное направление;
- общепит;
- молочка — производство и реализация.
Другие разновидности вправе пока не приобретать оборудование.
Что делать с маркированной продукцией
Стоит разобраться, нужен ли кассовый аппарат определенному ИП, действующему на основании патента, если планируется продавать предметы с маркировкой.
Работать на ПСН нельзя лишь в случае, когда предполагается торговать лекарствами или обувью, а также одеждой из меха. Под запретом остается подакцизная продукция.
Например, разрешается заниматься реализацией:
- текстиля;
- продуктов питания;
- сигарет и пива;
- пиломатериалов при соблюдении рекомендаций по размерам торгового зала;
- ювелирных товаров;
- верхней одежды.
Чтобы подобрать технику, которая поможет работать с маркированными изделиями — обращайтесь в «Клеверенс». Наши специалисты выделят задачи, с которыми должно справиться ПО, подберут нужные модели и расскажут, как пользоваться новым оборудованием. Стоит оптимизировать предприятие, чтобы не тратить массу времени на рутинные дела.
Отсрочка применения ККТ до 1 июля 2021 года для ИП без сотрудников
Федеральный закон 129-ФЗ от 06.06.2019 О внесении изменений в Федеральный закон «О применении ККТ при осуществлении расчетов в Российской Федерации» дает освобождение от применения онлайн-касс до 1 июля 2021 года для ИП без сотрудников при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг. Комментарии по данной теме приведены в ОТДЕЛЬНОЙ СТАТЬЕ.
Онлайн кассы: кто может не применять
Остановимся подробнее на налогоплательщиках, кто полностью освобожден от онлайн касс. В группу видов деятельности, при осуществлении которых компании и ИП относятся к числу тех, кто может не ставить онлайн кассы, входят:
- Оказание услуг по окраске и ремонту (восстановлению) обуви;
- Оказание услуг по ремонту и изготовлению галантереи и ключей из металла;
- Изготовление и реализация товаров народных и художественных промыслов;
- Предоставление в аренду жилья, находящегося в собственности;
- Реализация журналов и газет через киоски;
- Торговля мороженым и безалкогольными напитками на розлив;
- Торговля продуктами питания из специализированных автомобилей (рыба, лимонад, молоко, квас, и аналогичные товары);
- Продажа сезонных продуктов на развалах (овощи, фрукты);
- Разносная торговля;
- Реализация товаров на рынках, выставках, ярмарках;
- Торговля медицинскими препаратами в деревнях и селах, отделениях больниц, где отсутствуют аптечные пункты;
- Деятельность, осуществляемая в отдаленных местностях, входящих в перечень, утвержденный властями субъектов Федерации.
Как работать, пока действует отмена онлайн-касс
Стоит повториться еще раз: никакой отмены онлайн-касс нет. Есть только отсрочка их использования. Так как для некоторых ИП онлайн-кассы не обязательны, они должны выдавать документы об оплате услуг или товаров по требованию клиента. Эти документы по Федеральному закону 290 могут быть в форме чеков, квитанций об оплате или других платежных документов.
Важно! Предприниматели, занимающиеся оказанием услуг, могут использовать бланки строгой отчетности, применявшиеся до середины июля 2016 года. Эти бумаги представляют собой документы, которые подтверждают получение оплаты денежных средств и заменяют собой простые кассовые чеки.
БСО представляют собой специальные формы, которые заполняются от руки или формируются автоматически. Составлять бланки строгой отчетности на персональном компьютере запрещено. При этом такие документы требуется отдавать всем клиентам и покупателя не смотря на то, просят ли они этого или нет.
Где не нужен кассовый аппарат
Освобождены от кассовых аппаратов отдельные виды бизнеса в зависимости от сферы деятельности и месторасположения. Работать без онлайн-касс могут регионы, где нет интернета или численность населения до 10 000 человек. Также освобождены от кассовых аппаратов отдаленные регионы, перечень которых устанавливают местные власти.
Без применения ККТ могут работать организации и ИП, которые:
- продают газеты и журналы. В том числе и киоски, если половину доходов получают с продажи газет, журналов, кроссвордов;
- торгуют овощами, фруктами, мороженым, молочными продуктами, рыбой, разливными безалкогольными напитками;
- работают на дачных участках;
- ремонтируют обувь, часы, сумки;
- ухаживают и присматривают за детьми, престарелыми, больными и инвалидами;
- сдают собственные комнаты или квартиры в аренду.
Кто должен применять онлайн-кассы
Переход на новый порядок применения ККМ осуществлялся поэтапно, начиная с 2017 года. Именно в этом году произошел массовый перевод российского бизнеса на онлайн-кассы. Из статистических данных, озвученных ИФНС, на конец 2017 года в рамках реформы было зарегистрировано 1 млн 52 тыс. кассовых аппаратов, на них были осуществлены 23 млрд расчетов с покупателями.
Владельцы старых кассовых аппаратов, а также торгующие акцизными товарами были переведены на онлайн-кассы.
Исключение составляют хозяйствующие субъекты:
- на патентной системе налогообложения и ЕНВД;
- в сфере оказания услуг населению;
- работающие с торговыми автоматами.
Не все продавцы акцизных товаров обязаны печатать чеки на ККТ, и передавать сведения в режиме реального времени. В первый этап реформы попала реализация крепких алкогольных напитков, включая пиво. Продажа слабых алкогольных напитков под требования федерального закона №54-ФЗ в первый год не попала.
В 2018 году был запущен следующий этап, охвативший сферу торговли в розницу и общественного питания, но лишь ту часть, которая находится на ПСН и ЕНВД, кроме индивидуальных предпринимателей без наемного персонала. До наступления обязательств по применению онлайн-касс вышеупомянутые субъекты хозяйствования по требованию потребителя предоставляли документ, свидетельствующий о факте получения средств за реализованный товар или услугу. Подтверждающим документом выступали товарный чек, квитанция, БСО.
Также ряды владельцев онлайн-оборудования пополнили:
- организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся продажей товаров и услуг с помощью специальных автоматов (вендинговый бизнес);
- ООО и ИП с наемным персоналом;
- интернет-магазины, которые принимают оплату по безналичному расчету.
Кто получит отсрочку
Не использовать ККТ до 1 июля 2021 года могут ИП без наемных работников, которые продают товары исключительно собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги. То есть если вы вяжете и продаете шарфы, печете и продаете торты, делаете массаж или стрижете и делаете это в одиночестве, то есть без наемных сотрудников, то вы можете отложить покупку кассы.
В четырех регионах России проходит пилот проекта, который позволяет предпринимателям регистрировать себя как самозанятых и платить соответствующий налог — налог на профессиональный доход. Тем, кто хотел бы зарегистрироваться самозанятыми, но не имеет такой возможности, ведь пилот еще не пришел в их регион, дают отсрочку до 2021 года. Вероятнее всего, к тому моменту проект по самозанятым выйдет из пилота на федеральный уровень и у предпринимателей будет выбор: регистрироваться как ИП или как самозанятые и в зависимости от этого применять или не применять ККТ.
Важный момент: как только у ИП появляются наемные сотрудники, предприниматели должны в течение 30 дней после заключения трудового договора зарегистрировать ККТ.
Какие появятся упрощения
Список организаций, которым не нужно формировать отдельный чек (или бланк строгой отчетности) каждому покупателю на возврат или зачет аванса или предоплаты, пополнится сферами ЖКХ, охраны и образования.
Ранее это правило работало только в сферах культурно-массовых мероприятий, услуг перевозок пассажиров и грузов, услуг связи и услуг в электронной форме, например услуг по предоставлению рекламы в интернете.
Для исполнения закона необходимо сформировать только один общий чек на возврат или зачет аванса или предоплаты и направить его в Федеральную налоговую службу через оператора фискальных данных (ОФД).
Изменился и период формирования данного чека. Если ранее на эту задачу предоставлялся один рабочий день после завершения расчетного периода (не более одного календарного месяца), то теперь этот срок увеличен до десяти календарных дней.
Пополнится список организаций, которые смогут использовать удаленную кассу не в месте расчета.
Ранее удаленную кассу могли использовать:
- интернет-магазины;
- автоматические устройства при электронных средствах платежа при перевозке пассажиров и грузов;
- вендинг (за исключением продажи подакцизной продукции, маркированных и технически сложных товаров) при условии отображения QR-кода на экране с 1 февраля 2020 года.
Кому на ЕНВД можно будет не пользоваться онлайн-кассами до 1 июля 2019 года
Законопроектом 186057-7 Госдума РФ приняла поправки в статью 7 федерального закона (ФЗ) №290-ФЗ от 03.07.16, которые должны будут продлить отдельным категориям лиц право не использовать до 1-го июля 2019 года онлайн-кассу. К этим «счастливчикам» относятся фирмы и предприниматели, которые являются плательщиками налога ЕНВД и занимаются теми видами деятельности, какие указаны в пп.1-5 и в пп.10-14 п.2 налоговой статьи 326.26.
Но им предоставляется отсрочка до 01 июля 2019 года при условии, что:
- они будут выдавать по требованию клиентов документы, подтверждающие прием денежных средств;
- порядок выдачи этих документов и сами документы будут соответствовать нормам старой редакции закона №54-ФЗ (т.е. до 03.07.16 г.). Напомним, что данные документы согласно старой редакции закона №54-ФЗ выдавались только при расчетах наличными и (или) платежными картами. Значит, и право не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года распространяется исключительно на эти виды расчетов, которые будут производиться в рамках льготных видов деятельности.
Кроме того, не стоит забывать, что указанные в пп.1-5 и в 10-14 п.2 налоговой статьи 326.26 виды деятельности включают в себя и услуги. Для них новый законопроект тоже предусматривает право до 1 июля 2019 года не использовать в расчетах онлайн-кассу. Но при условии, что:
- в рамках тех видов деятельности, которые относятся к услугам и оказываются только физическим лицам (простым гражданам и ИП), юрлица и ИП выдают своим клиентам бланки строгой отчетности;
- сами БСО отвечают требованиям старого закона №54-ФЗ;
- БСО выдается в обязательном порядке, даже если клиент его не требует, и только на ту часть выручки, какая вносится наличными и (или) с помощью платежных карт за услуги.
Очень важно также отметить, что по всем этим видам деятельности ИП и юрлицу можно получить отсрочку в применении онлайн-кассы до 1 июля 2019 года независимо от того, есть у них сотрудники или нет, оформленные по трудовым или гражданско-правовым договорам. Почему это так важно?
Дело в том, что новый законопроект ставит возможность применения или не применения ККТ в зависимость от наличия трудовых договоров.
Так, по новым правилам исключением будут являться организации и ИП, которые занимаются розничной торговлей и общепитом (видами деятельности, какие перечислены в пп.6-9 п.2 статьи 346.26 НК РФ). В частности, ИП смогут воспользоваться отсрочкой до 01 июля 2019 года, только если:
- не имеют в рознице и общепите сотрудников, работающих по трудовым договорам. При этом наличие сотрудников, трудящихся по гражданско-правовым договорам в общепите или в розничной торговле, не является основанием для обязанности применения онлайн-кассы (согласно законопроекту 186057-7) ранее 01.07.2019 года;
- производят расчеты наличными деньгами и (или) платежными картами в рамках розницы и общепита и по этим расчетам выдают по требованию покупателя документы с подтверждением платежа (квитанции, товарные чеки, и т.д.) или в обязательном порядке БСО. Реквизиты документов и основания их выдачи должны соответствовать старой редакции закона №54-ФЗ (до 03.07.16 г.).
Кто из предпринимателей на ПСН получит отсрочку до 01.07.19г.
Новый законопроект 186057-7 «дарит» отсрочку и тем предпринимателям, какие находятся на патентной системе налогообложения. Указанные лица до 01 июля 2019 года, если они заняты видами деятельности, перечисленными в пп. 1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63 п.2 ст.346.43 НК РФ, могут не устанавливать онлайн кассу. Но при соблюдении следующих условий:
- расчеты с клиентами производятся деньгами и (или) платежными картами;
- выдаются по первому требованию клиента документы с подтверждением расчета;
- сами документы соответствуют требованиям старой редакции закона №54-ФЗ.
Кроме того, не стоит забывать, что указанные в пп. 1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63 п.2 ст.346.43 НК РФ виды деятельности включают в себя и услуги. Для них новый законопроект тоже предусматривает право до 1 июля 2019 года не использовать в расчетах онлайн кассу. Но при условии, что:
- услуги оказываются только обычным гражданам и ИП;
- в рамках тех видов деятельности, которые относятся к услугам, юрлица и ИП выдают своим клиентам бланки строгой отчетности;
- сами БСО отвечают требованиям старого закона №54-ФЗ;
- БСО выдаются в обязательном порядке, даже если клиент их не требует, и только на ту часть выручки, какая вносится наличными деньгами и (или) через платежные карты.
Так же после вступления законопроекта 186057-7 в силу стоит «проследить» за следующими видами деятельности:
- ремонт и окраска обуви (пп.2 п.2 ст.346.43 НК РФ);
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей (пп.5 п.2 ст.346.43);
- продажа изготовителем изделий народных художественных промыслов (пп.20 п.2 ст.346.43);
- услуги по вспашке огородов и распиловке дров (пп.21 п.2 ст.346.43).
Дело в том, что по новому закону 54-ФЗ (п.2 статьи 2) эти виды деятельности именно в такой трактовке, в какой они указаны выше, освобождены от применения онлайн-кассы вообще! А вот законопроект 186057-7 предусматривает для них отсрочку по установке кассы. Поэтому следует выяснить, судьбу этих отраслей.
Важно отметить, что для получения отсрочки в установке онлайн кассы до 2019 г. для всех вышеуказанных видов деятельности не имеет значение наличие или отсутствие у предпринимателя на ПСН сотрудников, оформленных по трудовому договору.
Также данную отсрочку получают еще и те предприниматели, которые соблюдают требования старого ФЗ №54-ФЗ и одновременно:
- занимаются видами деятельности, перечисленными в пп.45-48 п.2 ст.346.43;
- и не имеют сотрудников, с которыми заключен трудовой договор для работы в этих видах деятельности. При заключении хотя бы одного трудового договора, такой ИП по новым правилам будет обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать онлайн кассу.
Что касается предпринимателей на ПСН, которые осуществляют виды деятельности, перечисленные в пп.16, 17, 29 и 59 п.2 ст.346.43 НК РФ, то они освобождены от необходимости устанавливать онлайн кассу вообще (п.2 статьи 2 нового закона №54-ФЗ). К этим видам деятельности относятся:
- услуги по присмотру и уходу за детьми и больными, за престарелыми и инвалидами;
- услуги носильщиков на ж/д и автовокзалах, в аэропортах, морских и речных портах;
- прием стеклопосуды и вторсырья (исключение металлолом, драгметаллы и драгоценные камни).
Но и тут есть свои нюансы, которые оговаривает для этих видов деятельности новый закон №54-ФЗ, в частности:
- если предприниматель использует при расчете автоматическое устройство для расчетов, то на него не распространяется освобождение от установки онлайн-кассы (п.8);
- если предприниматель работает в отдаленной или в труднодоступной местности, он обязан по требованию клиента выдавать документ, подтверждающий совершенный платеж. Реквизиты этого документа должны соответствовать требованиям, указанным в п.3 ст.2 нового закона №54-ФЗ.
Случаи, когда можно не применять контрольно-кассовую технику
Главным критерием к применению контрольно-кассовой техники с июля этого года является выбранная система налогообложения и юридическая форма предпринимательства. Помимо всех, кто уже давно перешел на расчет клиентов с применением касс, теперь они обязательны и для предпринимателей, работающих без наемных работников, и оказывающим услуги физическим лицам. Систему налогообложения можно при этом использовать любую, за исключением НПД, применяемого самозанятыми.
Большая часть данных предпринимателей оказывает населению какие-то услуги, либо занимается продажей товаров собственного производства, а значит может работать в качестве самозанятых. Сейчас эти бизнесмены отражают количество продаж и оказанных услуг в специальном приложении «Мой налог», которое считается упрощенным аналогом кассовой техники, работающим как программа.
Стоит заметить, что в этих категориях имеются исключения и уточняющие факторы. К примеру, определить принадлежность производимой продукции к такой категории как «народные промыслы» иногда бывает не так просто. Это делается, основываясь на нормативные акты конкретного субъекта страны, но не все субъекты имеют такую документацию. Если возникли трудности и вы не знаете, необходима ли вам онлайн-касса для расчета клиентов, обратитесь к специалистам Мультикас, мы поможем разобраться.
Помимо выбора и приобретения кассового оборудования (взятия в аренду), предпринимателю также понадобится совершить некоторые действия, чтобы начать рассчитывать клиентов с помощью касс. А именно:
- 1. Потребуется приобретение фискального накопителя. Можно приобрести накопитель сроком на 15 месяцев или 36 месяцев. При оказании услуг рекомендуется покупка ФН второго типа, однако, согласно постановлениям Налоговой, это не является обязательным условием. По окончанию срока действия устройство подлежит обязательной замене, так как без него касса работать не будет.