Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Основные стадии банкротсва: пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Необходимость признать официально несостоятельность и банкротство юридического лица возникает, если фирма не имеет возможности рассчитываться по счетам. При этом учредители не видят перспектив дальнейшего развития своего бизнес-проекта на рынке. Появляется большая задолженность перед разными кредиторами и в выплате заработной платы сотрудникам. Собственник задумывается об этой неприятной и хлопотной процедуре как о варианте закрыть свое предприятие с долгами.
Какие виды банкротства существуют
«Банкротство» — термин многозначный различают несколько видов финансовой настоятельности юридического лица:
- Временное или условное банкротство. Это ситуация, когда банковские счета юридического лица пусты, но общий денежный эквивалент имеющихся материальных активов, имущества, произведенной продукции, дебиторских задолженностей превышает размер просроченных долговых обязательств. В таких случаях могут быть предприняты установленные законом меры, чтобы «спасти» компанию, столкнувшуюся с финансовыми трудностями. После определенных процедур она возобновляет работу в нормальном режиме.
- Реальное банкротство. Название говорит само за себя. У предприятия или организации нет не только денег на счетах, но и имущества, продажа которого позволила бы погасить долги. Нормальное функционирование компании попросту невозможно. В таких случаях все имеющиеся активы реализуются в пользу кредиторов, а юридическое лицо ликвидируется.
- Ложное банкротство. Обман кредиторов и предоставление им ложных сведений о тяжелом финансовом положении компании. Таким способом руководство юридического лица пытается убедить кредиторов в том, что нуждается в предоставлении «кредитных каникул», снижении процента по займам или получении иных льгот. Это уголовно наказуемое деяние.
- Умышленное банкротство. В этом случае собственники и руководители юридического лица осознано доводят его до банкротства, чтобы получить личную выгоду. Например, завладеть активами или денежными средствами (выведя их в оффшоры). Подобные действия также подпадают под статью УК РФ.
Для чего необходимо банкротство должнику?
В первую очередь для того, чтобы соблюсти требования закона и не подвергнуться судебному преследованию. В том числе, по уголовным статьям за мошенничество или статьям административного кодекса, предполагающим огромные штрафные санкции. Ведь долги, по которым просрочены регулярные платежи, растут буквально в геометрической прогрессии, и безнаказанным это остаться не может.
Разумеется, объявление о несостоятельности юридического лица – крайняя мера. Но она позволит:
«Заморозить» на время процедуры банкротства штрафы, пени, неустойки по долгам, которые при долговременной просрочке регулярных платежей могут даже превысить сумму основного долга. Это даст возможность реструктуризировать долг и расплатиться с ним, не дойдя до стадии распродажи активов
На время процедуры снять арест с имущества юрлица-должника и выплатить долги под контролем и руководством временного финансового управляющего
В ходе процедуры договориться с кредиторами миром. Например, заключить соглашение о «кредитных каникулах», либо реструктуризировать долг таким образом, чтобы его можно было вернуть, не ликвидируя компанию
И, наконец, если долги так велики, что восстановление жизнедеятельности компании невозможно, списать большую их часть. На законных основаниях и с последствиями, пусть и неприятными, но не фатальными.
Мораторий на требования кредиторов
Независимо от того, какой этап банкротства утвердит суд, и от того, что решит собрание кредиторов, объявляется мораторий на требования с их стороны. Это означает, что:
На сумму долга перестают начисляться штрафы, пени, а также применяться любые другие финансовые санкции
Кредиторы не имеют права требовать с должника какие бы то ни было средства вне рамок открытого дела о банкротстве. А также предъявлять иные иски о взыскании долга. Если таковые были открыты ранее – их закроют.
Мораторий объявляется только при стандартной процедуре банкротства. Упрощенный сценарий его не предполагает. Цель моратория – дать банкроту передышку от «финансового пресса». Если должник мобилизует все свои ресурсы и начинает погашать основную часть долга, это служит дополнительным доводом в пользу принятия решения о санации и реструктуризации. То есть, увеличивает шансы сохранить компанию.
Если же полное банкротство неизбежно, мораторий становится, по сути, бессрочным. Ведь после реализации активов, непогашенные долги будут списаны. И больше ни один из прежних кредиторов не будет иметь возможности возобновить свои долговые требования. С банкрота нельзя требовать ничего, кроме долгов, которые не списываются ни с кого и никогда. Вроде алиментов.
ВНИМАНИЕ! Мораторий не распространяется на долги по заработной плате, авторским вознаграждениям, выплатам за ущерб (физический и моральный). А также на текущие платежи.
Структура федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» структурирован следующим образом:
Закон делится на главы. Например, «Глава I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ». Всего в законе 12 глав;
Главы состоят из статей. Например, «Статья 11. Права кредиторов и уполномоченных органов». Всего в законе 233 статьи;
Статьи могут состоять из пунктов. Например, «Статья 17. Комитет кредиторов» состоит из восьми пунктов. Пункты обозначены арабскими цифрами (1., 2., 3. и т.д.). Общепринятая практика делить статью на части, а затем на пункты и подпункты, но в Законе о банкротстве статья делится именно на пункты, а не на части;
Пункты состоят из абзацев. Например, п. 3 ст. 17 состоит из семи абзацев. Абзацы цифрами или буквами не обозначаются.
Не признаются объектом обложения НДС операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами) (пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Это правило было введено с 01.01.2015 Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ.
НДС не уплачивается только если должник признан банкротом. Это решение принимается перед стадией банкротства Конкурсное производство. На всех остальных стадиях банкротства НДС должником уплачивается.
Контролирующие органы считают, что работы и услуги, выполненные банкротом, облагаются НДС, так как в пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ не предусмотрено их освобождение от налогообложения (Письма Минфина России от 30.10.2015 N 03-07-14/62525, от 06.05.2015 N 03-07-11/26074, ФНС России от 17.08.2016 N СД-4-3/15110@).
НДС до 01.01.2015
До 01.01.2015 реализация имущества банкротов облагалась НДС, но этот НДС удерживал и уплачивал налоговый агент (п. 4.1. ст. 161 НК РФ — отменен с 01.01.2015).
Тонкости мирового соглашения
Нередко дело о банкротстве прекращается судьей в результате заключения мирового соглашения. Такая возможность допускается на любом этапе процедуры. Мировое соглашение представляет собой документ, подписанный уполномоченным органом от кредиторов и руководством предприятия-должника. В нем содержатся детальные условия погашения кредиторской задолженности юридического лица, устраивающие обе стороны. Нередко в заключении мирового соглашения участвуют третьи лица, например, инвесторы, средства которых планируется привлечь для восстановления платежеспособности фирмы.
Признание мирового соглашения арбитражным судом и принятие решения о прекращении процедуры банкротства предполагает соблюдение нескольких обязательных условий. В их числе:
- соответствие действующему законодательству о банкротстве юридических лиц;
- учет интересов кредиторов, что подтверждается официальным решением коллегиального органа в виде комитета или общего собрания кредиторов;
- документальное подтверждение полномочий руководства предприятия-должника для подписания документа.
Практика показывает, что подготовка и подписание мирового соглашения – самый простой и эффективный способ прекращения дела о банкротстве юридического лица. Грамотное его использование позволяет сэкономить время и средства всех заинтересованных сторон.
Внешнее управление и его цели
Нередко по завершении наблюдения независимый специалист находит способы восстановления платежеспособности без вложений. По его ходатайству собрание кредиторов вправе принять решение о переходе к внешнему управлению. Программа рассчитывается на 18 месяцев. Продлить срок суд может лишь при наличии веских оснований.
Руководящие функции передаются внешнему управляющему, а директор отстраняется от должности. Собственники не могут определять деятельность компании. Основной задачей стадии становится предотвращение полной несостоятельности и банкротства юридического лица. Аресты, запреты, блокировки – все ограничения снимаются. Фирма начинает работу под руководством независимого специалиста.
Программы выхода из финансового кризиса разрабатываются управляющим индивидуально. Стратегии могут включать:
- реорганизацию по типу слияния, разделения, преобразования, присоединения, выделения;
- замещение активов;
- наращивание уставного капитала за счет инвестиций;
- смену коммерческого направления;
- модернизацию производства;
- продажу предприятия одним объектом;
- пересмотр количества, стоимости акций.
Конкурсное производство
Если ходатайств о финансовом оздоровлении или внешнем управлении не поступило, служители Фемиды признают организацию банкротом. Деятельность предприятия останавливается, а руководящие функции передаются конкурсному специалисту.
На этой стадии производят целый комплекс мероприятий:
| Этап | Краткая характеристика |
|---|---|
|
Публикация объявления |
Не позднее 10 суток после принятия решения управляющий размещает информацию на страницах «Коммерсантъ». Издание публикует сведения ЕФРСБ согласно правительственному постановлению № 1049-р. Извещение адресуют широкой общественности. |
|
Формирование конкурсной массы |
Для оценки имущества должника привлекается независимый специалист. Оплата его услуг производится денежными средствами банкрота. Если таковых не имеется, финансирование может выделить один из взыскателей. Указанные расходы компенсируются вне очереди. Дополнительно проводится инвентаризация с целью выявления неучтенных активов. Конкурсную массу составляют недвижимость, транспорт, готовая продукция, сырье, инструменты, прочее. Активами признаются дебиторская задолженность, интеллектуальная собственность. Перечень ценностей, не включаемых в общую массу, закреплен статьей 132 закона 127-ФЗ. К таковым, например, относятся исторические памятники. |
|
Реализация имущества |
Конкурсный управляющий занимается продажей активов юридического лица. Ценности стоимостью свыше 100 000 рублей становятся лотами открытых и закрытых аукционов. Право их выкупа получают претенденты, предложившие наиболее высокую цену. Остальное имущество реализуют по согласованию с собранием кредиторов. Все вырученные средства аккумулируются на единственном расчетном счете. Договоры с другими финансовыми учреждениями расторгают. Исключения составляют взыскание дебиторской задолженности в иностранной валюте и облигации с ипотечным покрытием. Для таких операций разрешается открыть дополнительные счета (ст. 133 закона 127-ФЗ). Отчет по движению средств рассматривается общим собранием кредиторов не чаще 1 раза за месяц. |
|
Погашение долгов |
Расчеты осуществляются в соответствии с реестром и очередностью. Предъявить требования к юридическому лицу можно до истечения 2 месяцев после объявления о банкротстве. Сначала средства направляют на погашение текущей задолженности. Вне очереди оплачивают счета, связанные с предотвращением техногенных и экологических катастроф. Преимуществом обладают залогодержатели. Они получают удовлетворение из стоимости обеспечения. Далее средства идут на выплату вознаграждения арбитражному управляющему, покрытие судебных издержек, расходов на эксплуатацию механизмов и саму процедуру. После проводятся расчеты с участниками:
Если после погашения имущество остается, удовлетворяются требования по сделкам, признанным недействительными. Шанс получить возмещение по оспоренному договору минимален. Однако полностью игнорировать норму нельзя. |
|
Утверждение отчета конкурсного управляющего |
Об итогах работы специалист сообщает арбитражному суду. Отчетом фиксируются результаты продажи активов юридического лица. К нему прилагаются реестр кредиторских требований с отметками о погашении, квитанции, платежные поручения, а также копии документов, направленных государственным фондам. Здесь же отражается факт недостаточности имущества, приводится список лиц, требования которых остались неисполненными. Рассмотрение документов судом завершает конкурсное производство. Фирму официально закрывают. Нереализованное в ходе процедуры имущество передается учредителям. Если все долги удастся погасить на этом этапе, предприятие продолжит работу. Разбирательство завершится. |
|
Ликвидация юридического лица |
Окончание конкурсного производства влечет прекращение деятельности компании. Через 30 дней после вынесения соответствующего определения суд отправляет извещение налоговому органу. На основании документа территориальная инспекция вносит в ЕГРЮЛ ликвидационную запись. |
Сколько стоит банкротство юрлица?
Процедуру банкротства ни для физлица, ни для компании дешевой назвать не получится. Выглядит такая ситуация цинично, когда с нищего требуют деньги за официальное признание его таковым. Но это дела не меняет:
- с шестью тысячами рублей сразу придется расстаться юрлицу за оплату госпошлины;
- от 30000р стоят услуги финуправа (в месяц);
- 3000р потребует обязательная публикация сведений о банкротстве в реестре банкротов, плюс 10000-20000р за публикации в «Коммерсанте»;
- довольно весомую сумму в итоге придется отдать за переписку с кредиторами посредством заказных писем, заверение копий документов у нотариуса, оплату услуг независимого оценщика, аудитора и пр.
Минимальная сумма, в которую выльется банкротство юрлица составит порядка 250000р.
Если таких денег на момент подачи заявления о банкротстве у юрлица нет, ему надо приложить к иску ходатайство о рассрочке.
Как уволить штатных сотрудников при банкротстве
Ликвидировать по банкротству предприятие просто так нельзя, потому что сначала надо рассчитать и уволить официально всех работников. Сначала, соблюдая трудовое законодательство, за два месяца до дня увольнения предупреждают письменно весь персонал. В случае, когда компания уже не работает, а банкротство проходит по упрощенному сценарию, о грядущем сокращении штата уведомляют сотрудников за один месяц с момента объявления этапа конкурсного производства.
Речь идет о работниках, связанных с предприятием основными (бессрочными) трудовыми договорами. “Срочников” же с контрактами продолжительностью до двух месяцев, уведомляют об увольнении за три дня. А сезонных рабочих — ровно за неделю.
Подрядные договора и соглашения об оказании услуг, заключенные с фирмой до банкротства, расторгаются согласно указанным в этих договорах срокам. Денег на оплату по этим контрактам нет? Контрагенты включаются в реестр кредиторов и получат свои деньги в порядке очередности.
Уведомления о грядущем сокращении штата по банкротству рассылают заказными письмами. Занимается этим конкурсный управляющий.
Одновременно с предупреждением “штатников” ставится в известность и местная трудинспекция. По закону она должна быть подготовлена к скорому массовому наплыву безработных.
При банкротстве льготников нет. Увольняют всех до единого труженика: и отпускников, и декретников, и беременных, и больных.
При отправке сотрудников в “свободное плавание” их должны рассчитать в тот же день и выдать трудовую книжку с записью о сокращении по ликвидации по причине банкротства и все полагающиеся в подобных случаях справки.
Деньгами выдают зарплату за фактически отработанные часы, выходное пособие в размере двойной среднемесячной зарплаты (рассчитывается за двенадцать предыдущих месяцев), компенсацию за вынужденный простой по вине работодателя и неиспользованный отпуск (если положен по срокам).
Каждый увольняемый должен расписаться в приказе об увольнении.
Классифицировать виды банкротства можно по критерию, кто является должником:
- юридическое лицо;
- индивидуальный предприниматель;
- физическое лицо, не являющееся ИП.
По критерию же «реальность-фиктивность» банкротство бывает 3 видов:
- Реальное банкротство. Должник действительно имеет большой объем кредиторской задолженности. Но он не имеет возможности ее обслуживать;
- Техническое (временное) банкротство. Организация не может исполнить свои финансовые обязательства в срок. Но теоретически ее задолженность может быть покрыта активами. Данный вид банкротства не всегда приводит к ликвидации фирмы;
- Фиктивное банкротство. Это заведомо ложное публичное объявление о своей несостоятельности.
○ Основные признаки банкротства.
Главным признаком банкротства является невозможность платить по счетам. При этом учредители не видят перспектив дальнейшего развития своего бизнеса. Задолженность появляется не только перед внешними кредиторами, но и перед работниками предприятия.
Порядок банкротства юрлица регламентируется Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 №127-ФЗ. После внесения в него последних изменений в 2015 году, стало необходимым проводить специальные мероприятия для спасения бизнеса. Данный законодательный акт является пошаговой инструкцией, на которую следует опираться на каждой стадии процедуры.
Признаки банкротства:
- Общий долг не менее 300 тыс. рублей (включая налоговые и бюджетные выплаты).
- Срок выплаты по каждому долговому обязательству превышает 3 месяца.
- Просрочка по зарплате и выходным пособиям для сотрудников.
Причинами несостоятельности предприятия могут стать как внешние экономические факторы, так и неумелое руководство.
Предпосылками будущего банкротства может стать задержка заработной платы, отсутствие регулярных платежей и внятных пояснений со стороны учредителей.
Схема действий при запуске процедуры банкротства
Прежде всего, рассматривая варианты выхода из тяжелой ситуации, один среди которых – банкротство, нужно понять, подпадает ли организация под требования, установленные Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (далее – Закон №127-ФЗ). Этих требований всего 2:
- Компания в течение 3 месяцев не в силах расплатиться со всеми своими кредиторами, выплатить зарплату своим работникам или уплатить налоги в бюджет.
- Совокупная сумма всех задолженностей составляет не меньше 300 тысяч рублей.
Если компания соответствует этим двум требованиям, то она обязана обратиться в суд с заявлением о признании банкротом.
Обратите внимание! При наступлении перечисленных обстоятельств у директора или другого уполномоченного лица возникает именно обязанность, а не право на обращение в Суд. Обусловлено это тем, что своевременное обращение в Суд позволит компании не увеличивать убытки контрагентов и даже предоставит возможность восстановления финансового положения.
В случае если заявление подано не будет, то впоследствии контролирующих лиц организации (руководителя, учредителей и других аффилированных лиц) могут привлечь к субсидиарной ответственности.
Заявление в суд подается также руководителем компании или председателем ликвидационной комиссии в случаях выявления признаков несостоятельности при ликвидации юридического лица. Выявление неплатежеспособности на данном этапе встречается в практике достаточно часто. Кроме того, о плохом финансовом состоянии компании может стать известно в результате проведения аудиторской проверки или после составления периодических бухгалтерских отчетов.
Схема действий руководителя для инициирования процедуры банкротства в сокращенном виде выглядит следующим образом:
- Выявление всех кредиторов, размера задолженности перед каждым из них, сроков просрочки и т.п..
- Оплата судебных расходов, включая расходы на арбитражного управляющего.
- Сбор необходимых документов, свидетельствующих о несостоятельности (договоры с контрагентами, подтверждающие долг; справки с банков об отсутствии денежных средств на счетах; судебные акты, которыми с компании взысканы деньги, и другое).
- Составление заявления о признании организации несостоятельной.
- Подача документов в арбитражный суд.
Процедура упрощенного банкротства юридических лиц
Банкротство – это затяжной и долгий процесс, который может быть растянут на годы. Причина в том, что он состоит из нескольких последовательных процедур, на каждую из которых отводится определенный интервал времени. Это процедуры:
- наблюдение;
- фин.оздоровление;
- внешнее управление;
- конкурсное производство;
- мировое соглашение.
Чтобы как-то сократить процесс рассмотрения дел о банкротстве хотя бы в отношении каких-то компаний, Законом №127-ФЗ предусмотрена упрощенная процедура банкротства, в ходе которой могут не применяться некоторые из вышеназванных процедур.
- В упрощенном порядке может быть признано банкротом юридическое лицо, которое его учредители решили ликвидировать (закрыть), но выяснилось, что имущества компании не хватает для расчета с кредиторами. После подачи заявления в суд сразу же выносится решение о признании банкротом и открытии конкурсного производства. Предварительные процедуры: внешнее управление, наблюдение, оздоровление не осуществляются в отношении такого должника. Если руководитель или председатель ликвидационной комиссии, обнаружив факт того, что при ликвидации им не хватит имущества для расчетов, не обратятся в суд, то эти лица впоследствии будут привлечены к субсидиарной ответственности.
- Также упрощенно может быть рассмотрено дело о банкротстве компании, место нахождения руководства которой неизвестно, а сама такая компания фактически не осуществляет деятельность. В таких случаях с заявлением в суд обращаются кредиторы либо уполномоченные органы. Три предварительные процедуры в данном случае тоже не применяются, а суд через месяц после возбуждения дела переходит к конкурсному производству и реализации имущества. Однако если в ходе работы управляющим будет обнаружено имущество должника, объем которого позволяет покрыть все долги, то суд должен прекратить упрощенную процедуры и начать другую, например, внешнее наблюдение.