Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение по УСН в 2022 году: образец платежки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Итак, вы отработали какое-то время, наступил конец квартала, и пришла пора рассчитывать налог. Если вы выбрали в качестве режима налогообложения УСН доходы, тогда базовой ставкой для вас будет 6%. Однако, регионы могут понизить своим решением эту цифру до 1% как для всего бизнеса в целом, так и для предпринимателей, занятых в отдельных сферах.
Порядок расчета для объекта «Доходы»
Здесь все очень просто: всю выручку, которую получили за отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев или год) нужно умножить на процентную ставку. В общем случае это 6%, но в некоторых регионах установлены ставки в пониженном размере.
Получившуюся сумму можно уменьшить на страховые взносы, которые были уплачены в этом периоде:
- ИП без работников уменьшают налог на страховые взносы за себя вплоть до 100%. Если уплаченные взносы окажутся больше, чем рассчитанный налог, то платить уже ничего не нужно.
- ИП с работниками уменьшают налог на взносы за себя и за работников, но только в пределах 50%. То есть сколько бы взносов не заплатил ИП, 50% налога нужно будет перечислить в любом случае.
- ООО уменьшают налог на взносы за работников и тоже только в пределах 50%.
Таким образом, чтобы посчитать авансовый платеж за 1 квартал 2021 года, нужно взять всю квартальную выручку, умножить на 6% и из получившейся суммы вычесть все уплаченные страховые взносы (помня о 50%-ном ограничении для ООО и ИП-работодателей).
Чтобы равномерно уменьшать авансовые платежи, платите страховые взносы ИП равными частями поквартально.
Если ООО или ИП платят торговый сбор, его тоже можно вычитать из налога, но только по тому виду деятельности, который облагается сбором.
КБК для уплаты минимального налога при УСН (до 01.01.2016)
| НАИМЕНОВАНИЕ | ВИД ПЛАТЕЖА | КБК |
|---|---|---|
| Минимальный налог при упрощенке за налоговые периоды, истекшие до 01.01.2016 г. | налог | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
| пени | 182 1 05 01050 01 2100 110 | |
| проценты | 182 1 05 01050 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
Наказание за не оплаченные вовремя авансовые платежи
Согласно Налоговому кодексу РФ, если авансовые платежи не были вовремя начислены и отправлены в государственный бюджет, на них начисляются пени.
Размер пени равен 1/3 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.
Тем не менее, в отношении индивидуальных предпринимателей, пренебрегающих оплатой авансовых платежей, законодатели ограничились только начислением пени – никаких других штрафов и наказаний здесь не предусмотрено.
А вот если индивидуальный предприниматель не вовремя предоставил налоговую декларацию по УСН, то в этом случае он обязан будет оплатить штраф. Сумма штрафа в каждом случае индивидуальна, поскольку она равна 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц.
Впрочем, существуют и ограничения по величине штрафа – он не должен быть выше 30% от суммы невыплаченного налога, и одновременно с этим не может быть ниже 1 тыс. руб.
Налог по усн 2021 платежное поручение образец
Применение специального налогового режима УСН предусматривает уплату трех авансовых платежей в течение года и уплату налога по его окончании.
Налогоплательщики с объектом «доходы минус расходы» по окончании года делают расчет минимального налога и сравнивают его с суммой налога в связи с УСН, рассчитанной по ставке, действующей в регионе. Большая из двух полученных сумм уплачивается в бюджет.
Важное изменение: с 2021 года минимальный налог уплачивается не на отдельный КБК, как ранее, а на КБК для УСН «доходы минус расходы».
Если производится оплата УСН за 2021 год, платежное поручение может содержать всего два значения КБК в зависимости от выбранного объекта налогообложения.
Платежка УСН 6% — 2022 (образец)
- «Статус налогоплательщика», номер поля 101. Если налогоплательщиком является организация, то необходимо поставить «01», если налогоплательщик предприниматель, то «09».
- «КБК», номер поля 104. Коды будут разными в зависимости от того, какой объект налогообложения применяется. Так, для уплаты налога и авансов при УСН с объектом налогообложения «доходы» КБК будет следующим: 182 1 05 01011 01 1000 110.
- «Код ОКТМО», номер поля 105. В данном поле необходимо указать код муниципального образования, где находится получатель (можно узнать на ]]>сайте налоговой инспекции ]]> ). Код состоит из 8 знаков (цифр).
- «Основание платежа», номер поля 106. Если вы уплачиваете налог за текущий год, то необходимо указать «ТП». Если данный платеж – погашение задолженности без требования налоговой, то необходимо указать «ЗД». Если вы погашаете задолженность по требованию налоговиков, необходимо указать «ТР». Предусмотрены и другие значения, например «Погашение задолженности по акту проверки» — «АП» и т.д.
- «Налоговый период», номер поля 107. Здесь необходимо указать период, за который вы платите налог – для авансового платежа указывается квартал (КВ.02.2022), для налога – год (ГД.00.2022).
- «Номер документа», номер поля 108. Данное поле необходимо заполнить в случае, если вы погашаете задолженность по требованию налоговиков – в данном поле указывается номер требования. В другом случае необходимо проставить «0».
- «Дата документа», номер поля 109. Если вы платите налог за текущий год, а в поле 106 у вас стоит «ТП», то в данном поле необходимо поставить дату, когда была подписана декларация. Если в поле 106 у вас проставлено «ТР» (то есть вы погашаете задолженность по требованию инспекции), то необходимо проставить дату требования. Если вы платите налог ранее подачи декларации или в иных случаях, в данном поле можно поставить «0».
- «Тип платежа», номер поля 110 – никакая информация не указывается.
Вот, что Вы узнаете:
0:01 Новое в заполнении декларации 3-НДФЛ в 2022 году
0:18 Где и как скачать программу Декларация: на сайте налоговой инспекции
0:55 Что изменилось в бланках налоговой отчетности в 2022 году
1:28 Изменения в занесении личных данных: в декларации за 2022 год теперь не нужно указывать адрес прописки, эта информация отсутствует в новой форме.
1:54 Вкладка Доходы не поменялась
2:02 Вкладка Вычеты — Стандартный вычет на детей не изменился
2:12 Социальные вычеты — добавилось поле Оценка квалификации
2:27 Изменения в бланках 3НДФЛ по имущественному вычету: теперь заносится кадастровый номер объекта недвижимости (при покупке квартиры, комнаты, дома или их долей)
3:06 ИИС — возврат по инвестиционному вычету теперь не ограничен: налог на полученную прибыль при сделках по инвестициям можно вернуть полностью
3:33 Сроки подачи (сдачи) налоговой декларации 3-НДФЛ в 2022 году в ИФНС
4:16 Заполнение налоговой декларации на сайте Налоги-Просто!
Образец платежки при УСН «доходы минус расходы» в 2021 году
На какие же нормы надо ориентироваться, оформляя платежное поручение для УСН — доходы минус расходы в 2021 году? В отношении бланка платежки и процедуры внесения данных в него — на те же, которые действовали и ранее:
- в части формы платежки, характеристик ее реквизитов и описания процедуры их заполнения — на положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П;
- в отношении особенностей внесения данных в поля, правильность отражения информации в которых важна для бюджетных платежей, — на приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
ВНИМАНИЕ! С 01.05.2021 года в платежных поручениях на уплату налогов указывайте новые реквизиты Казначейства и обязательно заполняйте поле 15 «Номер счета банка получателя средств». С января по апрель 2021 года — переходный период. Это означает, что до 01.05.2021 платежки можно заполнять как по старым правилам, так и по новым. Подробности см. здесь.
О назначении полей платежки и правилах внесения данных в них читайте в материале «Основные поля платежного поручения в 2020 — 2021 годах (образец)».
См. также:
- «Реквизиты для оплаты УСН в 2020 — 2021 годах»;
- «Платежка при УСН за год — образец заполнения»;
- «КБК для уплаты пени по УСН на 2020 — 2021 годы».
Заполненный от имени налогоплательщика образец платежки для УСН — доходы минус расходы в отношении авансового платежа за первый отчетный период 2021 года смотрите на нашем сайте.
Учетная политика УСН
УСН для ИП в 2021 году
НДФЛ при УСН «Доходы минус расходы»-2019
Расходы при УСН «доходы минус расходы»
Расходы по страхованию при УСН
Формировать и применять на практике учетную политику (УП) обязаны все предприятия вне зависимости от используемого режима налогообложения. УП – это объединение правил и способов ведения налогового и бухучета, которые компания выбрала, решила применять в своей деятельности и закрепила внутренним распоряжением.
Как правило, организации оформляют УП для целей бухучета и для целей налогообложения. Они могут быть составлены в виде двух отдельных документов либо в виде одного документа с двумя разделами. Утверждается УП приказом руководителя и действует на протяжении указанного в ней срока (при его фиксации в приказе). В этом документе должны быть не только закреплены способы и методы бухгалтерского и налогового учета, но и даны описания используемых в производстве и управлении видов активов и расчетов. К УП прилагают образцы и формы применяемых первичных учетных документов, налоговых регистров, схемы документооборота. Представим, какой может быть учетная политика УСН 15% в 2021 году, сформированная для целей налогообложения, и напомним, каким критериям подобный документ должен соответствовать.
Учетная политика ООО на УСН на предстоящий год должна быть утверждена до завершения 2020 года, но делать это целесообразно лишь в случае, если истекает срок действия утвержденной ранее УП или в методологию учета вносятся существенные изменения.
Если срок действия в утвержденной УП не обозначен, а методы учета не меняются, то проще издать приказ о продлении действия УП. При внесении изменений в действующий вариант УП будет вполне достаточным утверждение дополнений и изменений к ней изданием отдельного документа, содержащего только обновленные и измененные положения.
Компания на УСН меняет УП если:
- законодателем приняты новые поправки в бухгалтерском или налоговом законодательстве;
- сменился собственник;
- проведена реорганизация;
- собственниками принято решение изменить критерии ведения учета.
Изменения в УП руководитель компании утверждает соответствующим приказом. Если изменения связаны с порядком осуществления учета, то их начинают применять после утверждения в УП с наступления нового финансового года. Изменения же, явившиеся следствием введения законодательных правок, применяют с той даты, когда соответствующие нормы вступают в действие.
Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы минус расходы» и минимальный налог следует по следующим КБК:
- 18210501021011000110 — налог;
- 18210501021012100110 — пени;
- 18210501021012200110 — проценты;
- 18210501021013000110 — штрафы.
Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы» следует по следующим КБК:
- 18210501011011000110 — налог;
- 18210501011012100110 — пени;
- 18210501011012200110 — проценты;
- 18210501011013000110 — штрафы.
Образец платежки УСН «доходы минус расходы» 2020 содержит реквизиты, которые применимы как для уплаты налога в связи с УСН, так и для оплаты минимального налога, рассчитанного по ставке 1% от годового дохода. Различие будет только в назначении платежа.
При уплате налога в связи с УСН в назначении платежа пишем: «Налог в связи с применением УСН за 1 квартал 2020 года».
При уплате минимального платежа в назначении платежа уместен следующий текст: «Минимальный налог за 2019 год».
Изменения по УСН, вступающие в силу с 2021 года
По итогам 2021 года:
- организации на УСН – должны перечислить не позднее 31 марта;
- ИП на УСН – не позднее 30 апреля.
Кроме того, упрощенцы ежеквартально рассчитывают и уплачивают в бюджет авансовые платежи по налогу на УСН – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Отметим, что это общие сроки уплаты, установленные НК РФ.
Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.
А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано. Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере — 15-ая. То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.
На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта. В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает. Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.
Перейти могут:
- Вновь открытые ИП и организации в течение 30 дней после регистрации бизнеса.
- Перейти с ОСНО с начала следующего календарного года, подав уведомление с 1 октября до 31 декабря 2021 года(текущего года).
- Перейти с ЕНВД с начала следующего календарного месяца, подав уведомление до конца текущего месяца.
- Ликвидировать организацию(ИП) и снова открыть с УСН, как новая компания. В данном случае могут быть претензии у налоговой если это является схемой ухода от налогов.
Переход добровольный. Для перехода необходимо чтобы число работников было менее 100 человек.
Хотя форма уведомления носит рекомендательный характер, рекомендуем все же её использовать чтобы не спорить с ИФНС.
Пустой бланк: 26.2-1 Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения EXCEL(.xls) 185 кб. (Форма для 2020-2021 года).
Что такое авансовые платежи
Если говорить простым языком, то авансовый платеж – это обязательная налоговая выплата в государственный бюджет РФ, которая должна производиться по результатам каждого налогового периода на УСН, то есть раз в три месяца. По сути дела, авансовые платежи – это краткое подведение финансовых итогов промежуточного отчетного периода для тех ИП, кто работает по «упрощенке».
Авансовые платежи на УСН должны уплачиваться в казну:
- за 1 квартал – до 25 апреля;
- за полгода — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 25 октября.
Если авансовые платежи рассчитаны верно, то в конце года сумма к оплате в бюджет по налогам будет равнозначна той, что уже оплачена в виде авансовых платежей.
Сдавать декларацию в налоговую службу по месту регистрации ИП должны не позже конца апреля следующего за отчетным налоговым периодом года.
Как указать штраф в платежном поручении за усн
С 1.01.2015года внесены изменения в порядок заполнения платежных поручений.
Уплата налогов, взносов 14 — 17 знаки КБК по налогам =1000; 14 — 17 знаки КБК по взносам =1000 Уплата пени 14 — 17 знаки КБК по налогам =2100; 14 — 17 знаки КБК по взносам =2000 Уплата штрафа 14 — 17 знаки КБК по налогам =3000; 14 -17 знаки КБК по взносам =3000 Уплата процентов 14 -17 знаки КБК по налогам = 2200; 14 — 17 знаки КБК по взносам =2000 При оплате налога, пени, штрафа по требованию необходимо корректно заполнять следующие поля платежных поручений: Поле 104 — КБКПоле 105 — Код ОКТМОПоле 106 — Основание платежа (ТР)Поле 107 — Налоговый период (Дата исполнения требования)Поле 108 — № документа (№ требования)Поле 109 — Дата документа (Дата требования)Поле 110 — тип платежа (0 — налог, ПЕ — пеня, 0 — штраф). Поле 110 с 2015 г. нужно ставить 0. Письмо Банка России от 30.12.2014г. №234-Т.
При заполнении личных данных стоит использовать символ «//», который будет отделять ФИО, адрес и т. д.В строках 8 и 16 число знаков не должно превысить 160 (письмо ПФР № АД-03-26/19355 от 05 декабря 2013 г.). Несмотря на общий порядок заполнения, есть некоторые отличия в реквизитах при оформлении поручения по авансовым платежам, оплате пени и штрафа.
Важно
По авансовому платежу При заполнении строки «Налоговый период» стоит обратить внимание, что по налогам УСН период – это год, а расчетный период – квартал, полгода, 9 месяцев. Но в 107 пункте не нужно указывать сам период, а периодичность оплаты.
То есть, отражается информация, как часто плательщик должен уплачивать налог в соответствии с законодательными актами. Для налогов по упрощенке это квартал или конкретная дата.
За квартал аванс должен быть перечислен до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Как уменьшить авансовые платежи при расчете УСН доходы минус расходы 15%
При использовании на УСН объекта налогообложения доходы минус расходы 15% снизить налогоисчисляемую базу для авансовых платежей также вполне возможно. В данном случае это можно сделать, если в прошлом году были допущены убытки и погашен минимальный налог — эти суммы можно учесть в расходах года текущего (или же любого следующего года в течение будущих 10 лет). Таким образом, полученные ранее убытки ИП на протяжении нескольких лет имеет право переносить в затраты последующих налоговых периодов, но только в той последовательности, в которой они были изначально зафиксированы.
В этом случае исчисление авансовых платежей будет происходить по следующему алгоритму: 5-15 % от налогооблагаемой базы, уменьшенной на перечисленные ранее авансы, убытки за прошлые периоды и минимальный налог.
Платежка усн 6 процентов 2021 образец
Предприниматели и организации должны применять новые лимиты по УСН на 2021 год. Напомним, в 2021 году действовали лимиты для перехода на УСН — 112,5 млн. руб., для применения УСН – 150 млн. руб. Но с 1 января они будут проиндексированы на коэффициент-дефлятор, равный 1,032.
С учетом всех изменений будут действовать такие лимиты по УСН:
| Цели установления лимита по доходам | Лимиты УСН |
| Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций | 112,5 млн. руб. |
| Лимит для применения УСН в 2021 году для предпринимателей | 154,8 млн. руб. |
| Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций | 116,115 млн. руб. |
Платежное поручение УСН «Доходы» – 2021: обязательные атрибуты
Каждый реквизит платежного документа требует внимательного отношения и заполняется в соответствии с надписями-указателями на бланке. Например, в графы, отведенные для сведений о плательщике, вносится исчерпывающая информация о нем, как то: название фирмы или ФИО бизнесмена, ИНН, КПП (для компаний), название и БИК учреждения банка плательщика и номер расчетного счета, с которого в бюджет перечисляется платеж, а также сумма платежа. Важным аспектом является и развернутое написание назначения платежа, к примеру, авансовый платеж за 1-й квартал.
Так же досконально заполняется блок полей, отведенных для информации о получателе платежа. При формировании платежки, в них указывают:
- Название, номер ИФНС;
- ИНН/КПП инспекции;
- Наименование местного отделения казначейства, принимающего платеж для ИФНС;
- БИК банка, номер счета ИФНС.
Платежка 6 процентов по усн для ип 2022
Проверить, готовы ли к сдаче годовой отчетности по УСН, вы можете по нашему чек-листу. Образец заполнения платежного поручения В нашей статье можно увидеть образец платежного документа по налогу, оформленного ИП. Скачать образец Платежное поручение, формируемое организацией, имеет такие отличия:
Если предприниматель уже работает на другом налоговом режиме, то переход можно осуществить с 1 января каждого начинающегося года (нужно уведомить налоговую инспекцию о своём решении до конца года). В случае, когда последний рабочий день в том году выпадает на выходной, его переносят наближайший рабочий (в 2022 это было 9 января). Если до 31 декабря уведомление не отправлено, то переход станет возможным только через год. ФНС не присылает ответное уведомление о переводе на УСН, нужно делать запрос самостоятельно, чтобы наверняка убедиться. Точно также можно поменять и объект налогообложения (сменить 6% на 15% и обратно), т.е. с началом нового года. Основной налог УСН и его расчёт Чтобы рассчитать сумму единого налога на УСН по ставке 6%, необходимо вести учёт всех доходов.